Quỹ dự phòng là tài khoản tiết kiệm hoặc tài sản có tính thanh khoản cao được trích lập để đáp ứng các chi phí hoặc nghĩa vụ tài chính đột xuất. Các doanh nghiệp, cá nhân và hiệp hội chủ sở hữu nhà chung cư là những người sử dụng chung quỹ dự phòng.
Hiểu về quỹ dự trữ
Các quỹ dự trữ được thành lập để đáp ứng các chi phí bất ngờ trong tương lai hoặc các nghĩa vụ tài chính có thể xảy ra. Ngoài ra, chúng có thể được sử dụng để trang trải các chi phí theo lịch trình và thông lệ. Các khoản tiền gửi định kỳ thường được gửi vào quỹ và tiền mặt hoặc các tài sản có tính thanh khoản cao sẽ được rút ra khi cần thiết. Các quỹ dự trữ thường được giữ trong một tài khoản có tính thanh khoản cao như tài khoản tiết kiệm Tài khoản tiết kiệm Tài khoản tiết kiệm là một tài khoản điển hình tại ngân hàng hoặc công đoàn tín dụng cho phép một cá nhân gửi tiền, bảo đảm hoặc rút tiền khi có nhu cầu. Tài khoản tiết kiệm thường trả một số lãi tiền gửi, mặc dù tỷ lệ khá thấp. .
Ví dụ: hãy xem xét một doanh nghiệp gửi 500 đô la hai tháng một lần vào quỹ dự trữ và phải đối mặt với chi phí bất ngờ là 1.500 đô la vào tháng 8:
Thông qua quỹ dự phòng, doanh nghiệp có thể tích lũy tiền mặt và thanh toán các nghĩa vụ tài chính đột xuất trong tháng 8 mà không phải rút tiền mặt từ quỹ hoạt động chung của doanh nghiệp.
Thí dụ
Công ty ABC đang muốn thành lập một quỹ dự phòng do sự bất tiện khi phải rút tiền mặt từ quỹ hoạt động chung của công ty. Công ty dự kiến sẽ thanh toán chi phí 10.000 đô la hai năm một lần liên quan đến các hợp đồng của bên thứ ba. Hiện tại là đầu năm 2027. Giả sử không có thu nhập từ lãi Thu nhập từ lãi Thu nhập từ tiền lãi là số tiền phải trả cho một đơn vị để cho vay tiền của mình hoặc để một đơn vị khác sử dụng tiền của mình. Ở quy mô lớn hơn, thu nhập từ tiền lãi là số tiền thu được bằng tiền của nhà đầu tư mà anh ta bỏ vào một khoản đầu tư hoặc dự án. hoặc các chi phí phát sinh ngoài dự kiến trong tương lai, công ty cần phải ký quỹ hàng tháng bao nhiêu?
Để đáp ứng chi phí $ 10.000 được trả hai năm một lần, công ty phải gửi ít nhất $ 1.667 mỗi tháng vào quỹ dự trữ. Bằng cách đó, công ty sẽ có $ 10,002 ($ 1,667 x 6) để trả khoản chi phí $ 10,000 đến hạn vào cuối tháng 7 và $ 10,002 ($ 1,667 x 6) để đáp ứng khoản chi phí $ 10,000 đến hạn vào cuối tháng 12.
Vào cuối năm, công ty sẽ còn lại 4 đô la (1.667 đô la x 12 - 10.000 đô la x 2) trong quỹ.
Dự trữ cho Hiệp hội Chủ nhà
Các hiệp hội chủ sở hữu nhà chung cư thường sử dụng các quỹ này để xử lý các dự án cải tạo, chi phí bảo trì đột xuất, các trường hợp khẩn cấp, v.v. Tại Ontario, Canada, Đạo luật Chung cư năm 1998 yêu cầu tất cả các khu chung cư phải duy trì một quỹ dự phòng.
Đối với nhà chung cư, dòng tiền vào thông qua:
- Các khoản đóng góp phí chi phí thông thường: Các khoản phí mà chủ sở hữu căn hộ phải trả để chi trả cho các tiện nghi, bảo hiểm tòa nhà, thuế tài sản, v.v.
- Thu lãi từ đầu tư quỹ thặng dư
Đối với một khu chung cư, các dòng tiền được thông qua:
- Sửa chữa chính
- Thay thế các tài sản hiện có
"Năm quan trọng"
Số dư quỹ dự phòng biến động qua từng năm tùy thuộc vào nghĩa vụ tài chính. Do đó, số dư của quỹ có thể cao trong một năm và thấp vào năm sau.
Trong bối cảnh này, “năm quan trọng” là năm mà số dư quỹ thấp bất thường. Mức thấp được tham chiếu so với số dư quỹ trung bình.
Ví dụ: giả sử rằng số dư quỹ dự trữ kế hoạch trung bình là 100.000 đô la cho giai đoạn 2021-2026. Thật bất ngờ, vào năm 2027, một khoản chi phí sửa chữa lớn phát sinh, làm giảm số dư của quỹ xuống mức thấp nhất là 20.000 đô la. Trong trường hợp này, năm 2027 sẽ được gọi là “năm quan trọng”.
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích mô hình tài chính và định giá (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới.
Để tiếp tục học hỏi và phát triển kiến thức của bạn về phân tích tài chính, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên sử dụng các nguồn Tài chính bổ sung bên dưới:
- Chi phí cố định và chi phí thay đổi Chi phí cố định và chi phí biến đổi Chi phí là một cái gì đó có thể được phân loại theo nhiều cách tùy thuộc vào bản chất của nó. Một trong những phương pháp phổ biến nhất là phân loại theo chi phí cố định và chi phí biến đổi. Chi phí cố định không thay đổi khi tăng / giảm đơn vị khối lượng sản xuất, trong khi chi phí biến đổi chỉ phụ thuộc
- Tiền nhàn rỗi Tiền nhàn rỗi Tiền mặt nhàn rỗi, như cụm từ ngụ ý, tiền mặt nhàn rỗi hoặc không được sử dụng theo cách có thể làm tăng giá trị của một doanh nghiệp. Có nghĩa là tiền mặt không sinh lãi từ việc gửi tiết kiệm hoặc tài khoản séc, và không tạo ra lợi nhuận dưới hình thức mua hoặc đầu tư tài sản. Tiền mặt chỉ đơn giản là ở một hình thức mà nó không được đánh giá cao.
- Dự báo các mục hàng của Bảng cân đối kế toán Dự báo các Mục hàng trong Bảng cân đối Dự báo các mục hàng trong bảng cân đối liên quan đến việc phân tích vốn lưu động, PP&E, vốn cổ phần nợ và thu nhập ròng. Hướng dẫn này chia nhỏ cách tính toán
- Tiền mặt hạn chế Tiền mặt hạn chế Tiền mặt hạn chế đề cập đến tiền mặt được một công ty giữ vì những lý do cụ thể và do đó, không có sẵn để sử dụng kinh doanh thông thường ngay lập tức. Nó có thể được đối chiếu với tiền mặt không hạn chế, dùng để chỉ tiền mặt có thể được sử dụng cho bất kỳ mục đích nào.