Điều chỉnh mục nhập - Hướng dẫn thực hiện điều chỉnh mục nhập nhật ký, ví dụ

Các bút toán điều chỉnh được yêu cầu vào cuối mỗi kỳ tài chính để điều chỉnh doanh thu và chi phí vào đúng thời kỳ, phù hợp với nguyên tắc phù hợp Nguyên tắc phù hợp Nguyên tắc phù hợp là một khái niệm kế toán quy định rằng các công ty phải báo cáo chi phí cùng lúc với doanh thu mà chúng có liên quan. Doanh thu và chi phí được khớp với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong một khoảng thời gian (ví dụ: một năm, quý hoặc tháng). Ví dụ về nguyên tắc đối sánh trong kế toán. Nhìn chung, có hai hình thức điều chỉnh các bút toán: dồn tích và hoãn lại. Các bút toán điều chỉnh thường xảy ra trước báo cáo tài chính Ba Báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này được phát hành một cách phức tạp.

Hai danh mục chính nơi phát sinh các điều chỉnh là:

  • Dồn tích : Doanh thu đã thu hoặc chi phí phát sinh chưa được ghi nhận trước đây
  • Hoãn lại : Nhận tài sản Các loại tài sản Các loại tài sản phổ biến bao gồm hiện tại, không hiện tại, vật chất, vô hình, đang hoạt động và không hoạt động. Xác định chính xác và hoặc các khoản thanh toán tiền mặt trước khi ghi nhận doanh thu hoặc chi phí

Một ví dụ về điều chỉnh mục nhập

Hãy tưởng tượng có một công ty tên là Công ty XYZ đã vay một khoản từ ngân hàng vào ngày 1 tháng 12 năm 2017. Khoản thanh toán lãi đầu tiên sẽ được thực hiện vào ngày 30 tháng 6 năm 2018 và công ty đang lập báo cáo tài chính cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12. , Năm 2017.

Mặc dù việc thanh toán lãi vay sẽ được thực hiện vào ngày 30 tháng 6 năm sau, nhưng để báo cáo đúng tình hình tài chính của công ty, công ty phải tích lũy chi phí lãi vay Chi phí lãi vay Chi phí lãi vay phát sinh từ một công ty tài trợ thông qua nợ hoặc thuê vốn. Tiền lãi được tìm thấy trong báo cáo thu nhập, nhưng cũng có thể được tính thông qua lịch trình nợ. Lịch trình phải phác thảo tất cả các khoản nợ chính mà một công ty có trên bảng cân đối kế toán và tính lãi bằng cách nhân với tháng của tháng 12 và bao gồm giá trị đó mặc dù khoản chi phí đó không thực sự được thanh toán (tức là trao đổi bằng tiền mặt).

Đây là một hệ thống kế toán được gọi là cơ sở dồn tích của kế toán. Cơ sở dồn tích của kế toán cho biết rằng các chi phí được khớp với các khoản doanh thu có liên quan và được báo cáo khi chi phí phát sinh, không phải khi tiền mặt thay đổi. Vì vậy, các bút toán điều chỉnh là bắt buộc vì nguyên tắc khớp trong kế toán.

điều chỉnh các mục phù hợp nguyên tắc

Bốn loại điều chỉnh các mục nhật ký

Có bốn loại điều chỉnh cụ thể:

  • Chi phí phải trả
  • Tích luỹ doanh thu
  • Chi phí hoãn lại
  • Doanh thu hoãn lại

Các mục điều chỉnh này được mô tả trong bảng sau với các ví dụ cụ thể và các mục nhật ký.

Doanh thu hoãn lại và doanh thu dồn tích

Doanh thu hoãn lạiDoanh thu tích lũy
Định nghĩa:

Khi tiền mặt nhận được trước khi có doanh thu bằng cách cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ, công ty sẽ ghi sổ nhật ký để ghi nhận doanh thu chưa thực hiện.

Định nghĩa:

Khi doanh thu kiếm được nhưng chưa được ghi nhận vào cuối kỳ kế toán do tiền mặt được chuyển tay sau khi dịch vụ được thực hiện hoặc hàng hóa được giao.

Ví dụ tình huống:
  • Thẻ quà tặng
  • Airline dặm
  • Đăng ký báo và tạp chí
Ví dụ tình huống:
  • Một khách hàng đã mua hàng và đồng ý thanh toán vào tháng sau.
  • Một công ty kiếm được doanh thu lãi từ ngân hàng trên tài khoản séc của mình và chưa được ghi nhận.
Mục nhập Nhật ký Điều chỉnh:

Công ty XYZ đã cung cấp dịch vụ vào tháng 9 với khoản thanh toán 800 đô la đã được thực hiện ba tháng trước.

