Tiền mặt bị hạn chế - Tổng quan, Lý do hạn chế, Ví dụ

Tiền mặt hạn chế đề cập đến tiền mặt được một công ty nắm giữ vì những lý do cụ thể và do đó, không có sẵn để sử dụng kinh doanh thông thường ngay lập tức. Nó có thể được đối chiếu với tiền mặt không hạn chế, dùng để chỉ tiền mặt có thể được sử dụng cho bất kỳ mục đích nào.

Tiền mặt hạn chế

Tóm tắt nhanh:

  • Tiền mặt hạn chế là tiền mặt do một công ty nắm giữ vì những lý do cụ thể và không có sẵn để sử dụng kinh doanh ngay lập tức.
  • Hạn chế tiền mặt thường thấy trên bảng cân đối kế toán với phần mô tả lý do tại sao tiền mặt bị hạn chế trong thuyết minh kèm theo của báo cáo tài chính.
  • Các lý do khiến tiền mặt bị hạn chế bao gồm các yêu cầu về khoản vay ngân hàng, tiền gửi thanh toán và các khoản cầm cố thế chấp.

Tiền mặt hạn chế trên Bảng cân đối kế toán

Tiền mặt hạn chế có thể được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán như một mục hàng riêng biệt. Ví dụ, bảng cân đối kế toán có thể trông như sau:

Tiền mặt hạn chế trên Bảng cân đối kế toán

Lý do của bất kỳ hạn chế nào thường được trình bày trong thuyết minh báo cáo tài chính kèm theo. Ngoài ra, tùy thuộc vào thời gian hạn chế tiền mặt, mục hàng có thể xuất hiện dưới tài sản lưu động Tài sản lưu động Tài sản lưu động là tất cả các tài sản có thể chuyển đổi hợp lý thành tiền mặt trong vòng một năm. Chúng thường được sử dụng để đo tính thanh khoản của một công ty. hoặc tài sản dài hạn. Tiền mặt bị hạn chế trong một năm trở xuống được phân loại là tài sản lưu động, trong khi tiền mặt bị hạn chế trong hơn một năm được phân loại là tài sản dài hạn.

Lý do hạn chế

Có một số lý do tại sao tiền mặt có thể bị hạn chế:

1. Yêu cầu vay vốn ngân hàng

Khi một công ty nhận được một khoản vay ngân hàng, ngân hàng có thể yêu cầu công ty dự trữ (hoặc duy trì) một lượng tiền mặt nhất định không có sẵn để chi tiêu.

2. Tiền gửi thanh toán

Một công ty có thể nhận tiền mặt từ khách hàng trước khi cung cấp dịch vụ hoặc vận chuyển hàng hóa. Khách hàng có thể yêu cầu, thông qua một điều khoản trong thỏa thuận, rằng công ty không được chi tiêu tiền mặt cho đến khi dịch vụ hoặc đơn đặt hàng được hoàn thành.

3. Cầm cố tài sản thế chấp

Một công ty có thể được một công ty bảo hiểm yêu cầu cầm cố một lượng tiền mặt nhất định làm tài sản thế chấp để chống lại rủi ro.

4. Trả hết nợ

Một công ty có thể dành một lượng tiền mặt nhất định mỗi quý để thanh toán các khoản nợ dài hạn.

Chỉ số tài chính

Do không có sẵn tiền mặt để sử dụng, tiền mặt bị hạn chế thường bị loại trừ trong một số tỷ lệ thanh khoản. Việc không loại trừ tiền mặt trong việc tính toán các tỷ lệ thanh khoản sẽ khiến công ty trông có tính thanh khoản cao hơn hiện tại và do đó, gây hiểu lầm. Ví dụ về các tỷ lệ thanh khoản loại trừ tiền bị hạn chế bao gồm tỷ lệ tiền Tỷ lệ tiền Tỷ lệ tiền, đôi khi được gọi là tỷ lệ tài sản tiền, là một thước đo khả năng thanh toán cho biết khả năng thanh toán các nghĩa vụ nợ ngắn hạn của công ty bằng tiền và các khoản tương đương tiền . So với các hệ số thanh khoản khác như hệ số thanh toán hiện hành và hệ số thanh toán nhanh, hệ số tiền mặt là một thước đo chặt chẽ hơn, thận trọng hơn và hệ số thanh toán nhanh Hệ số thanh toán nhanh Tỷ số thanh toán nhanh, còn được gọi là axit-test,đo lường khả năng của một doanh nghiệp trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của mình bằng các tài sản dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt.

