Lợi nhuận là giá trị còn lại sau các khoản chi phí của công ty Chi phí Chi phí là một loại chi phí lưu chuyển trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và được khấu trừ khỏi doanh thu để tạo ra thu nhập ròng. Do nguyên tắc dồn tích trong kế toán, các khoản chi phí được ghi nhận khi chúng phát sinh, không nhất thiết khi chúng được thanh toán. đã được trả. Có thể tìm thấy điều này trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo thu nhập là một trong những báo cáo tài chính cốt lõi của công ty thể hiện lãi và lỗ của họ trong một khoảng thời gian. Lãi hoặc lỗ được xác định bằng cách lấy tất cả các khoản doanh thu và trừ đi tất cả các chi phí từ hoạt động kinh doanh và hoạt động phi hoạt động. Báo cáo này là một trong ba báo cáo được sử dụng trong cả tài chính doanh nghiệp (bao gồm cả mô hình tài chính) và kế toán. .Nếu giá trị còn lại sau khi các chi phí đã trừ khỏi doanh thu là dương, công ty được cho là có lãi, và nếu giá trị là âm, thì được cho là có lỗ (xem: Báo cáo P&L Báo cáo lãi và lỗ (P&L ) Báo cáo lãi và lỗ (P&L), hoặc báo cáo thu nhập hoặc báo cáo hoạt động, là một báo cáo tài chính cung cấp tóm tắt về doanh thu, chi phí và lãi / lỗ của một công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Báo cáo P&L cho thấy một công ty khả năng tạo ra doanh số, quản lý chi phí và tạo ra lợi nhuận.). Các thuật ngữ khác có nghĩa tương tự là thu nhập và thu nhập.hoặc báo cáo thu nhập hoặc báo cáo hoạt động, là một báo cáo tài chính cung cấp một bản tóm tắt về doanh thu, chi phí và lãi / lỗ của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Báo cáo P&L cho thấy khả năng tạo ra doanh số, quản lý chi phí và tạo ra lợi nhuận của một công ty. ). Các thuật ngữ khác có nghĩa tương tự là thu nhập và thu nhập.hoặc báo cáo thu nhập hoặc báo cáo hoạt động, là một báo cáo tài chính cung cấp một bản tóm tắt về doanh thu, chi phí và lãi / lỗ của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Báo cáo P&L cho thấy khả năng tạo ra doanh số, quản lý chi phí và tạo ra lợi nhuận của một công ty. ). Các thuật ngữ khác có nghĩa tương tự là thu nhập và thu nhập.
Các loại lợi nhuận
Có ba thước đo lợi nhuận phổ biến:
1. Lợi nhuận gộp
Lợi nhuận gộp là giá trị còn lại sau giá vốn bán hàng hoặc giá vốn hàng bán (COGS) Giá vốn hàng bán (COGS) Giá vốn hàng bán (COGS) đo lường “chi phí trực tiếp” phát sinh trong quá trình sản xuất bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào. . Nó bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí chung trực tiếp của nhà máy và tỷ lệ thuận với doanh thu. Khi doanh thu tăng lên, cần nhiều nguồn lực hơn để sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ. Giá vốn hàng bán thường được trừ vào doanh thu bán hàng. Đây thường là tổng phụ đầu tiên trên báo cáo thu nhập của hầu hết các doanh nghiệp.
2. Lợi nhuận hoạt động
Lợi nhuận hoạt động, còn được gọi là Thu nhập trước Lãi suất và Thuế (EBIT) Hướng dẫn EBIT EBIT là viết tắt của Thu nhập Trước Lãi suất và Thuế và là một trong những tổng phụ cuối cùng trong báo cáo thu nhập trước thu nhập ròng. EBIT đôi khi còn được gọi là thu nhập hoạt động và được gọi là điều này vì nó được tìm thấy bằng cách khấu trừ tất cả chi phí hoạt động (chi phí sản xuất và phi sản xuất) khỏi doanh thu bán hàng. , là giá trị còn lại sau khi tất cả các chi phí hoạt động đã được trừ khỏi doanh thu. Đây thường là tổng phụ thứ hai trên báo cáo thu nhập.
