Máy tính Điểm Lợi ích M được sử dụng để xác định xem công ty có thao túng lợi nhuận được báo cáo của mình Thu nhập ròng Thu nhập ròng là một mục hàng quan trọng, không chỉ trong báo cáo thu nhập mà còn trong cả ba báo cáo tài chính cốt lõi. Mặc dù nó được đến thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhưng lợi nhuận ròng cũng được sử dụng trong cả bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. trong báo cáo tài chính của mình Ba Báo cáo Tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này rất phức tạp. Máy tính Điểm Lợi ích M này lấy dữ liệu tài chính có thể được tìm thấy trên báo cáo tài chính của công ty làm đầu vào và tính toán tám tỷ lệ tài chính khác nhau Tỷ lệ tài chính Cheat Bảng tính tỷ lệ tài chính Cheat Sheet là một ebook pdf,miễn phí và có sẵn cho bất kỳ ai tải xuống. Bảng gian lận xem xét các tỷ lệ tài chính thiết yếu mà Nhà phân tích tài chính sử dụng để phân tích một doanh nghiệp. . Sau đó, nó áp dụng công thức điểm M cho các tỷ lệ này, đưa ra các trọng số khác nhau cho từng tỷ lệ để tính điểm dự đoán cuối cùng.
Dưới đây là bản xem trước của máy tính Điểm Beneish M của Finance:
Máy tính Điểm Lợi ích M Máy tính Điểm Lợi ích M được sử dụng để xác định xem công ty có thao túng thu nhập được báo cáo trong báo cáo tài chính của mình hay không.
Nhấp vào đây hoặc hình ảnh bên trên để tải xuống mẫu này trên Thị trường Mẫu của Finance MIỄN PHÍ Máy tính Điểm Beneish M Máy tính Điểm Beneish M được sử dụng để xác định xem công ty có thao túng thu nhập được báo cáo trong báo cáo tài chính của mình hay không. !
Tỷ lệ và Công thức
Máy tính điểm Beneish M sử dụng tám tỷ lệ khác nhau khi tính toán kết luận. Các tỷ lệ này như sau:
Doanh số bán hàng trong ngày Doanh số bán hàng phải thu Số ngày doanh số chưa thanh toán Doanh số bán hàng chưa thanh toán (DSO) biểu thị số ngày trung bình doanh số tín dụng được chuyển đổi thành tiền mặt hoặc mất bao lâu để một công ty thu được khoản phải thu. DSO có thể được tính bằng cách chia tổng các khoản phải thu trong một khung thời gian nhất định cho tổng doanh số tín dụng ròng. Chỉ số (DSRI): (Khoản phải thu t / Doanh số t * Số ngày) / (Khoản phải thu t-1 / Doanh thu t-1 * Số ngày)
- Lưu ý: công thức ban đầu sử dụng "các khoản phải thu ròng" thay vì "các khoản phải thu" nhưng không phải lúc nào cũng dễ dàng tìm thấy thông tin này vì vậy nó được thay thế bằng các khoản phải thu. Ngoài ra, "doanh số tín dụng ròng" thường không có trong báo cáo tài chính của công ty, vì vậy "doanh số bán hàng" được sử dụng để thay thế.
Tỷ suất lợi nhuận gộp Tỷ suất lợi nhuận gộp Tỷ lệ lãi gộp, còn được gọi là tỷ suất lợi nhuận gộp, là tỷ suất sinh lời so sánh lợi nhuận gộp của một công ty với doanh thu của nó. Index (GMI): [Kinh doanh t-1 - COGS t-1 ) / Sales t-1 ] / [Sales t - COGS t ) / Sales t ]
Chỉ số chất lượng tài sản (AQI): [1 - ((Tài sản hiện tại t + PP&E t + Tổng đầu tư dài hạn t ) / Tổng tài sản t )] / [1 - ((Tài sản hiện tại t-1 + PP&E t-1 + Tổng Đầu tư dài hạn t-1 ) / Tổng tài sản t-1 )]
- Lưu ý: 'tổng các khoản đầu tư dài hạn' còn được gọi là 'chứng khoán'.
