Hệ thống khấu hao thay thế (ADS) là một phương pháp tính khấu hao của một số loại tài sản trong những trường hợp đặc biệt. Hệ thống ADS được Sở Thuế vụ (IRS) yêu cầu và hệ thống này thường làm tăng số năm khấu hao tài sản. Do đó, nó làm giảm chi phí khấu hao được ghi nhận hàng năm.
Tóm lược
- Hệ thống khấu hao thay thế (ADS) là một phương pháp tính khấu hao của một số loại tài sản trong những trường hợp đặc biệt.
- Phương pháp ADS tính khấu hao bằng phương pháp đường thẳng trong một khoảng thời gian dài hơn so với GDS; do đó, nó làm giảm chi phí khấu hao được ghi nhận hàng năm.
- ADS thường được sử dụng bởi các công ty nhỏ hoặc những người có mức tăng trưởng cao, những người không có đủ thu nhập chịu thuế ngay lập tức.
Hệ thống khôi phục chi phí tăng tốc đã sửa đổi (MACRS) là gì?
Theo Sở Thuế vụ (IRS), bất kỳ tài sản kinh doanh nào có được sau năm 1986 đều phải được khấu hao bằng MACRS. MACRS được sử dụng để khấu hao cho các mục đích thuế thu nhập liên bang và là một hệ thống phổ biến ở Hoa Kỳ. Nó thường được sử dụng nếu các doanh nghiệp muốn đẩy nhanh quá trình khấu hao tài sản của họ. Theo phương pháp MACRS, chi phí khấu hao lớn hơn có thể được ghi nhận trong những năm trước và khấu hao thấp hơn trong những năm sở hữu tài sản sau này.
Có hai hệ thống khấu hao theo MACRS: Hệ thống Khấu hao Chung (GDS) và Hệ thống Khấu hao Thay thế (ADS). GDS thường được sử dụng trong thực tế; tuy nhiên, trong một số trường hợp nhất định (sẽ được trình bày ở phần sau), ADS được sử dụng. Khi một công ty sử dụng phương pháp ADS, nó không thể chuyển trở lại GDS.
Hệ thống Khấu hao Chung (GDS) là gì?
Hệ thống khấu hao chung (GDS) là hệ thống khấu hao MACRS được sử dụng phổ biến nhất và sử dụng số dư giảm dần Khấu hao theo số dư giảm dần Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần kép Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần gấp đôi so với phương pháp khấu hao thông thường. Nó thường được sử dụng để khấu hao tài sản cố định nhiều hơn trong những năm đầu, điều này cho phép công ty hoãn thuế thu nhập sang những năm sau. Hướng dẫn này sẽ giải thích để khấu hao tài sản. Theo GDS, tỷ lệ khấu hao được áp dụng cho số dư không khấu hao. Liên quan đến ADS, GDS sử dụng thời gian phục hồi ngắn hơn. Các lớp nội dung theo IRS có thể tùy thuộc vào các khoảng thời gian khôi phục khác nhau đối với các phương pháp GDS và ADS.
Hiểu về Hệ thống khấu hao thay thế (ADS)
Phương pháp ADS tính khấu hao bằng phương pháp đường thẳng trong một khoảng thời gian dài hơn so với GDS. Có một số tình huống mà doanh nghiệp có thể chọn sử dụng ADS thay vì GDS và vì vậy, họ cần sử dụng Biểu mẫu 4562 của IRS - Khấu hao và phân bổ, cho phép họ chọn hệ thống sẽ sử dụng (được thực hiện trên cơ sở loại tài sản). Sau khi hệ thống được chọn, hệ thống không thể thay đổi cho loại tài sản đó trong năm tính thuế nhất định.
ADS thường được sử dụng bởi các công ty nhỏ hoặc những công ty có tốc độ phát triển cao không có đủ thu nhập chịu thuế tức thời Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế đề cập đến khoản bồi thường của bất kỳ cá nhân hoặc doanh nghiệp nào được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế. Tổng thu nhập hoặc tổng thu nhập được sử dụng làm cơ sở để tính số tiền mà cá nhân hoặc tổ chức nợ chính phủ trong kỳ tính thuế cụ thể. . Sử dụng phương pháp ADS sẽ mang lại lợi ích cho các công ty như vậy so với sử dụng phương pháp GDS, vì họ có thể ghi nhận khấu hao thấp hơn trong những năm trước đó, dẫn đến lợi nhuận cao hơn. ADS cung cấp các khoản khấu trừ hàng năm bằng nhau, ngoại trừ năm đầu tiên và năm cuối cùng.
Sử dụng QUẢNG CÁO
Danh sách dưới đây cho thấy các trường hợp mà một công ty có thể sử dụng ADS. Tuy nhiên, danh sách này không đầy đủ, vì có một số điều kiện khác mà ADS có thể được sử dụng.
Trong một số trường hợp nhất định, khấu hao được yêu cầu phải được tính toán lại cho các mục đích Thuế Tối thiểu Thay thế (AMT). AMT là một loại thuế riêng biệt làm giảm các khoản khấu trừ của người nộp thuế. Phương pháp ADS phải được sử dụng khi thực hiện điều chỉnh AMT. ADS cũng được sử dụng để tính khấu hao cho các mục đích thu nhập và lợi nhuận.
IRS Publication 946 đề cập đến thời gian phục hồi cho các loại tài sản khác nhau theo phương pháp GDS và ADS. Một số giai đoạn thu hồi tài sản nổi bật được đề cập dưới đây làm ví dụ:
- Thời gian khôi phục đối với ô tô, xe tải nhẹ và máy tính là năm năm (giống nhau theo GDS và ADS).
- Nội thất và đồ đạc văn phòng kinh doanh - Thời gian phục hồi theo đường thẳng là 10 năm theo ADS.
- Tài sản cá nhân không có tuổi thọ cao - Thời gian phục hồi ADS là 12 năm.
- Bất động sản cho thuê không để ở và nhà ở - Có thể chọn ADS phục hồi theo đường thẳng trong hơn 40 năm.
Ưu và Nhược điểm của Khấu hao Nhanh
Khấu hao nhanh Khấu hao nhanh Phương pháp khấu hao nhanh là một phương pháp khấu hao trong đó tài sản mất giá trị ghi sổ với tốc độ nhanh hơn (nhanh hơn) so với các phương pháp khấu hao truyền thống như phương pháp đường thẳng. Sử dụng khấu hao nhanh, một tài sản phải đối mặt với các khoản khấu trừ lớn hơn trong giá trị của nó trong những năm trước đó được một số công ty sử dụng và nhìn vào dữ liệu lịch sử, phương pháp khấu hao chiếm một trong những khoản chi thuế doanh nghiệp lớn nhất. Nó được hầu hết các doanh nghiệp sử dụng vì lịch trình được thiết lập để xác định tỷ lệ khấu hao của các tài sản khác nhau và thuế suất hiệu dụng đối với các khoản đầu tư cũng khác nhau.
Một ưu điểm của khấu hao nhanh là nó mang lại lợi ích về thuế cho một số loại tài sản nhất định, chẳng hạn như thuế suất cận biên hiệu quả cho các khoản đầu tư vào thiết bị.
Mặt khác, một nhược điểm của khấu hao nhanh là nó được coi là làm sai lệch các quyết định kinh doanh, vì các công ty có xu hướng phóng đại chi phí và ghi nhận khấu hao cao hơn thực tế. Nó có thể ảnh hưởng đến các quyết định kinh doanh trong tương lai và phân bổ dòng tiền theo hướng mở rộng kinh doanh.
Nhiêu tai nguyên hơn
Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng nhận CBCA ™ Ngân hàng & Tín dụng được Chứng nhận toàn cầu (CBCA) ™ Chứng chỉ CBCA ™ được Chứng nhận về Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền , lập mô hình giao ước, hoàn trả khoản vay và hơn thế nữa. chương trình chứng nhận, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các tài nguyên bổ sung bên dưới sẽ hữu ích:
- Kế toán Khấu hao so với Khấu hao thuế Kế toán Khấu hao vs Khấu hao thuế Trước khi chúng ta thảo luận về khấu hao kế toán và khấu hao thuế, trước tiên chúng ta hãy nói về chính khấu hao. Về cơ bản, khấu hao là một phương pháp
- Kế hoạch khấu hao Biểu khấu hao Kế hoạch khấu hao cần có trong mô hình tài chính để liên kết ba báo cáo tài chính (thu nhập, bảng cân đối kế toán, dòng tiền) trong Excel
- Mẫu khấu hao số dư giảm dần kép Mẫu khấu hao số dư giảm dần Mẫu khấu hao số dư giảm dần Mẫu này sẽ giúp bạn tìm chi phí khấu hao bằng cách sử dụng một trong những phương pháp khấu hao phổ biến nhất.
- Chi phí khấu hao Chi phí khấu hao Chi phí khấu hao được sử dụng để làm giảm giá trị của nhà máy, tài sản và thiết bị phù hợp với mục đích sử dụng và hao mòn theo thời gian. Chi phí khấu hao được sử dụng để phản ánh tốt hơn chi phí và giá trị của tài sản dài hạn vì nó có liên quan đến doanh thu mà nó tạo ra.