Báo cáo tình trạng nợ phải thu hoặc báo cáo tình trạng nợ phải thu đề cập đến bản tóm tắt tất cả các khoản phải thu từ khách hàng tại bất kỳ thời điểm nào. Báo cáo chia các khoản phải thu từ tất cả khách hàng thành các danh mục cũ khác nhau dựa trên số ngày kể từ khi các hóa đơn tương ứng được tăng lên.
Một công ty nên lo lắng nếu báo cáo lão hóa các khoản phải thu xác định rằng nhiều tài khoản đang tồn đọng trong thời gian dài. Nó có thể được coi là một dấu hiệu cho thấy công ty đang phải chịu rủi ro quá mức bằng cách mở rộng các điều kiện tín dụng Điều kiện tín dụng Điều kiện tín dụng thể hiện các điều khoản được sử dụng bởi người cho vay, chẳng hạn như ngân hàng, trong quá trình thẩm định để cho vay vốn cho người vay tiềm năng. Khác với những khách hàng không có khả năng thanh toán. Ngoài ra, nó cũng là một dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp không hiệu quả trong việc thu tiền thanh toán.
Trong ví dụ trên, nếu chúng ta giả định rằng chính sách tín dụng của công ty là 60 ngày, thì các khách hàng ABC & Co. và XYZ & Co. dường như nằm trong thời hạn tín dụng của công ty đối với tất cả các khách hàng. Tuy nhiên, LMN & Co. dường như trì hoãn các khoản thanh toán của mình cho công ty.
Tóm lược
- Báo cáo lão hóa các khoản phải thu là một công cụ tuyệt vời để xác định các vấn đề về vốn lưu động.
- Báo cáo có thể được sử dụng để giúp thiết lập các chính sách tín dụng và giám sát chất lượng tín dụng của khách hàng.
- Tránh xem báo cáo một cách cô lập; thay vào đó, hãy nhìn vào các xu hướng.
Làm thế nào để sử dụng một tài khoản báo cáo tuổi già phải thu?
Người ta phải bắt đầu bằng cách xem xét các số dư lớn nhất và hiểu xem các khoản tiền này có nằm trong thời hạn tín dụng đã chỉ định hay không hoặc nếu chúng đã được tồn đọng trong một thời gian dài hơn. Người dùng cũng có thể xem xét sử dụng Nguyên tắc Pareto, hoặc Nguyên tắc 80/20, trong đó nói rằng khoảng 80% tác động đến từ 20% nguyên nhân, tức là 80% số tiền quá hạn có thể do 20% khách hàng.
Sử dụng Tài khoản Báo cáo Lão hóa Phải thu
Đối với quản lý
Ban quản lý có thể sử dụng báo cáo tình hình già hóa các khoản phải thu cho nhiều mục đích khác nhau. Một số cách sử dụng của báo cáo bao gồm:
- Tìm hiểu tốc độ thu hồi các khoản phải thu khách hàng
- Hiểu tình hình tài chính của khách hàng
- Dự báo nợ khó đòi
- Ước tính khoản dự phòng cho các khoản khó đòi Dự phòng cho các khoản khó đòi Dự phòng cho các khoản khó đòi là một tài khoản đối lập có liên quan đến các khoản phải thu và dùng để phản ánh giá trị thực của các khoản phải thu. Số tiền đại diện cho giá trị của các khoản phải thu mà một công ty không mong đợi nhận được khoản thanh toán.
Báo cáo cũng là cơ sở để ban lãnh đạo điều chỉnh thời hạn tín dụng cho khách hàng và khuyến khích khách hàng thanh toán các khoản phí còn nợ bằng cách chiết khấu tiền mặt cho các khoản thanh toán sớm.
Đối với các bên liên quan bên ngoài
Báo cáo lão hóa các khoản phải thu có thể được sử dụng bởi nhiều bên liên quan bên ngoài. Ví dụ:
- Các nhà cho vay của công ty có thể sử dụng báo cáo để đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn và vốn lưu động của công ty Chu kỳ vốn lưu động Chu kỳ vốn lưu động đối với doanh nghiệp là khoảng thời gian cần thiết để chuyển đổi tổng vốn lưu động ròng (tài sản lưu động trừ đi nợ ngắn hạn) thành tiền mặt. Các doanh nghiệp thường cố gắng quản lý chu kỳ này bằng cách bán hàng tồn kho nhanh chóng, thu thập doanh thu nhanh chóng và thanh toán hóa đơn chậm, để tối ưu hóa dòng tiền. các yêu cầu.
