Thuế tội lỗi - Định nghĩa, Ưu điểm và Nhược điểm

Thuế sin là loại thuế đánh vào hàng hóa Giá vốn hàng bán (COGS) Giá vốn hàng bán (COGS) đo lường “chi phí trực tiếp” phát sinh trong quá trình sản xuất bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào. Nó bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí chung trực tiếp của nhà máy và tỷ lệ thuận với doanh thu. Khi doanh thu tăng lên, cần nhiều nguồn lực hơn để sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ. COGS thường là hoặc các dịch vụ được coi là có hại hoặc gây tốn kém cho xã hội. Các hàng hóa và dịch vụ thường bao gồm thuốc lá, rượu, đồ uống có thêm đường và cờ bạc. Mục đích chính của việc áp thuế tội lỗi là để giảm tiêu thụ hàng hóa độc hại và tăng doanh thu của chính phủ. Việc giảm mức tiêu thụ đạt được bằng cách làm cho hàng hóa trở nên rẻ hơn đối với người tiêu dùng.

Thuế tội lỗi

Thu từ thuế tội lỗi

Các khoản thu bổ sung của chính phủ từ thuế tội lỗi thường được sử dụng để trang trải các chi phí xã hội do tiêu thụ hàng hóa có hại gây ra (ví dụ: tăng chi tiêu cho chăm sóc sức khỏe để điều trị các bệnh do hút thuốc gây ra). Ngoài ra, nguồn thu từ thuế tội lỗi cho phép các chính phủ thực hiện các chương trình xã hội khác nhau (ví dụ: nâng cao nhận thức về hậu quả của việc hút thuốc).

Thuế tội lỗi thường được áp dụng dưới dạng thuế giá trị gia tăng. trên các loại hàng hóa khác nhau như đồ uống có cồn và thuốc lá. Thuế tội lỗi là thuế lũy thoái. Nói cách khác, thuế tạo ra nhiều gánh nặng hơn cho các bộ phận dân cư nghèo hơn và ít gánh nặng hơn cho nhóm dân số giàu hơn.

Ưu điểm của Thuế tội lỗi

Thuế tội lỗi được áp dụng ở nhiều quốc gia. Những người ủng hộ thuế tội lỗi thường chỉ ra những bằng chứng sau để ủng hộ những ưu điểm của chúng:

1. Ngăn cản hành vi không lành mạnh hoặc vô đạo đức

Nghiên cứu cho thấy rằng thuế tội lỗi áp dụng đối với thuốc lá và rượu thực sự không khuyến khích việc tiêu thụ các chất này. Việc giảm tiêu thụ thuốc lá và rượu dẫn đến suy giảm các vấn đề sức khỏe liên quan đến việc tiêu thụ các chất độc hại.

2. Trang trải các chi phí

Nguồn thu từ thuế tội lỗi cung cấp cho chính phủ ngân quỹ để trang trải các chi phí do tiêu thụ hàng hóa độc hại gây ra. Ví dụ, chính phủ có thể sử dụng doanh thu để trợ cấp cho hoạt động chăm sóc sức khỏe nhằm giảm tác động tiêu cực của việc tiêu thụ hàng hóa có hại cho xã hội.

3. Lựa chọn khả thi so với các loại thuế khác

Thuế tội lỗi là một lựa chọn khả thi hơn để tăng nguồn thu của chính phủ so với các loại thuế khác như thuế thu nhập. Điều này có thể được giải thích bởi nội hàm tích cực của các loại thuế mà xã hội coi là có lợi từ quan điểm xã hội và đạo đức.

Đồ uống có cồn

Nhược điểm của Thuế tội lỗi

Bất chấp tất cả những ưu điểm của thuế tội lỗi, vẫn có một số điểm mà những người chỉ trích thuế sử dụng:

1. Thuế lũy thoái

Thuế tội lỗi là thuế lũy thoái Thuế lũy thoái là loại thuế được áp dụng theo cách mà thuế suất giảm dần khi thu nhập của người nộp thuế tăng lên. Hệ thống thuế lũy thoái tạo thêm gánh nặng cho nhóm nhân khẩu học thu nhập thấp hơn là nhóm dân số thu nhập cao. trong bản chất. Do đó, thuế tội lỗi phân biệt đối xử đối với các tầng lớp nghèo hơn bằng cách đặt gánh nặng tài chính lên họ so với gánh nặng đặt lên người giàu hơn.

2. Hoạt động bất hợp pháp

Việc áp thuế tội lỗi có thể dẫn đến các hoạt động bất hợp pháp như hoạt động chợ đen và buôn lậu.

3. Sự khác biệt về hành vi của người tiêu dùng

Thuế tội lỗi không ảnh hưởng như nhau đến hành vi của tất cả người tiêu dùng. Mặc dù một số người tiêu dùng có thể ngừng tiêu dùng vì thuế tội lỗi, những người khác có thể không sẵn sàng thay đổi hành vi của họ.

Bài đọc liên quan

Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng chỉ FMVA® Mô hình & Định giá Tài chính toàn cầu (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới . Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung dưới đây sẽ hữu ích:

  • Cách Sử dụng Trang web IRS.gov Cách Sử dụng Trang web IRS.gov IRS.gov là trang web chính thức của Sở Thuế vụ (IRS), cơ quan thu thuế của Hoa Kỳ. Trang web được sử dụng bởi các doanh nghiệp và
  • Đường cong Laffer Đường cong Laffer Đường cong Laffer là một giải thích lý thuyết về mối quan hệ giữa thuế suất do chính phủ quy định và doanh thu thuế thu được ở mức thuế suất đó. Nó được giới thiệu bởi nhà kinh tế học phụ trách cung ứng người Mỹ, Arthur Laffer.
  • Sự khác biệt vĩnh viễn / tạm thời trong kế toán thuế Sự khác biệt vĩnh viễn / tạm thời trong kế toán thuế Sự khác biệt vĩnh viễn được tạo ra khi có sự khác biệt giữa thu nhập ghi sổ trước thuế và thu nhập chịu thuế theo tờ khai thuế và kế toán thuế được hiển thị cho nhà đầu tư. Số thuế thực tế phải nộp sẽ đến từ tờ khai thuế. Hướng dẫn này sẽ khám phá tác động của những khác biệt này trong kế toán thuế
  • Thuế lũy tiến Thuế lũy tiến Thuế lũy tiến là thuế suất tăng khi giá trị tính thuế tăng lên. Nó thường được phân chia thành các khung thuế tiến tới các mức thuế suất cao hơn liên tục. Ví dụ: thuế suất lũy tiến có thể chuyển từ 0% lên 45%, từ khung thấp nhất và cao nhất