Doanh thu chưa thực hiện DR 800

Doanh thu bán hàng CR 800

Mục nhập Nhật ký Điều chỉnh:

Công ty XYZ đã giao dịch vụ vào ngày cuối cùng của tháng và gửi hóa đơn với giá 4.400 đô la.

Tài khoản DR Phải thu 4.400

Doanh thu bán hàng CR 4.400

Để tìm hiểu thêm, hãy bắt đầu các khóa học kế toán của chúng tôi ngay bây giờ!

Chi phí hoãn lại và phải trả

Chi phí hoãn lạiChi phí phải trả
Định nghĩa:

Số tiền trả trước cho việc sử dụng tài sản có lợi hơn một thời kỳ.

Định nghĩa:

Quá trình ghi nhận chi phí trước khi thanh toán tiền mặt.

Ví dụ tình huống:
  • Việc trả trước quảng cáo, bảo hiểm hoặc tiền thuê nhà sẽ được sử dụng hết theo thời gian
Ví dụ tình huống:
  • Hóa đơn tiện ích nhận được qua thư cho tháng vừa hoàn thành
  • Nhân viên nhận lương trước khi tháng kết thúc, sẽ được trả vào tháng sau
Mục nhập Nhật ký Điều chỉnh:

Một tháng bảo hiểm của Công ty XYZ đã hết hạn vào tháng Sáu. Khoản thanh toán ban đầu 800 đô la bao gồm tháng 6 đến tháng 9.

Chi phí bảo hiểm DR 200

Bảo hiểm trả trước CR 200

Mục nhập Nhật ký Điều chỉnh:

Nhân viên của Công ty XYZ kiếm được $ 550 trong tháng Sáu và được trả lương vào tháng Bảy.

Chi phí lương DR 550

CR Lương phải trả 550

DR lương phải trả 550

CR Tiền mặt 550

Tài nguyên bổ sung

Hy vọng rằng đây là một hướng dẫn hữu ích để điều chỉnh các mục nhập, và đặc biệt là các mục nhập nhật ký được yêu cầu. Để tiếp tục học hỏi và phát triển sự nghiệp của bạn, chúng tôi đề xuất các nguồn Tài chính bổ sung bên dưới:

  • Sổ Nhật ký Mục nhập Nhật ký Hướng dẫn Mục nhập Nhật ký là các khối xây dựng của kế toán, từ báo cáo đến kiểm toán các bút toán ghi sổ (bao gồm Nợ và Ghi có). Nếu không có các bút toán thích hợp, báo cáo tài chính của các công ty sẽ không chính xác và hoàn toàn lộn xộn.
  • T Tài khoản T Hướng dẫn sử dụng Tài khoản T Tài khoản được sử dụng trong kế toán để theo dõi các khoản ghi nợ, ghi có và lập báo cáo tài chính. Đó là một bản trình bày trực quan của các tài khoản cá nhân giống như một chữ “T”, giúp cho tất cả các phép cộng và trừ (ghi nợ và ghi có) vào tài khoản có thể dễ dàng theo dõi và trình bày một cách trực quan. Hướng dẫn về Tài khoản T này sẽ cung cấp cho bạn các ví dụ về cách chúng hoạt động và cách sử dụng chúng.
  • Mẫu báo cáo thu nhập Báo cáo thu nhập Báo cáo thu nhập là một trong những báo cáo tài chính cốt lõi của công ty thể hiện lãi và lỗ của họ trong một khoảng thời gian. Lãi hoặc lỗ được xác định bằng cách lấy tất cả các khoản doanh thu và trừ đi tất cả các chi phí từ hoạt động kinh doanh và hoạt động phi hoạt động. Báo cáo này là một trong ba báo cáo được sử dụng trong cả tài chính doanh nghiệp (bao gồm cả mô hình tài chính) và kế toán.
  • Làm thế nào để liên kết 3 báo cáo Làm thế nào 3 báo cáo tài chính được liên kết với nhau 3 báo cáo tài chính được liên kết với nhau như thế nào? Chúng tôi giải thích cách liên kết 3 báo cáo tài chính với nhau để lập mô hình và định giá tài chính trong Excel. Kết nối giữa thu nhập ròng và lợi nhuận giữ lại, PP&E, khấu hao và phân bổ, chi tiêu vốn, vốn lưu động, hoạt động tài chính và số dư tiền mặt