Thí dụ

John, một nhà phân tích cấp dưới, đã được người đứng đầu bộ phận nghiên cứu vốn chủ sở hữu hướng dẫn để tiến hành phân tích tính thanh khoản của một công ty. Cụ thể hơn, anh ta được yêu cầu xác định tỷ lệ thanh toán hiện hành của một công ty để xem liệu nó có đủ tiền mặt để thanh toán các nghĩa vụ ngắn hạn hay không. Nhớ lại rằng hệ số thanh toán nhanh được tính bằng (Tiền và các khoản tương đương tiền + Chứng khoán có thể bán trên thị trường) / Nợ ngắn hạn .

Bảng cân đối kế toán của công ty được cung cấp như sau:

Bảng cân đối mẫu

Theo thuyết minh kèm theo báo cáo tài chính Báo cáo tài chính được kiểm toán Các công ty đại chúng có nghĩa vụ phải đảm bảo rằng báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một CPA đã đăng ký. Mục đích của kiểm toán độc lập là cung cấp sự đảm bảo rằng Ban Giám đốc đã trình bày báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. John lưu ý rằng báo cáo tài chính đã được kiểm toán giúp các nhà hoạch định quyết định rằng tiền mặt bị hạn chế liên quan đến một khoản tiền gửi thanh toán mà công ty đã thỏa thuận với khách hàng để giữ 350.000 đô la tiền mặt cho đến khi nghĩa vụ của họ với khách hàng được giải quyết. Nghĩa vụ dự kiến ​​sẽ giải quyết trong vòng một năm.

John loại trừ khoản tiền mặt đó khỏi tính toán của mình và xác định hệ số thanh toán nhanh của công ty là 150.000 đô la / (500.000 đô la + 57.500 đô la) = 0,27 .

Nếu John sử dụng lượng tiền mặt hạn chế để tính toán hệ số thanh toán nhanh, thì anh ta sẽ nhận được hệ số thanh toán nhanh là (150.000 USD + 350.000 USD) / (500.000 USD + 57.000 USD) = 0,90 và nhầm tưởng rằng công ty có tính thanh khoản cao hơn nhiều so với hiện tại.

Nhiêu tai nguyên hơn

Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng chỉ FMVA® Mô hình & Định giá Tài chính toàn cầu (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới . Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung dưới đây sẽ hữu ích:

  • Tiền nhàn rỗi Tiền nhàn rỗi Tiền mặt nhàn rỗi, như cụm từ ngụ ý, tiền mặt nhàn rỗi hoặc không được sử dụng theo cách có thể làm tăng giá trị của một doanh nghiệp. Có nghĩa là tiền mặt không sinh lãi từ việc gửi tiết kiệm hoặc tài khoản séc, và không tạo ra lợi nhuận dưới hình thức mua hoặc đầu tư tài sản. Tiền mặt chỉ đơn giản là ở một hình thức mà nó không được đánh giá cao.
  • Dự báo các mục hàng của Bảng cân đối kế toán Dự báo các Mục hàng trong Bảng cân đối Dự báo các mục hàng trong bảng cân đối liên quan đến việc phân tích vốn lưu động, PP&E, vốn cổ phần nợ và thu nhập ròng. Hướng dẫn này chia nhỏ cách tính toán
  • Quỹ chìm Quỹ chìm Quỹ chìm là một loại quỹ được tạo ra và thiết lập nhằm mục đích trả nợ. Chủ tài khoản thường xuyên dành ra một số tiền nhất định và chỉ sử dụng nó cho một mục đích cụ thể. Thông thường, nó được các công ty sử dụng cho trái phiếu và gửi tiền để mua lại trái phiếu đã phát hành
  • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (còn được gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ) là một trong ba báo cáo tài chính quan trọng báo cáo lượng tiền được tạo ra và chi tiêu trong một khoảng thời gian cụ thể (ví dụ: một tháng, quý, hoặc năm). Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò là cầu nối giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán