Tỷ lệ vòng quay tiền mặt (CTR) là một tỷ số hiệu quả cho biết số lần tiền mặt được luân chuyển trong một kỳ kế toán Năm tài chính (FY) Năm tài chính (FY) là khoảng thời gian 12 tháng hoặc 52 tuần được các chính phủ sử dụng và doanh nghiệp cho mục đích kế toán để lập báo cáo tài chính hàng năm. Năm tài chính (FY) không nhất thiết phải theo năm dương lịch. Nó có thể là một khoảng thời gian như 1 tháng 10 năm 2009 - 30 tháng 9 năm 2010.. Tỷ lệ luân chuyển tiền mặt hoạt động hiệu quả nhất đối với các công ty không cung cấp bán hàng tín dụng.
Công thức tính tỷ lệ luân chuyển tiền mặt
Công thức tính hệ số quay vòng tiền như sau:
Ở đâu:
- Doanh thu là thu nhập của công ty và có thể được tìm thấy trên báo cáo thu nhập
- Tiền và các khoản tương đương tiền là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất trên bảng cân đối kế toán của công ty.
Nói chung, các mục hàng được lấy từ bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu nên được tính bình quân. Do đó, tiền và các khoản tương đương tiền phải là số tiền bình quân của kỳ kế toán gần nhất và kỳ kế toán hiện tại.
Tóm tắt nhanh:
- Hệ số luân chuyển tiền mặt là hệ số hiệu quả cho biết số lần luân chuyển tiền mặt trong một kỳ kế toán.
- Tỷ số vòng quay tiền được tính bằng doanh thu chia cho tiền và các khoản tương đương tiền.
- Tỷ lệ luân chuyển tiền mặt là lý tưởng cho các công ty không cung cấp bán hàng tín dụng.
Ví dụ về Tỷ lệ luân chuyển tiền mặt
Hiện tại là năm 2014 - John là một chủ doanh nghiệp đang muốn hiểu rõ hơn về việc quản lý tiền mặt của công ty mình theo xu hướng (2013-2014) bằng cách sử dụng tỷ lệ vòng quay tiền mặt. Sau đây là bảng cân đối kế toán từng phần và báo cáo thu nhập của công ty:
Tỷ lệ vòng quay tiền mặt năm 2013 của công ty được tính là $ 118.086 / (($ 150.000 + $ 181.210) / 2) = 0,71x .
Tỷ lệ vòng quay tiền mặt năm 2014 của công ty được tính là $ 131.345 / (($ 181.210 + $ 183.715) / 2) = 0,72x .
Từ năm 2013 đến năm 2014, hệ số luân chuyển tiền mặt của công ty có sự cải thiện nhẹ. Do đó, việc quản lý tiền mặt của công ty được cải thiện nhẹ so với năm trước.
Diễn giải Tỷ lệ luân chuyển tiền mặt
Tỷ số vòng quay tiền mặt cho biết số lần tiền mặt của một công ty trong một kỳ kế toán và hiệu quả sử dụng tiền mặt của một công ty trong việc tạo ra doanh thu. Ngoài ra, tỷ lệ luân chuyển tiền mặt thường được sử dụng bởi kế toán Hướng dẫn tiền lương Kế toán Trong hướng dẫn kế toán tiền lương này, chúng tôi cung cấp cho bạn số liệu lương thưởng trung bình cho những người làm việc trong cả kế toán nhà nước và tư nhân. Kế toán có trách nhiệm kiểm tra các báo cáo tài chính để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các luật và quy định hiện hành, xử lý các công việc liên quan đến thuế như tính toán cho mục đích lập ngân sách.
Tỷ lệ luân chuyển tiền mặt cao hơn là mong muốn, vì nó cho thấy tần suất bổ sung tiền mặt thông qua doanh thu lớn hơn. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là không có một con số tỷ lệ quay vòng tiền mặt lý tưởng. Cũng như các tỷ lệ khác, nó phải được so sánh với các đối thủ cạnh tranh và các điểm chuẩn của ngành.
Bổ sung tiền mặt trong ngày
Việc mở rộng hệ số quay vòng tiền mặt bằng cách chia 365 cho CTR sẽ cung cấp số ngày trung bình mà một công ty cần để bổ sung số dư tiền mặt của mình. Công thức này như sau:
Ví dụ, nếu một công ty báo cáo tỷ lệ luân chuyển tiền mặt là 2, thì số ngày cần thiết để bổ sung tiền mặt sẽ là 365/2 = 183 .
Hạn chế của tỷ lệ luân chuyển tiền mặt
Hạn chế chính của tỷ lệ luân chuyển tiền mặt là nó không tính đến doanh thu tín dụng Doanh thu tín dụng Doanh thu tín dụng đề cập đến việc bán hàng trong đó số tiền còn nợ sẽ được thanh toán vào một ngày sau đó. Nói cách khác, bán hàng tín dụng là các giao dịch mua hàng được thực hiện bởi khách hàng không thanh toán toàn bộ, bằng tiền mặt tại thời điểm mua hàng. , là doanh số bán hàng của khách hàng mà việc thanh toán bị chậm trễ. Tỷ lệ luân chuyển tiền mặt là thích hợp nhất đối với các công ty không cung cấp bán hàng tín dụng. Việc sử dụng tỷ lệ quay vòng tiền mặt cho các công ty cung cấp tín dụng bán hàng sẽ làm sai lệch CTR bằng cách làm cho nó lớn hơn thực tế.
Ngoài ra, việc tích lũy tiền mặt cho các vụ mua lại trong tương lai làm giảm tỷ lệ luân chuyển tiền mặt. CTR được sử dụng tốt nhất nếu số dư tiền mặt của công ty qua các năm không có thay đổi đáng kể.
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng chỉ FMVA® Mô hình & Định giá Tài chính toàn cầu (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới . Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung dưới đây sẽ hữu ích:
- Tỷ số vòng quay tài sản Tỷ số vòng quay tài sản Tỷ số vòng quay tài sản, còn được gọi là tỷ số vòng quay tổng tài sản, đo lường hiệu quả mà một công ty sử dụng tài sản của mình để sản xuất bán hàng. Một công ty có tỷ số vòng quay tài sản cao hoạt động hiệu quả hơn so với các đối thủ có tỷ số vòng quay thấp hơn.
- Hệ số phân tích tài chính Thuật ngữ Phân tích tài chính Bảng thuật ngữ Bảng chú giải thuật ngữ và định nghĩa cho các thuật ngữ phân tích tài chính phổ biến. Điều quan trọng là phải hiểu về những thuật ngữ quan trọng này.
- Phân tích tỷ lệ Phân tích tỷ lệ Phân tích tỷ lệ đề cập đến việc phân tích các phần thông tin tài chính khác nhau trong báo cáo tài chính của một doanh nghiệp. Chúng chủ yếu được sử dụng bởi các nhà phân tích bên ngoài để xác định các khía cạnh khác nhau của một doanh nghiệp, chẳng hạn như khả năng sinh lời, tính thanh khoản và khả năng thanh toán.
- Các loại ngân sách Các loại ngân sách Có bốn loại phương pháp lập ngân sách phổ biến mà các công ty sử dụng: (1) gia tăng, (2) dựa trên hoạt động, (3) đề xuất giá trị và (4) dựa trên số không. Các