Doanh thu Doanh thu Doanh thu Doanh thu bán hàng là thu nhập mà một công ty nhận được từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Trong kế toán, thuật ngữ "bán hàng" và "doanh thu" có thể, và thường được sử dụng thay thế cho nhau, có nghĩa giống nhau. Doanh thu không nhất thiết có nghĩa là nhận được tiền mặt. Chỉ số tăng trưởng (SGI): Doanh số t / Doanh số t-1
Phương pháp khấu hao theo phương pháp khấu hao Các loại phương pháp khấu hao phổ biến nhất bao gồm phương pháp khấu hao đường thẳng, số dư giảm dần kép, đơn vị sản xuất và chữ số tổng năm. Có nhiều công thức khác nhau để tính khấu hao tài sản. Chi phí khấu hao được sử dụng trong kế toán để phân bổ nguyên giá của một tài sản hữu hình trong suốt thời gian hữu dụng của nó. Chỉ số (DEPI): (Khấu hao t-1 / (PP&E t-1 + Khấu hao t-1 )) / (Khấu hao t / (PP&E t + Khấu hao t ))
Bán, Chung và Quản trị. Chỉ số chi phí (SGAI): (Chi phí bán hàng & quản lý t / Doanh thu t ) / ( Chi phí bán hàng & quản lý t-1 / Doanh thu t-1 )
Đòn bẩy Đòn bẩy Trong tài chính, đòn bẩy là một chiến lược mà các công ty sử dụng để tăng tài sản, dòng tiền và lợi nhuận, mặc dù nó cũng có thể làm tăng thiệt hại. Có hai loại đòn bẩy chính: tài chính và hoạt động. Để tăng đòn bẩy tài chính, một công ty có thể vay vốn thông qua phát hành chứng khoán có thu nhập cố định hoặc vay tiền trực tiếp từ người cho vay. Đòn bẩy hoạt động có thể Chỉ số (LVGI): [(Nợ ngắn hạn t + Tổng nợ dài hạn t ) / Tổng tài sản t ] / [(Nợ ngắn hạn t-1 + Tổng nợ dài hạn t-1 ) / Tổng tài sản t-1 ]
Tổng lũy kế trên Tổng tài sản (TATA): (Thu nhập từ Hoạt động liên tục t - Dòng tiền từ Hoạt động t ) / Tổng tài sản t
- Lưu ý: "thu nhập ròng" có thể được sử dụng thay cho "thu nhập từ hoạt động liên tục" nếu công ty không chỉ định bất kỳ loại thu nhập không định kỳ nào.
Bằng cách kiểm tra các tỷ lệ này, máy tính Điểm Beneish M tính đến một số yếu tố, chẳng hạn như sự thay đổi của đòn bẩy và sự thay đổi về chất lượng tài sản. Công thức cuối cùng cho mô hình thống kê của Beneish được hiển thị bên dưới.
Diễn giải Điểm M có lợi
Máy tính điểm Beneish M rất dễ hiểu. Điểm số do máy tính xuất ra xác định xem công ty bạn đang đánh giá có khả năng đã thao túng thu nhập trong báo cáo tài chính của họ hay không. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng đây chỉ là một kết luận dự đoán. Máy tính điểm Beneish M chỉ xem xét khả năng một công ty thao túng thu nhập của họ. Do đó, máy tính không xác định cụ thể hoặc xác định liệu công ty có phải là kẻ thao túng hay không.
Có thể đưa ra hai kết luận có thể sử dụng điểm M:
- Lợi ích Điểm M <-2,22: công ty không có khả năng thao túng thu nhập của họ
- Có lợi Điểm M> -2,22: công ty có khả năng đã thao túng thu nhập của họ
Nhiều mẫu miễn phí hơn
Để có thêm tài nguyên, hãy xem thư viện mẫu doanh nghiệp của chúng tôi để tải xuống nhiều mẫu tài liệu Excel, bản trình bày PowerPoint và mẫu tài liệu Word miễn phí.
- Các mẫu lập mô hình Excel Mẫu mô hình tài chính & Excel Tải xuống các mẫu mô hình tài chính miễn phí - Thư viện bảng tính của Finance bao gồm mẫu mô hình tài chính 3 báo cáo, mô hình DCF, lịch nợ, lịch khấu hao, chi tiêu vốn, lãi vay, ngân sách, chi phí, dự báo, biểu đồ, đồ thị, thời gian biểu , định giá, phân tích công ty có thể so sánh, các mẫu Excel khác
- Mẫu bản trình bày PowerPoint
- Mẫu tài liệu giao dịch Mẫu Mẫu kinh doanh miễn phí để sử dụng trong cuộc sống cá nhân hoặc nghề nghiệp của bạn. Các mẫu bao gồm Excel, Word và PowerPoint. Chúng có thể được sử dụng cho các giao dịch, pháp lý, mô hình tài chính, phân tích tài chính, lập kế hoạch kinh doanh và phân tích kinh doanh.
- Mẫu tài chính Marketplace Mẫu mới Marketplace Finance đã tạo ra một nền tảng mới gồm các mẫu kinh doanh tùy chỉnh cho các nhà phân tích tài chính trên toàn thế giới. Kiểm tra Thị trường Tài chính và sử dụng