Lấy mẫu đánh giá là một ứng dụng của đánh giá trong đó ít hơn 100% tổng số mục trong tổng thể các mục được chọn để đánh giá. Đây là một kỹ thuật kiểm toán cho phép kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán mà không cần phải kiểm toán từng khoản mục và giao dịch.
Giải thích Kiểm toán
Kiểm toán là quá trình mà các hồ sơ tài chính của một công ty được xác minh và kiểm tra. Nó là để đảm bảo rằng các giao dịch trên hồ sơ tài chính được thể hiện chính xác và công bằng.
Vì báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính là phần thuyết minh bổ sung được bổ sung vào báo cáo tài chính đã công bố của một công ty. Các ghi chú được sử dụng để giải trình được chuẩn bị nội bộ bởi các công ty và tổ chức, có nguy cơ cao bị thao túng và hành vi gian lận xung quanh việc chuẩn bị các báo cáo.
Các loại kiểm toán
Kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo rằng các công ty đang trình bày các báo cáo tài chính của họ một cách công bằng và chính xác. Có ba loại kiểm toán:
- Đánh giá nội bộ được thực hiện bởi nhân viên nội bộ của một tổ chức, nhưng chúng thường không được phân phối ra bên ngoài công ty.
- Đánh giá bên ngoài được thực hiện bởi các bên bên ngoài được coi là có nhiều ý kiến không khách quan hơn vì đánh giá nội bộ có thể bị ảnh hưởng bởi xung đột lợi ích.
- Các cuộc kiểm toán của chính phủ được thực hiện bởi các đơn vị chính phủ để đảm bảo rằng các báo cáo tài chính đã được lập một cách chính xác. Tại Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ (IRS) thực hiện các cuộc kiểm tra nhằm xác minh tính chính xác của các bản khai thuế của người đóng thuế. Đối tác của IRS tại Canada là Cơ quan Doanh thu Canada (CRA).
Tầm quan trọng của Kiểm toán
Báo cáo tài chính được lập theo các chuẩn mực kế toán và nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho những người ra quyết định có liên quan. Tuy nhiên, thông tin được cung cấp cần phải chính xác và trình bày công bằng.
Kiểm toán là quan trọng để đảm bảo rằng các đơn vị không trình bày sai báo cáo tài chính của họ để các bên liên quan có liên quan Bên liên quan Trong kinh doanh, bên liên quan là bất kỳ cá nhân, nhóm hoặc bên nào có lợi ích trong một tổ chức và kết quả của các hoạt động của tổ chức đó. Các ví dụ thông thường không đưa ra quyết định dựa trên báo cáo tài chính bị lỗi. Điều quan trọng là thiết lập lòng tin và hiệu quả trong hệ thống tài chính.
Mục đích của lấy mẫu đánh giá
Bất kể hình thức kiểm toán nào đang được thực hiện - lấy mẫu kiểm toán nội bộ, bên ngoài hay chính phủ - cần được sử dụng để kiểm toán viên có thể hoàn thành cuộc kiểm toán của mình mà không lãng phí nguồn lực trong việc kiểm tra từng hạng mục. Mục tiêu của việc lấy mẫu đánh giá như sau:
- Thu thập đủ bằng chứng để đưa ra ý kiến kiểm toán
- Giảm số lượng tài nguyên được sử dụng
- Cung cấp cơ sở để kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán kết luận
- Phát hiện bất kỳ sai sót hoặc gian lận nào có thể xảy ra
- Chứng minh rằng kiểm toán viên đã hoàn thành công việc kiểm toán của mình theo các chuẩn mực kiểm toán
- Được sử dụng như một công cụ để điều tra
Tầm quan trọng của việc lấy mẫu kiểm tra
Khi kiểm toán báo cáo tài chính, việc kiểm toán và kiểm tra từng khoản mục trong báo cáo tài chính là không khả thi. Đó là bởi vì nó sẽ rất tốn kém và sẽ mất nhiều nguồn lực và thời gian để làm như vậy.
Chọn mẫu kiểm toán cho phép kiểm toán viên đưa ra kết luận và bày tỏ ý kiến hợp lý dựa trên các mục tiêu đã xác định trước mà không cần phải kiểm tra tất cả các khoản mục trong báo cáo tài chính. Đánh giá viên sẽ chỉ xác minh các mục đã chọn và thông qua việc lấy mẫu, có thể suy ra ý kiến của họ về toàn bộ các mục.
