Ăn cắp tiền mặt là hành vi ăn cắp tiền mặt đã được ghi trong sổ sách tài khoản T Hướng dẫn sử dụng tài khoản T Tài khoản được sử dụng trong kế toán để theo dõi các khoản ghi nợ, ghi có và lập báo cáo tài chính. Đó là một bản trình bày trực quan của các tài khoản riêng lẻ trông giống như một chữ “T”, giúp cho tất cả các phép cộng và trừ (ghi nợ và ghi có) vào tài khoản có thể dễ dàng theo dõi và trình bày một cách trực quan. Hướng dẫn về Tài khoản T này sẽ cung cấp cho bạn các ví dụ về cách chúng hoạt động và cách sử dụng chúng. trong một khoảng thời gian cụ thể. Gian lận này do một nhân viên thực hiện mà không có sự đồng ý hoặc không biết của người sử dụng lao động. Larceny thường xảy ra tại quầy thu ngân, điểm thu tiền hoặc từ các khoản tiền gửi đang chuyển. Tuy nhiên, hình thức trộm cắp này có thể phát hiện được nếu công ty duy trì hồ sơ tiền mặt chính xác,và nó có thể được xác định trong quá trình đối chiếu tiền mặt.
Hầu hết các công ty có xu hướng coi thường việc ăn cắp vặt vì nhân viên có xu hướng ăn cắp những khoản nhỏ có thể không ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu tổng thể Doanh thu Doanh thu Doanh thu bán hàng là thu nhập mà một công ty nhận được từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Trong kế toán, thuật ngữ "bán hàng" và "doanh thu" có thể, và thường được sử dụng thay thế cho nhau, có nghĩa giống nhau. Doanh thu không nhất thiết có nghĩa là nhận được tiền mặt. . Tuy nhiên, khi hoạt động này được phép tiếp tục, những khoản nhỏ có thể cộng lại thành những khoản trọng yếu khiến công ty rơi vào tình trạng kiệt quệ tài chính.
Tiền mặt Larceny so với Skimming
Lừa đảo tiền mặt và lừa đảo Lừa đảo Lừa đảo gian lận là một loại tội phạm cổ cồn trắng liên quan đến việc lấy tiền mặt của một doanh nghiệp trước khi đưa vào hệ thống kế toán. đều là hai loại gian lận phổ biến được thực hiện bởi nhân viên của công ty. Chúng khác nhau về thời gian xuất hiện. Mặc dù ăn cắp tiền mặt liên quan đến hành vi trộm cắp tiền mặt đã được ghi trên sổ sách của người sử dụng lao động, thì việc đọc trộm đề cập đến hành vi trộm cắp tiền chưa được ghi lại trên sổ sách tài khoản hoặc hệ thống kế toán của người sử dụng lao động.
Larceny thường dễ bị phát hiện hơn là đọc lướt vì các khoản tiền bị đánh cắp đã được thu giữ trong hệ thống kế toán và do đó, để lại dấu vết kiểm toán Báo cáo của kiểm toán Báo cáo của kiểm toán viên độc lập là ý kiến chính thức do kiểm toán viên bên ngoài hoặc nội bộ đưa ra về chất lượng và tính chính xác của các báo cáo tài chính có thể được phát hiện trong quá trình đối chiếu và kiểm toán tiền mặt.
Các loại Larceny tiền mặt
Có nhiều loại tiền mặt khác nhau mà nhân viên sử dụng để ăn cắp tiền mặt từ người sử dụng lao động. Chúng bao gồm:
1. Ăn cắp tiền mặt từ máy tính
Tỷ lệ nhân viên trộm cắp tiền mặt cao xảy ra tại quầy thu ngân (hoặc các điểm thu tiền thay thế như ngăn kéo tiền mặt) vì đó là nơi lưu trữ tiền mặt và biên lai. Khi tiền được chuyển đi chuyển lại, nhân viên có thể chọn một ít tiền mặt và bỏ vào túi của mình khi không có ai theo dõi.
Nhân viên cũng có thể đợi cơ hội khi quầy thu ngân ít hoạt động hơn để mở máy xới đất và lấy đi một số tờ tiền. Tuy nhiên, do nhân viên ăn cắp tiền mặt đã được ghi vào sổ nhật ký, sự mất cân đối giữa tiền mặt được ghi nhận và tiền mặt được lưu trữ cho thấy các trường hợp gian lận có thể xảy ra.
2. Đảo ngược các giao dịch tiền mặt
Sau khi ăn cắp tiền từ người sử dụng lao động, một số nhân viên có thể đảo ngược một số giao dịch nhất định như một cách để che giấu số tiền đó. Họ đạt được điều này bằng cách ghi lại các khoản lợi nhuận gian lận và khoảng trống giả như một cách để giảm số dư tiền mặt được phản ánh trong sổ đăng ký.
Ví dụ: sau khi lấy cắp tiền mặt mà khách hàng nhận được để thanh toán cho một giao dịch mua sản phẩm, nhân viên có thể hủy các biên lai phản ánh giao dịch. Để che giấu hành vi trộm cắp, nhân viên có thể quay lại quầy thu ngân và vô hiệu hóa giao dịch đã nhập tại thời điểm mua hàng. Đảo ngược giao dịch được coi là một cách để giảm số dư được hiển thị trên nhật ký sổ sao cho nó bằng với số tiền hiện có.
3. Thay đổi số lượng tiền mặt
Nhân viên có thể có cơ hội thay đổi số đếm tiền mặt nếu họ chịu trách nhiệm ghi lại các khoản thanh toán bằng tiền mặt và đối chiếu tiền mặt tại quỹ và tiền mặt thu được trên nhật ký máy tính tiền. Nó cho họ cơ hội để đối chiếu máy tính tiền với một nhân vật che giấu dấu chân trộm cắp của họ, cho phép họ ăn trộm mà không bị phát hiện.
Tốt nhất, một nhân viên giao dịch với máy tính tiền không nên đồng thời là người được giao nhiệm vụ xác minh số tiền mặt và số tiền thu được trên sổ ghi sổ, vì điều này tạo ra kẽ hở cho việc lấy cắp tiền.
4. Viết séc cá nhân để che giấu hành vi trộm cắp
Loại trộm tiền mặt này bao gồm việc che giấu số dư tiền mặt bằng séc cá nhân như một cách để đối chiếu chênh lệch tiền mặt. Việc làm này nhằm mục đích che giấu sự thiếu hụt tiền mặt khi đối chiếu giữa sổ quỹ với tiền mặt tại quỹ. Tuy nhiên, nhân viên phải đối mặt với nguy cơ séc bị lộ khi kiểm toán viên đang xem xét dấu vết tiền mặt. Ngoài ra, khi séc được chuyển thành tiền mặt, nó sẽ chống lại số tiền họ đã lấy, hoặc trả lại và cảnh báo cho người sử dụng lao động về kế hoạch mà nhân viên tham gia.
5. Tiêu hủy nhật ký tính tiền
Nếu nhân viên không thể cân đối số tiền được ghi trên máy tính tiền và số tiền nhận được, họ có thể dùng đến việc tiêu hủy các nhật ký ghi sổ để tránh bị liên lụy. Việc phá hủy các bản ghi sẽ ngăn chủ lao động hoặc kiểm toán viên xem xét các bản ghi để xác định bất kỳ sự khác biệt nào với số tiền nhận được.
Phòng chống Larceny tiền mặt
Dưới đây là một số bước mà người sử dụng lao động có thể thực hiện để ngăn chặn việc ăn cắp tiền mặt:
1. Tách nhiệm vụ
Người sử dụng lao động nên có một cơ cấu tổ chức rõ ràng phân tách các nhiệm vụ được giao cho nhân viên. Tốt nhất, mỗi nhân viên không nên được trao quyền kiểm soát đối với toàn bộ giao dịch kế toán, vì điều này làm tăng nguy cơ gian lận. Ví dụ, khi một nhân viên chịu trách nhiệm ghi nhận các khoản thanh toán bằng tiền mặt, gửi tiền mặt và đối chiếu, điều đó dễ tạo cơ hội để trục lợi một cách gian lận. Một số nhiệm vụ cần được tách biệt bao gồm nhận tiền mặt, giải ngân tiền mặt, đối chiếu ngân hàng, kiểm đếm tiền mặt, đăng ký tiền gửi, v.v.
2. Luân chuyển công việc và các ngày nghỉ bắt buộc
Khi một nhân viên thực hiện một số chức năng liên tục, họ có thể quá thoải mái và bắt đầu tìm cách điều khiển hệ thống có lợi cho họ. Điều này chủ yếu áp dụng cho những nhân viên có liên quan đến việc nhận các khoản thanh toán bằng tiền mặt, ghi sổ các khoản thanh toán, ủy nhiệm chi và đối chiếu tiền mặt. Người sử dụng lao động nên có một hệ thống để luân chuyển công việc được thực hiện bởi các nhân viên cụ thể, để giảm thiểu các trường hợp gian lận.
Người sử dụng lao động cũng nên áp dụng một kỳ nghỉ bắt buộc cho nhân viên để họ có thể xem xét hiệu suất của mình để xác định xem họ có tham gia vào bất kỳ hình thức thao túng tiền mặt hoặc gian lận tài chính nào hay không. Khi người lao động vắng mặt, người sử dụng lao động có thể phân công người lao động khác thực hiện chức năng đó để đảm bảo tính liên tục của hoạt động kinh doanh.
3. Kiểm đếm tiền mặt bất ngờ và giám sát thủ tục
Một cách khác để ngăn chặn nạn ăn cắp tiền mặt là tiến hành đếm tiền bất ngờ để phát hiện bất kỳ trường hợp gian lận nào. Việc đếm tiền bất ngờ giúp tăng cường kỷ luật cho các nhân viên, vì họ sợ rằng chủ nhân sẽ vạch mặt những âm mưu của họ. Việc đếm tiền nên nhắm vào tất cả các quy trình xử lý tiền mặt, từ biên lai đến tiền gửi ngân hàng. Ngoài ra, các nhân viên tham gia vào các vai trò quan trọng này nên được giám sát trực tiếp và người giám sát phải phê duyệt bất kỳ khoản hoàn trả hoặc khoảng trống nào.
Tài nguyên bổ sung
Finance cung cấp Chứng chỉ FMVA® cho Nhà phân tích mô hình và định giá tài chính toàn cầu (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng chỉ Ferrari dành cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Xem các nguồn Tài chính bổ sung này để giúp bạn trên con đường sự nghiệp tài chính của mình:
- Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Các công ty đại chúng có nghĩa vụ phải đảm bảo rằng báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một CPA đã đăng ký. Mục đích của kiểm toán độc lập là cung cấp sự đảm bảo rằng Ban Giám đốc đã trình bày báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán giúp người ra quyết định
- Sự siêng năng đến hạn Các loại siêng năng đến hạn Một trong những quy trình quan trọng và kéo dài trong một thương vụ M&A là Sự siêng năng đến hạn. Quá trình thẩm định là việc mà người mua tiến hành để xác nhận tính chính xác của các tuyên bố của người bán. Một thương vụ M&A tiềm năng liên quan đến một số loại thẩm định.
- Các vụ bê bối kế toán hàng đầu Những vụ bê bối kế toán hàng đầu Hai thập kỷ qua chứng kiến một số vụ bê bối kế toán tồi tệ nhất trong lịch sử. Hàng tỷ đô la đã bị mất do hậu quả của những thảm họa tài chính này. Trong này
- Chính sách người tố cáo Chính sách người tố cáo Chính sách người tố giác hiện được coi là một phần rất quan trọng của hầu hết các tổ chức, do các vấn đề pháp lý. Người thổi còi hầu như luôn trở thành