Khấu hao thuế là chi phí khấu hao mà người nộp thuế yêu cầu trên tờ khai thuế để bù đắp cho sự mất mát về giá trị của tài sản hữu hình Tài sản hữu hình Tài sản hữu hình là tài sản có hình thái vật chất và có giá trị lưu giữ. Ví dụ bao gồm tài sản, nhà máy và thiết bị. Tài sản hữu hình được nhìn thấy và cảm nhận được và có thể bị phá hủy do hỏa hoạn, thiên tai hoặc tai nạn. Mặt khác, tài sản vô hình thiếu hình thức vật chất và bao gồm những thứ như tài sản trí tuệ được sử dụng trong các hoạt động tạo thu nhập. Tương tự như khấu hao kế toán, khấu hao thuế phân bổ chi phí khấu hao qua nhiều kỳ. Do đó, giá trị của tài sản có thể khấu hao giảm dần trong thời gian hữu dụng của chúng.
Cơ quan thuế coi chi phí khấu hao là khoản khấu trừ thuế. Nói cách khác, người nộp thuế có thể yêu cầu chi phí khấu hao cho tài sản hữu hình đủ điều kiện để giảm thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế là khoản bồi thường của bất kỳ cá nhân hoặc doanh nghiệp nào được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế. Tổng thu nhập hoặc tổng thu nhập được sử dụng làm cơ sở để tính số tiền mà cá nhân hoặc tổ chức nợ chính phủ trong kỳ tính thuế cụ thể. và số thuế còn nợ.
Những tài sản nào đủ điều kiện để khấu hao thuế?
Các quy tắc thuế liên quan đến khấu hao có thể khác nhau giữa các khu vực pháp lý thuế khác nhau. Do đó, các tài sản đủ điều kiện để yêu cầu khấu hao thuế cũng có thể khác nhau giữa các quốc gia. Tuy nhiên, có một số tiêu chí chính để tài sản được coi là đủ điều kiện để yêu cầu khấu hao có thể được tìm thấy ở các khu vực pháp lý khác nhau:
- Người nộp thuế sở hữu tài sản: Người nộp thuế chỉ có thể yêu cầu chi phí khấu hao cho những tài sản được coi là tài sản thuộc sở hữu của người nộp thuế.
- Tài sản được sử dụng vào các hoạt động tạo thu nhập: Người nộp thuế có thể khấu trừ chi phí khấu hao Chi phí khấu hao Chi phí khấu hao được sử dụng để làm giảm giá trị của nhà máy, tài sản và thiết bị phù hợp với mục đích sử dụng và hao mòn theo thời gian. Chi phí khấu hao được sử dụng để phản ánh tốt hơn chi phí và giá trị của tài sản dài hạn vì nó có liên quan đến doanh thu mà nó tạo ra. chỉ đối với các tài sản được sử dụng trong kinh doanh hoặc các hoạt động tạo ra thu nhập. Do đó, các tài sản chỉ nhằm mục đích sử dụng cá nhân không đủ điều kiện để yêu cầu khấu hao.
- Tài sản có thời gian hữu dụng có thể xác định được: Tài sản đủ điều kiện để yêu cầu khấu hao phải có thời gian sử dụng hữu ích có thể được ước tính một cách hợp lý. Nói cách khác, người ta có thể đưa ra một ước tính hợp lý về số năm mà tài sản sẽ duy trì hoạt động cho đến thời điểm nó trở nên lỗi thời hoặc ngừng tạo ra bất kỳ lợi ích kinh tế nào.
- Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản vượt quá một năm: Chỉ có thể khấu hao đối với tài sản dài hạn. Nó ngụ ý rằng tài sản có thời gian sử dụng hữu ích hơn một năm.
Khấu hao thuế được tính như thế nào?
Nói chung, các cơ quan thuế (ví dụ: Sở Thuế vụ (IRS) ở Hoa Kỳ) cung cấp hướng dẫn toàn diện cho người nộp thuế về các quy tắc áp dụng cho việc khấu hao tài sản hữu hình.