Ví dụ về chi phí hoạt động bao gồm chi phí bán hàng, tiếp thị, quảng cáo, tiền lương và tiền công, phúc lợi cho nhân viên, khấu hao, tiền thuê, hoa hồng và bất kỳ chi phí nào khác liên quan đến hoạt động liên tục của doanh nghiệp.
3. Lợi nhuận ròng
Lợi nhuận ròng (còn được gọi là thu nhập ròng Thu nhập ròng Thu nhập ròng Thu nhập ròng là một mục hàng quan trọng, không chỉ trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà còn trong cả ba báo cáo tài chính cốt lõi. Mặc dù được tính đến thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhưng lợi nhuận ròng cũng được sử dụng trong cả hai bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. hoặc thu nhập ròng) là giá trị còn lại sau khi tất cả các chi phí, bao gồm cả lãi vay và thuế, đã được khấu trừ khỏi doanh thu. Đây là con số cuối cùng nằm ở cuối báo cáo thu nhập.
Con số thu nhập ròng bao gồm các chi phí ngoài hoạt động như lãi vay và thuế. Nó cũng có thể được gọi là thu nhập ròng.
Ví dụ về lợi nhuận
Dưới đây là ảnh chụp màn hình báo cáo hoạt động năm 2017 của Amazon (báo cáo thu nhập) từ Khóa học tạo mô hình tài chính nâng cao của Finance. Như bạn có thể thấy, Amazon không có tổng phụ tổng thu nhập, nhưng nó có thu nhập hoạt động và thu nhập ròng.
Đối với năm 2017, bằng cách lấy doanh thu thuần là 117,9 tỷ đô la và trừ đi chi phí hoạt động là 173,8 tỷ đô la, bạn sẽ đạt được thu nhập hoạt động là 4,1 tỷ đô la. Sau đó, để đạt được kết quả cuối cùng, hãy trừ đi số tiền lãi, thuế và bất kỳ chi phí nào khác để có thu nhập ròng là 3,0 tỷ đô la.
Như đã đề cập trước đây, không bắt buộc phải có tổng phụ lợi nhuận gộp, như trường hợp của Amazon.
Dòng tiền so với Lợi nhuận
Dòng tiền và lợi nhuận đều là những thước đo quan trọng khi đánh giá hiệu quả hoạt động của một công ty và mỗi thứ đều có ưu và nhược điểm như một thước đo.
Dòng tiền đo lường giá trị thực tế của tiền được tạo ra bởi một công ty, trong khi thu nhập là một số liệu kế toán sử dụng nguyên tắc dồn tích Nguyên tắc dồn tích Nguyên tắc dồn tích là một khái niệm kế toán yêu cầu các giao dịch phải được ghi lại trong khoảng thời gian mà chúng xảy ra, bất kể khoảng thời gian mà dòng tiền thực tế từ giao dịch được nhận. Ý tưởng đằng sau nguyên tắc cộng dồn là các sự kiện tài chính liên quan đến doanh thu phù hợp.
Đặc điểm của dòng tiền:
- Cho biết sự thay đổi thực tế của tiền mặt trong một khoảng thời gian
- Được sử dụng trong mô hình tài chính Mô hình tài chính là gì Mô hình tài chính được thực hiện trong Excel để dự báo hoạt động tài chính của công ty. Tổng quan về mô hình tài chính là gì, cách thức & lý do xây dựng mô hình. và định giá doanh nghiệp để tính giá trị nội tại Giá trị nội tại Giá trị nội tại của một doanh nghiệp (hoặc bất kỳ chứng khoán đầu tư nào) là giá trị hiện tại của tất cả các dòng tiền dự kiến trong tương lai, được chiết khấu theo tỷ lệ chiết khấu thích hợp. Không giống như các hình thức định giá tương đối xem xét các công ty có thể so sánh được, định giá nội tại chỉ xem xét giá trị vốn có của một doanh nghiệp. của một công ty (xem Các khóa học phân tích tài chính của Finance để tìm hiểu thêm!)
