Thu nhập trước thuế, còn được gọi là thu nhập trước thuế, là thu nhập ròng Thu nhập ròng Thu nhập ròng là một mục hàng quan trọng, không chỉ trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà còn trong cả ba báo cáo tài chính cốt lõi. Mặc dù nó được đến thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhưng lợi nhuận ròng cũng được sử dụng trong cả bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. doanh nghiệp kiếm được trước khi các khoản thuế được khấu trừ / hạch toán. Tuy nhiên, thu nhập trước thuế sẽ tính đến các khoản giảm trừ liên quan đến chi phí hoạt động, chi phí khấu hao và chi phí lãi vay.
Công thức tính thu nhập trước thuế
Công thức tính thu nhập trước thuế như sau:
Thu nhập trước thuế = Tổng doanh thu - Chi phí hoạt động, khấu hao và lãi vay + Thu nhập lãi
Ở đâu:
- Tổng doanh thu: Tất cả doanh thu do doanh nghiệp tạo ra
- Chi phí hoạt động: Bao gồm các khoản giảm trừ do khấu hao, phân bổ khấu hao Phân bổ khấu hao đề cập đến hành vi thanh toán một khoản nợ thông qua các khoản thanh toán nhỏ hơn đã lên lịch, xác định trước. Ở hầu hết mọi khu vực áp dụng khấu hao theo kỳ hạn, các khoản thanh toán này được thực hiện dưới hình thức gốc và lãi. Thuật ngữ này cũng liên quan chặt chẽ đến khái niệm khấu hao. và chi phí lãi vay
- Thu nhập từ tiền lãi Thu nhập từ tiền lãi Thu nhập từ tiền lãi là số tiền được trả cho một đơn vị để cho vay tiền của mình hoặc để một đơn vị khác sử dụng tiền của mình. Ở quy mô lớn hơn, thu nhập từ tiền lãi là số tiền thu được bằng tiền của nhà đầu tư mà anh ta bỏ vào một khoản đầu tư hoặc dự án. : Doanh thu do doanh nghiệp tạo ra từ dư nợ do doanh nghiệp phát hành
Ví dụ minh họa
Xem xét kết quả hoạt động của Công ty ABC trong năm 2018:
- Tổng doanh thu: 8.000.000 USD
- Giá vốn hàng bán (COGS) Giá vốn hàng bán (COGS) Giá vốn hàng bán (COGS) đo lường “chi phí trực tiếp” phát sinh trong quá trình sản xuất bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào. Nó bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí chung trực tiếp của nhà máy và tỷ lệ thuận với doanh thu. Khi doanh thu tăng, cần nhiều nguồn lực hơn để sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ. Giá vốn hàng bán thường là: $ 560,000
- Lương nhân viên và lương: 86.000 USD
- Chi phí sửa chữa và bảo trì: 12.000 USD
- Chi phí quản lý chung: $ 240,000
- Chi phí lãi vay: $ 57,000
- Khấu hao và khấu hao: $ 130,000
Sử dụng công thức trên, thu nhập trước thuế của Công ty ABC được tính như sau:
Thu nhập trước thuế = $ 8.000.000 - ($ 560,000 + $ 86,000 + $ 12.000 + $ 240,000 + $ 130,000 + $ 57,000) + 0
Thu nhập trước thuế = $ 6,915,000
Tầm quan trọng của thu nhập trước thuế
1. Cung cấp thông tin chi tiết về tình hình tài chính của công ty
Thuế ảnh hưởng đến thu nhập chung của một công ty. Do đó, thu nhập trước thuế cung cấp cái nhìn sâu sắc về hoạt động tài chính của công ty và trước khi chi phí thuế ảnh hưởng đến thu nhập ròng và gây ra bất kỳ biến động nào.
2. Tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh giữa các công ty và nội bộ công ty suôn sẻ, không thiên vị
Khi thực hiện phân tích hoặc so sánh tài chính giữa các công ty hoặc nội bộ, chi phí thuế hàng năm của một tổ chức có sự biến động đáng kể. Điều này là do nó không chỉ phụ thuộc vào mức thu nhập hàng năm mà còn phụ thuộc vào các mức thuế hoặc thuế suất khác nhau giữa các quốc gia, hoặc thậm chí từ tỉnh này sang tỉnh khác.
Việc đánh giá thu nhập trước thuế, trái ngược với thu nhập ròng sau thuế, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc so sánh dễ dàng và không thiên vị của tổ chức theo thời gian, cũng như so sánh với các công ty khác. Việc xem xét thu nhập trước thuế giúp loại bỏ mọi chênh lệch hoặc ảnh hưởng mà chi phí thuế có thể để lại đối với thu nhập của tổ chức.
3. Giúp đo lường sức khỏe tài chính của một công ty theo thời gian
Một ý nghĩa khác của thu nhập trước thuế là nó giúp cung cấp một thước đo nhất quán và chắc chắn hơn về hiệu suất tài chính tổng thể và sức khỏe tài chính của một công ty theo thời gian. Thu nhập trước thuế loại trừ các chênh lệch bất ổn phát sinh khi tính thuế.