Có hai hình thức lấy mẫu:
1. Lấy mẫu kiểm toán thống kê
Lấy mẫu kiểm toán thống kê liên quan đến cách tiếp cận lấy mẫu trong đó đánh giá viên sử dụng các phương pháp thống kê như lấy mẫu ngẫu nhiên để chọn các mục cần xác minh. Lấy mẫu ngẫu nhiên được sử dụng khi có nhiều mặt hàng hoặc giao dịch trong hồ sơ.
Hãy xem xét một công ty có hơn 100 hàng tồn kho Hàng tồn kho Hàng tồn kho là một tài khoản tài sản ngắn hạn được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán, bao gồm tất cả các nguyên vật liệu thô, sản phẩm dở dang và thành phẩm mà một công ty đã tích lũy được. Nó thường được coi là có tính thanh khoản kém nhất trong tất cả các tài sản lưu động - do đó, nó bị loại khỏi tử số trong phép tính hệ số thanh toán nhanh. giao dịch trên hồ sơ của nó. Sử dụng lấy mẫu thống kê được khuyến khích do số lượng giao dịch cao.
Ví dụ, với lấy mẫu thống kê, mười mục được chọn ngẫu nhiên từ tổng dân số và mọi mục trong 100 mục đều có xác suất được chọn và kiểm tra độ chính xác như nhau. Một lần nữa, điều này có lợi cho kiểm toán viên vì họ vẫn có thể đưa ra ý kiến kiểm toán, nhưng không phải kiểm tra tất cả 100 giao dịch.
2. Lấy mẫu kiểm toán phi thống kê
Ngược lại với lấy mẫu kiểm toán thống kê, các mục lấy mẫu kiểm toán phi thống kê không được chọn ngẫu nhiên. Thay vào đó, chúng được chọn dựa trên đánh giá của đánh giá viên và kết quả của thử nghiệm từ các lựa chọn không được sử dụng để đưa ra kết luận cho toàn bộ tập hợp.
Trong ví dụ trước đó, mười giao dịch hàng tồn kho có thể được sử dụng để suy ra ý kiến về tất cả 100 giao dịch. Trong lấy mẫu đánh giá phi thống kê, đánh giá viên có thể chọn các mục dựa trên các tiêu chí như:
- Giá trị của các mặt hàng (ví dụ: các mặt hàng lớn hơn 100.000 đô la)
- Các mục có thông tin cụ thể (ví dụ: các mục liên quan đến một công ty nhất định)
Bài đọc liên quan
Finance cung cấp Chứng chỉ Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng được Chứng nhận (CBCA) ™ CBCA ™ Chứng nhận Công nhận Nhà phân tích Tín dụng & Ngân hàng Được Chứng nhận (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền, lập mô hình giao ước, cho vay trả nợ, và hơn thế nữa. chương trình cấp chứng chỉ cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Để tiếp tục học hỏi và phát triển nền tảng kiến thức của bạn, vui lòng khám phá các tài nguyên bổ sung có liên quan bên dưới:
- Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Các công ty đại chúng có nghĩa vụ phải đảm bảo rằng báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một CPA đã đăng ký. Mục đích của kiểm toán độc lập là cung cấp sự đảm bảo rằng Ban Giám đốc đã trình bày báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán giúp người ra quyết định
- Xu hướng chọn mẫu Xu hướng lựa chọn mẫu Xu hướng chọn mẫu là sai lệch do không đảm bảo sự ngẫu nhiên phù hợp của mẫu dân số. Các sai sót của việc chọn mẫu
- Ý kiến của kiểm toán viên Ý kiến của kiểm toán viên Trong báo cáo của kiểm toán viên độc lập, kiểm toán viên có thể đưa ra một trong năm ý kiến khác nhau: Ý kiến trong sạch (không đủ tiêu chuẩn); Ý kiến đủ điều kiện do khởi hành GAAP; Ý kiến đủ điều kiện do giới hạn phạm vi; Ý kiến bất lợi do sự ra đi của GAAP; và Tuyên bố từ chối ý kiến do giới hạn phạm vi.
- Phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính Cách thực hiện Phân tích báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ dạy bạn thực hiện phân tích báo cáo tài chính của báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm lợi nhuận, tỷ lệ, tăng trưởng, tính thanh khoản, đòn bẩy, tỷ suất lợi nhuận và khả năng sinh lời.