- Có thể lổn nhổn và không đồng đều tùy thuộc vào thời điểm dòng tiền vào và ra
Đặc điểm của lợi nhuận:
- Cho thấy bức tranh "mượt mà hơn" về chi phí của công ty theo thời gian
- Sử dụng các nguyên tắc kế toán như ghi nhận doanh thu Nguyên tắc ghi nhận doanh thu Nguyên tắc ghi nhận doanh thu quy định quá trình và thời điểm mà doanh thu được ghi nhận và ghi nhận như một khoản mục trong báo cáo tài chính của công ty. Về mặt lý thuyết, có nhiều thời điểm mà doanh thu có thể được công nhận bởi các công ty. , đối sánh và cộng dồn
- Bao gồm các chi phí không dùng tiền mặt như khấu hao Phương pháp khấu hao Các loại phương pháp khấu hao phổ biến nhất bao gồm đường thẳng, số dư giảm dần kép, đơn vị sản xuất và tổng các chữ số năm. Có nhiều công thức khác nhau để tính khấu hao tài sản. Chi phí khấu hao được sử dụng trong kế toán để phân bổ nguyên giá của một tài sản hữu hình trong suốt thời gian hữu dụng của nó. , phí tổn thất và bồi thường dựa trên cổ phiếu Đền bù dựa trên cổ phiếu Đền bù dựa trên cổ phiếu (còn được gọi là Đền bù dựa trên cổ phần hoặc Bồi thường theo vốn chủ sở hữu) là một cách trả lương cho nhân viên và giám đốc của một công ty có cổ phần sở hữu trong doanh nghiệp. Nó thường được sử dụng để tạo động lực cho nhân viên ngoài việc trả lương dựa trên tiền mặt thông thường và để gắn lợi ích của họ với lợi ích của công ty.
Để tìm hiểu thêm, hãy xem các khóa học phân tích tài chính khác nhau của Finance.
Tài nguyên bổ sung
Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn này để hiểu các số liệu khác nhau về thu nhập. Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng chỉ FMVA® Chứng nhận Mô hình & Định giá Tài chính (FMVA) ® Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và Ferrari, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Để tìm hiểu thêm, các nguồn Tài chính bổ sung này sẽ hữu ích:
- Phương pháp khấu hao Phương pháp khấu hao Các loại phương pháp khấu hao phổ biến nhất bao gồm phương pháp khấu hao đường thẳng, số dư giảm dần kép, đơn vị sản xuất và tổng các chữ số năm. Có nhiều công thức khác nhau để tính khấu hao tài sản. Chi phí khấu hao được sử dụng trong kế toán để phân bổ nguyên giá của một tài sản hữu hình trong suốt thời gian hữu dụng của nó.
- Chi phí cố định và chi phí thay đổi Chi phí cố định và chi phí biến đổi Chi phí là một cái gì đó có thể được phân loại theo nhiều cách tùy thuộc vào bản chất của nó. Một trong những phương pháp phổ biến nhất là phân loại theo chi phí cố định và chi phí biến đổi. Chi phí cố định không thay đổi khi tăng / giảm đơn vị khối lượng sản xuất, trong khi chi phí biến đổi chỉ phụ thuộc
- Dự báo Mục hàng Báo cáo Thu nhập Dự báo Mục hàng Báo cáo Thu nhập Chúng tôi thảo luận về các phương pháp khác nhau để dự báo các mục hàng Báo cáo thu nhập. Dự báo các mục hàng trong báo cáo thu nhập bắt đầu bằng doanh thu bán hàng, sau đó là chi phí
- Chi phí bán hàng & quản lý chi phí bán hàng & quản lý chi phí bán hàng & quản lý bao gồm tất cả các chi phí phi sản xuất mà một công ty phát sinh trong bất kỳ thời kỳ nhất định nào. Điều này bao gồm các chi phí như tiền thuê nhà, quảng cáo, tiếp thị, kế toán, kiện tụng, đi lại, ăn uống, lương quản lý, tiền thưởng, v.v. Đôi khi, nó cũng có thể bao gồm chi phí khấu hao