4. Đóng vai trò là tỷ suất sinh lời
Thu nhập trước thuế cũng giúp đánh giá chính xác lợi nhuận của một công ty. Biên lợi nhuận trước thuế là tỷ số giữa thu nhập trước thuế của một công ty trên tổng doanh số bán hàng của nó. Tỷ lệ này càng cao thì vị thế của công ty càng có lợi. Sử dụng thông tin được cung cấp ở trên, biên lợi nhuận trước thuế cho Công ty ABC là $ 6,915,000 / $ 8,000,000 (Thu nhập trước thuế / Tổng doanh thu) = 87%.
Vị trí trên Báo cáo thu nhập
Trên báo cáo thu nhập của một tổ chức, thu nhập trước thuế được thể hiện ngay trước khi tính toán lợi nhuận ròng cuối cùng hoặc thu nhập ròng của một công ty. Hình này được thể hiện dưới dạng Thu nhập trước thuế hoặc Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận trước thuế (PBT) Lợi nhuận trước thuế (PBT) là thước đo khả năng sinh lời của một công ty dựa trên lợi nhuận thu được trước khi nộp bất kỳ khoản thuế nào. Nó khớp với tất cả các chi phí của công ty, bao gồm chi phí hoạt động và chi phí lãi vay, với doanh thu của công ty nhưng không bao gồm việc nộp thuế thu nhập. .
Thu nhập trước thuế so với Thu nhập trước lãi vay và thuế (EBIT)
Thu nhập Trước Lãi suất và Thuế (EBIT) Hướng dẫn EBIT EBIT là viết tắt của Thu nhập Trước Lãi suất và Thuế và là một trong những tổng phụ cuối cùng trong báo cáo thu nhập trước thu nhập ròng. EBIT đôi khi còn được gọi là thu nhập hoạt động và được gọi là điều này vì nó được tìm thấy bằng cách khấu trừ tất cả các chi phí hoạt động (chi phí sản xuất và phi sản xuất) khỏi doanh thu bán hàng. đề cập đến thu nhập ròng của một công ty trước khi hạch toán bất kỳ chi phí lãi vay và thuế nào, trong khi Thu nhập trước thuế (EBT) là thu nhập ròng của một công ty sau khi hạch toán tất cả chi phí hoạt động, khấu hao và lãi vay và thu nhập lãi, nhưng trước khi hạch toán cho bất kỳ chi phí thuế nào.
Sự nhầm lẫn thường phát sinh giữa hai thuật ngữ. Sự khác biệt chính giữa chúng liên quan đến chi phí lãi vay. EBIT là trước khi khấu trừ chi phí lãi vay và thuế, trong khi LNTT là sau khi trừ tất cả chi phí lãi vay và cộng tất cả thu nhập từ lãi vào thu nhập hoạt động của một công ty.
Nhiêu tai nguyên hơn
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích mô hình tài chính và định giá (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới.
Để tiếp tục học hỏi và phát triển kiến thức của bạn về phân tích tài chính, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên sử dụng các nguồn Tài chính bổ sung được liệt kê bên dưới:
- Phân tích công ty có thể so sánh Phân tích công ty có thể so sánh Cách thực hiện Phân tích công ty có thể so sánh. Hướng dẫn này chỉ cho bạn từng bước cách xây dựng phân tích công ty có thể so sánh được ("Comps"), bao gồm một mẫu miễn phí và nhiều ví dụ. Comps là một phương pháp định giá tương đối xem xét các tỷ lệ của các công ty đại chúng tương tự và sử dụng chúng để xác định giá trị của một doanh nghiệp khác
- Phương pháp khấu hao Phương pháp khấu hao Các loại phương pháp khấu hao phổ biến nhất bao gồm phương pháp khấu hao đường thẳng, số dư giảm dần kép, đơn vị sản xuất và tổng các chữ số năm. Có nhiều công thức khác nhau để tính khấu hao tài sản. Chi phí khấu hao được sử dụng trong kế toán để phân bổ nguyên giá của một tài sản hữu hình trong suốt thời gian hữu dụng của nó.
- Chi phí cố định và chi phí thay đổi Chi phí cố định và chi phí biến đổi Chi phí là một cái gì đó có thể được phân loại theo nhiều cách tùy thuộc vào bản chất của nó. Một trong những phương pháp phổ biến nhất là phân loại theo chi phí cố định và chi phí biến đổi. Chi phí cố định không thay đổi khi tăng / giảm đơn vị khối lượng sản xuất, trong khi chi phí biến đổi chỉ phụ thuộc
- SG&A SG&A SG&A bao gồm tất cả các chi phí phi sản xuất phát sinh của một công ty trong bất kỳ thời kỳ nhất định nào. Điều này bao gồm các chi phí như tiền thuê nhà, quảng cáo, tiếp thị, kế toán, kiện tụng, đi lại, ăn uống, lương quản lý, tiền thưởng, v.v. Đôi khi, nó cũng có thể bao gồm chi phí khấu hao