Báo cáo Thu nhập Toàn diện - Tổng quan, Các thành phần và Sử dụng

Báo cáo Thu nhập Toàn diện cung cấp một bản tóm tắt về tài sản ròng của một công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Nói cách khác, tuyên bố nhấn mạnh những điều chỉnh về vốn chủ sở hữu Giá trị vốn chủ sở hữu Giá trị vốn chủ sở hữu có thể được định nghĩa là tổng giá trị của công ty được phân bổ cho các cổ đông. Để tính toán giá trị vốn chủ sở hữu, hãy làm theo hướng dẫn này của Finance. trong một khung thời gian nhất định.

Báo cáo thu nhập tổng hợp bao gồm hai nội dung chính: thu nhập ròng Thu nhập ròng Thu nhập ròng là một mục hàng quan trọng, không chỉ trong báo cáo thu nhập, mà trong cả ba báo cáo tài chính cốt lõi. Mặc dù nó được đến thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhưng lợi nhuận ròng cũng được sử dụng trong cả bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. và thu nhập toàn diện khác (OCI). Thu nhập ròng là kết quả thu được bằng cách lập báo cáo thu nhập. Mặt khác, OCI bao gồm tất cả các khoản mục khác được loại trừ khỏi báo cáo thu nhập.

Báo cáo thu nhập toàn diện

Nguồn

Chia nhỏ Thu nhập Toàn diện

Một trong những thành phần quan trọng nhất của báo cáo thu nhập toàn diện là báo cáo thu nhập. Nó được sử dụng để cung cấp một bản tóm tắt về tất cả các nguồn doanh thu và chi phí, bao gồm thuế phải trả và chi phí lãi vay Chi phí lãi vay Chi phí lãi vay phát sinh từ một công ty tài trợ thông qua nợ hoặc thuê vốn. Tiền lãi được tìm thấy trong báo cáo thu nhập, nhưng cũng có thể được tính thông qua lịch trình nợ. Lịch trình phải phác thảo tất cả các khoản nợ chính mà một công ty có trên bảng cân đối kế toán và tính lãi bằng cách nhân với. Lý tưởng nhất, mục đích của việc lập báo cáo thu nhập là tìm thu nhập ròng của công ty.

Thật không may, thu nhập ròng chỉ tính đến thu nhập kiếm được và chi phí phát sinh. Đôi khi các công ty lãi hoặc lỗ do sự biến động của giá trị tài sản của họ. Kết quả của những sự kiện như vậy được ghi nhận trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhưng không được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, là nơi tạo ra thu nhập toàn diện khác. Mọi giao dịch không được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đều được hạch toán trong báo cáo OCI. Nó bao gồm các mục như:

  • Lãi hoặc lỗ từ lương hưu và các chương trình hưu trí khác
  • Các điều chỉnh đối với các giao dịch ngoại tệ
  • Lãi hoặc lỗ từ các công cụ phái sinh
  • Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện từ chứng khoán nợ
  • Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện từ chứng khoán sẵn sàng để bán

Một điều cần lưu ý là những mặt hàng này rất hiếm khi xảy ra đối với các cơ sở kinh doanh vừa và nhỏ. Điều này có nghĩa là OCI chủ yếu được sử dụng để định giá các tập đoàn lớn hơn gặp phải các sự kiện tài chính như vậy.

Điều đó nói rằng, báo cáo thu nhập toàn diện được tính bằng cách cộng thu nhập ròng - được tìm thấy bằng cách tổng hợp các khoản doanh thu được ghi nhận Dòng doanh thu Dòng doanh thu là các nguồn khác nhau mà từ đó một doanh nghiệp kiếm được tiền từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Các loại doanh thu mà doanh nghiệp ghi nhận trên các tài khoản của mình phụ thuộc vào các loại hoạt động mà doanh nghiệp thực hiện. Xem các danh mục và ví dụ trừ đi các chi phí được ghi nhận - vào thu nhập toàn diện khác, bao gồm bất kỳ khoản mục nào khác bị loại trừ khỏi báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Sử dụng Báo cáo Thu nhập Toàn diện

Như đã giải thích trước đó, báo cáo thu nhập toàn diện bao gồm báo cáo thu nhập và thu nhập toàn diện khác. Việc lập báo cáo thu nhập làm sáng tỏ các sự kiện tài chính của công ty. Dưới đây là một số cách sử dụng của báo cáo thu nhập:

1. Thông tin chi tiết về doanh thu

Mục đích chính của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là cung cấp thông tin về cách một công ty đang tăng doanh thu và chi phí phát sinh khi làm như vậy. Báo cáo thu nhập rất kỹ lưỡng trong việc nêu bật những chi tiết này. Nó không chỉ giải thích giá vốn hàng bán liên quan đến hoạt động kinh doanh mà còn bao gồm các chi phí không liên quan khác như thuế. Tương tự, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ghi nhận các nguồn doanh thu khác không liên quan đến hoạt động chính của công ty. Điều này kéo theo các khoản mục như lãi dự thu từ các khoản đầu tư kinh doanh.

2. Công cụ phân tích cho nhà đầu tư

SCI, cũng như báo cáo thu nhập, là các báo cáo tài chính mà các nhà đầu tư quan tâm để đánh giá trước khi họ quyết định đầu tư vào một công ty. Các báo cáo cho biết thu nhập trên mỗi cổ phiếu hoặc lợi nhuận ròng và cách nó được phân phối trên các cổ phiếu đang lưu hành. Thu nhập cho mỗi cổ phiếu càng cao thì càng có nhiều lợi nhuận khi đầu tư vào doanh nghiệp đó.

Hạn chế của Báo cáo Thu nhập Toàn diện

1. Xuyên tạc

Mặc dù báo cáo thu nhập là một tài liệu cần thiết để đánh giá sức khỏe tài chính của một công ty, nhưng nó thiếu sót trong một số khía cạnh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm cả doanh thu hiện tại từ việc bán hàng và các khoản phải thu mà công ty vẫn chưa được thanh toán. Tương tự, nó làm nổi bật cả chi phí hiện tại và chi phí phải trả - những chi phí mà công ty chưa phải trả. Nhưng nếu có một khoản chi phí trích trước lớn hoặc thu nhập phải thu, nó có thể ảnh hưởng đáng kể đến thu nhập ròng. Điều này có nghĩa là báo cáo thu nhập toàn diện không nhất thiết phải mô tả tình trạng thực sự của một doanh nghiệp.

2. Khó khăn khi đưa ra dự đoán

Một lĩnh vực khác mà báo cáo thu nhập bị thiếu là thực tế là nó không cung cấp nhiều thông tin liên quan đến thành công trong tương lai của công ty. Báo cáo thu nhập rất tốt để thiết lập thu nhập trên mỗi cổ phiếu và các hồ sơ tài chính khác trong quá khứ. Tuy nhiên, nó không tiết lộ xu hướng tương lai mà các mặt hàng khác nhau sẽ thực hiện, có thể là doanh thu hoặc chi phí. Nó cũng không giải thích được nguồn thu nhập chính xác của công ty. Một công ty có thể tăng doanh số bán hàng bằng cách trả lương thấp hơn cho công nhân của mình và thu quá nhiều người tiêu dùng.

Từ cuối cùng

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp báo cáo vốn chủ sở hữu ròng của một doanh nghiệp kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. Báo cáo tài chính bao gồm hai phần chính: báo cáo thu nhập, trong đó nêu ra thu nhập ròng và thu nhập tổng hợp khác, bao gồm các khoản mục bị loại trừ khỏi báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Bài đọc liên quan

Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích mô hình tài chính và định giá (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Để tiếp tục học hỏi và phát triển kiến ​​thức của bạn về phân tích tài chính, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên sử dụng các nguồn bổ sung bên dưới:

  • Phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính Cách thực hiện Phân tích báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ dạy bạn thực hiện phân tích báo cáo tài chính của báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm lợi nhuận, tỷ lệ, tăng trưởng, tính thanh khoản, đòn bẩy, tỷ suất lợi nhuận và khả năng sinh lời.
  • Dự báo Mục hàng Báo cáo Thu nhập Dự báo Mục hàng Báo cáo Thu nhập Chúng tôi thảo luận về các phương pháp khác nhau để dự báo các mục hàng Báo cáo thu nhập. Dự báo các mục hàng trong báo cáo thu nhập bắt đầu bằng doanh thu bán hàng, sau đó là chi phí
  • Khóa học Đọc Báo cáo Tài chính
  • Khóa học cơ bản về kế toán