- Các nhà đầu tư (vốn chủ sở hữu và ưu tiên) có thể sử dụng báo cáo để đánh giá cả khả năng thanh toán ngắn hạn và dài hạn và chất lượng khách hàng của công ty.
- Trong một số trường hợp, ngay cả cơ quan thuế cũng sử dụng báo cáo tình hình nợ phải thu để tìm hiểu thêm về chu kỳ bán hàng và thời hạn trả nợ của khách hàng của công ty. Họ cũng kiểm tra xem chính sách tính dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ có phù hợp với chính sách tín dụng hay không.
Trợ cấp cho các tài khoản đáng ngờ
Báo cáo lão hóa các khoản phải thu rất hữu ích trong việc xác định dự phòng cho các khoản khó đòi. Báo cáo giúp ước tính giá trị của các khoản nợ phải thu khó đòi được xóa trong báo cáo tài chính của công ty.
Ban quản lý có thể áp dụng một tỷ lệ mặc định cố định cho từng danh mục dựa trên số ngày kể từ khi hóa đơn tương ứng được tăng. Tổng hợp các sản phẩm từ mỗi danh mục có thể cung cấp một ước tính về các khoản phải thu không thể thu hồi. Các hóa đơn đã đến hạn thanh toán trong thời gian dài hơn có xác suất vỡ nợ cao hơn Xác suất vỡ nợ Xác suất vỡ nợ (PD) là xác suất người đi vay không trả được nợ và được sử dụng để tính toán khoản lỗ dự kiến từ một khoản đầu tư. .
Trong ví dụ trên, công ty có 12.000 đô la các khoản phải thu chưa thanh toán dưới 30 ngày. Thông thường, các tài khoản được giả định là có khả năng thu thập cao. Do đó, công ty có thể cho rằng không có tài khoản nào là đáng nghi ngờ.
Tiếp theo, dựa trên kinh nghiệm trước đó, công ty biết rằng các tài khoản tồn đọng trong 31-60 ngày thường có tỷ lệ vỡ nợ là 2%. Sau đó, các tài khoản chưa thanh toán trong 60-90 ngày có tỷ lệ mặc định là 4% và bất kỳ tài khoản nào cũ hơn có tỷ lệ mặc định là 8%. Sử dụng tỷ giá mặc định và các con số trong ví dụ trên, chúng tôi có thể tính toán khoản dự phòng của công ty cho các tài khoản nghi ngờ, như được hiển thị bên dưới:
Dự phòng cho Tài khoản Nghi ngờ = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = $ 280
Dựa trên tính toán ở trên, chúng ta có thể thấy rằng khoản dự phòng của công ty cho các tài khoản đáng ngờ là $ 280.
Tài nguyên bổ sung
Finance cung cấp Chứng chỉ Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng được Chứng nhận (CBCA) ™ CBCA ™ Chứng nhận Công nhận Nhà phân tích Tín dụng & Ngân hàng Được Chứng nhận (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền, lập mô hình giao ước, cho vay trả nợ và hơn thế nữa. chương trình cấp chứng chỉ cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến trong sự nghiệp của bạn, các tài nguyên sau sẽ hữu ích:
- Các khoản phải trả và các khoản phải thu Các khoản phải trả và các khoản phải thu Trong kế toán, các khoản phải trả và các khoản phải thu đôi khi bị nhầm lẫn với nhau. Hai loại tài khoản này rất giống nhau về cách ghi chép nhưng điều quan trọng là phải phân biệt giữa tài khoản phải trả và tài khoản phải thu vì một trong hai là tài khoản tài sản và tài khoản kia là tài khoản
- Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt (CCC) là một số liệu cho biết khoảng thời gian mà một công ty cần để chuyển các khoản đầu tư vào hàng tồn kho thành tiền mặt. Công thức chu kỳ chuyển đổi tiền mặt đo lường lượng thời gian, tính bằng ngày, một công ty cần để biến các nguồn lực đầu vào thành tiền mặt. Công thức
- Cách ghi thanh toán trong kế toán Cách ghi thanh toán trong kế toán Việc ghi chép thanh toán trong kế toán có thể được gọi là "khoản phải trả", có nghĩa là tổng số tiền mà một công ty nhất định nợ các công ty hoặc nhà cung cấp cho các sản phẩm hoặc dịch vụ. Ngoài ra, số dư các khoản phải trả được phản ánh trong bảng cân đối kế toán, cụ thể là trên phần Nợ ngắn hạn
- Mẫu - Báo cáo lão hóa Mẫu báo cáo lão hóa Mẫu báo cáo lão hóa này sẽ giúp bạn phân loại các khoản phải thu dựa trên thời gian tồn đọng hóa đơn.