Ví dụ: Sở Thuế vụ Canada (CRA), một cơ quan thuế liên bang ở Canada, cung cấp hướng dẫn về Trợ cấp Chi phí Vốn (CCA). Về cơ bản, CCA là khoản khấu trừ thuế liên quan đến việc khấu hao tài sản theo luật thuế của Canada.
CRA chia tất cả các nội dung đủ điều kiện để yêu cầu CCA thành các lớp khác nhau. Mỗi loại tài sản đi kèm với tỷ lệ khấu hao và phương pháp tính toán riêng. Ví dụ, các tòa nhà cho thuê được xếp vào Loại 1 và phải được khấu hao với tỷ lệ 4%.
Tại Hoa Kỳ, IRS xuất bản hướng dẫn về khấu hao tài sản tương tự như hướng dẫn của CRA. Trong hướng dẫn IRS, người đóng thuế có thể tìm thấy tất cả thông tin cần thiết về khấu hao tài sản, bao gồm những tài sản nào đủ điều kiện để yêu cầu khấu hao, cũng như tỷ lệ khấu hao áp dụng và thời gian hữu dụng.
Lưu ý rằng chi phí khấu hao được doanh nghiệp ghi nhận trên báo cáo tài chính có thể khác với chi phí khấu hao được kê khai trên tờ khai thuế. Nguyên nhân là do các phương pháp áp dụng để tính chi phí khấu hao cho mục đích kế toán và thuế không phải lúc nào cũng trùng khớp. Ví dụ, khấu hao kế toán thường được xác định bằng phương pháp đường thẳng Khấu hao đường thẳng Khấu hao theo đường thẳng là phương pháp phổ biến nhất và dễ dàng nhất để phân bổ khấu hao tài sản. Với phương pháp đường thẳng, chi phí khấu hao hàng năm bằng nguyên giá của tài sản trừ đi giá trị còn lại, chia cho thời gian sử dụng hữu ích (# năm). Hướng dẫn này có các ví dụ, công thức, giải thích, nhưng khấu hao thuế thường được tính theo phương pháp khấu hao lũy kế (ví dụ: phương pháp giảm dần hai lần). Kết quả là,các phương pháp tính khấu hao có thể thay đổi đáng kể.
Nhiêu tai nguyên hơn
Finance cung cấp Chứng chỉ FMVA® cho Nhà phân tích mô hình và định giá tài chính (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari dành cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến trong sự nghiệp của bạn, các nguồn sau đây sẽ hữu ích:
- Phương pháp khấu hao Phương pháp khấu hao Các loại phương pháp khấu hao phổ biến nhất bao gồm phương pháp khấu hao đường thẳng, số dư giảm dần kép, đơn vị sản xuất và tổng các chữ số năm. Có nhiều công thức khác nhau để tính khấu hao tài sản. Chi phí khấu hao được sử dụng trong kế toán để phân bổ nguyên giá của một tài sản hữu hình trong suốt thời gian hữu dụng của nó.
- Tài sản đã khấu hao hết Tài sản đã khấu hao hoàn toàn Tài sản đã khấu hao hết là một thuật ngữ kế toán được sử dụng để mô tả một tài sản có giá trị tương đương với giá trị còn lại của nó. Một tài sản có thể bị mất giá hoàn toàn theo hai cách: tài sản đó hết thời gian sử dụng hoặc có một khoản phí tổn thất bằng hoặc lớn hơn giá trị còn lại của nó.
- Cách Sử dụng Trang web IRS.gov Cách Sử dụng Trang web IRS.gov IRS.gov là trang web chính thức của Sở Thuế vụ (IRS), cơ quan thu thuế của Hoa Kỳ. Trang web được sử dụng bởi các doanh nghiệp và
- Tài sản vô hình Tài sản vô hình Theo IFRS, tài sản vô hình là những tài sản phi tiền tệ có thể xác định được và không mang tính vật chất. Giống như tất cả các tài sản khác, tài sản vô hình là những tài sản được kỳ vọng sẽ tạo ra lợi nhuận kinh tế cho công ty trong tương lai. Là một tài sản dài hạn, kỳ vọng này kéo dài hơn một năm.