Ngân sách hoạt động bao gồm tất cả các khoản doanh thu Doanh thu Doanh thu Doanh thu bán hàng là khoản thu nhập mà một công ty nhận được từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Trong kế toán, thuật ngữ "bán hàng" và "doanh thu" có thể, và thường được sử dụng thay thế cho nhau, có nghĩa giống nhau. Doanh thu không nhất thiết có nghĩa là nhận được tiền mặt. và chi phí Chi phí Chi phí là một loại chi tiêu thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và được khấu trừ khỏi doanh thu để tạo ra thu nhập ròng. Do nguyên tắc dồn tích trong kế toán, các khoản chi phí được ghi nhận khi chúng phát sinh, không nhất thiết khi chúng được thanh toán. trong một khoảng thời gian (thường là một quý hoặc một năm) mà một công ty Tổng công ty Một công ty là một pháp nhân được tạo ra bởi các cá nhân, cổ đông hoặc cổ đông, với mục đích hoạt động vì lợi nhuận.Các tập đoàn được phép ký kết hợp đồng, khởi kiện và bị kiện, sở hữu tài sản, nộp thuế liên bang và tiểu bang, và vay tiền từ các tổ chức tài chính. , chính phủ (xem Ngân sách năm 2017 của Hoa Kỳ), hoặc tổ chức sử dụng để lập kế hoạch hoạt động của mình. Ngân sách hoạt động được lập trước kỳ báo cáo như một mục tiêu hoặc kế hoạch mà doanh nghiệp mong đợi đạt được. Dưới đây là ví dụ về mẫu ngân sách có thể tải xuống và giải thích về cách chuẩn bị.Dưới đây là ví dụ về mẫu ngân sách có thể tải xuống và giải thích về cách chuẩn bị.Dưới đây là ví dụ về mẫu ngân sách có thể tải xuống và giải thích về cách chuẩn bị.
Tải xuống bản sao miễn phí của Mẫu Ngân sách Hoạt động này.
Các thành phần của Ngân sách Hoạt động
Các thành phần chính của ngân sách hoạt động được trình bày dưới đây. Mỗi doanh nghiệp là duy nhất và mỗi ngành đều có những sắc thái riêng, nhưng những mục này là đủ chung để áp dụng cho hầu hết các ngành.
Doanh thu số 1
Doanh thu thường được chia thành các trình điều khiển và thành phần của nó. Có thể dự báo doanh thu so với cùng kỳ năm trước (Theo năm) YoY là viết tắt của Year over Year và là một loại phân tích tài chính được sử dụng để so sánh dữ liệu chuỗi thời gian. Hữu ích để đo lường tăng trưởng, phát hiện xu hướng cơ sở, nhưng thông thường, cần phải chi tiết hơn bằng cách chia nhỏ doanh thu thành các thành phần cơ bản của nó.
Doanh thu Dòng doanh thu Dòng doanh thu là những nguồn khác nhau mà từ đó một doanh nghiệp kiếm được tiền từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Các loại doanh thu mà doanh nghiệp ghi nhận trên các tài khoản của mình phụ thuộc vào các loại hoạt động mà doanh nghiệp thực hiện. Xem các danh mục và ví dụ trình điều khiển thường bao gồm:
- Khối lượng (đơn vị, hợp đồng, khách hàng, sản phẩm, v.v.)
- Giá (giá trung bình, mỗi đơn giá, giá phân khúc, v.v.)
# 2 Chi phí biến đổi
Sau doanh thu, chi phí biến đổi thường được suy ra. Những chi phí này được gọi là "biến đổi" vì chúng phụ thuộc vào doanh thu và thường được tính theo phần trăm doanh thu.
Chi phí biến đổi Chi phí khả biến Chi phí biến đổi là những khoản chi phí thay đổi tương ứng với khối lượng hàng hoá hoặc dịch vụ mà một doanh nghiệp sản xuất. Nói cách khác, chúng là những chi phí thường thay đổi bao gồm:
- Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán (COGS) Giá vốn hàng bán (COGS) đo lường “chi phí trực tiếp” phát sinh trong quá trình sản xuất bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào. Nó bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí chung trực tiếp của nhà máy và tỷ lệ thuận với doanh thu. Khi doanh thu tăng lên, cần nhiều nguồn lực hơn để sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ. Giá vốn hàng bán thường
- Chi phí bán hàng trực tiếp
- Hoa hồng bán hàng Hoa hồng hoa hồng đề cập đến khoản bồi thường được trả cho nhân viên sau khi hoàn thành một nhiệm vụ, thường là bán một số lượng sản phẩm hoặc dịch vụ nhất định
- Phí xử lý thanh toán
- Vận chuyển hàng hóa
- Một số khía cạnh của tiếp thị
- Lao động trực tiếp
Đọc thêm về chi phí biến đổi và cố định Chi phí cố định và biến đổi Chi phí là một cái gì đó có thể được phân loại theo nhiều cách tùy thuộc vào bản chất của nó. Một trong những phương pháp phổ biến nhất là phân loại theo chi phí cố định và chi phí biến đổi. Chi phí cố định không thay đổi khi tăng / giảm đơn vị khối lượng sản xuất, trong khi chi phí biến đổi hoàn toàn phụ thuộc.
# 3 Chi phí cố định
Sau khi chi phí biến đổi được khấu trừ, chi phí cố định thường tiếp theo. Các chi phí này không thay đổi nhiều khi có sự thay đổi của doanh thu và hầu như không đổi, ít nhất là trong khung thời gian của ngân sách hoạt động.
Ví dụ về chi phí cố định bao gồm:
- Thuê
- Trụ sở chính
- Bảo hiểm
- Viễn thông
- Lương và phúc lợi của quản lý
- Tiện ích
# 4 Chi phí không dùng tiền mặt
Ngân sách hoạt động thường bao gồm các khoản chi phí không dùng tiền mặt Các khoản chi phí không dùng tiền mặt Các khoản chi phí không dùng tiền mặt xuất hiện trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì các nguyên tắc kế toán yêu cầu chúng phải được ghi nhận mặc dù không thực sự được thanh toán bằng tiền mặt. , chẳng hạn như khấu hao và khấu hao. Mặc dù những chi phí này không ảnh hưởng đến dòng tiền Định giá Hướng dẫn định giá miễn phí để tìm hiểu các khái niệm quan trọng nhất theo tốc độ của riêng bạn. Các bài viết này sẽ dạy bạn các phương pháp hay nhất về định giá doanh nghiệp và cách định giá công ty bằng cách sử dụng phân tích công ty có thể so sánh, mô hình dòng tiền chiết khấu (DCF) và các giao dịch tiền lệ, như được sử dụng trong ngân hàng đầu tư, nghiên cứu cổ phiếu, (ngoài thuế), chúng sẽ tác động kết quả hoạt động báo cáo tài chính (tức là các số liệu mà một công ty báo cáo vào cuối năm trên báo cáo thu nhập của họ).
# 5 Chi phí ngoài hoạt động
Chi phí phi hoạt động là những chi phí thấp hơn Thu nhập trước lãi vay và thuế (EBIT Hướng dẫn EBIT EBIT là viết tắt của Thu nhập trước lãi vay và thuế và là một trong những tổng phụ cuối cùng trong báo cáo thu nhập trước thu nhập ròng. EBIT đôi khi còn được gọi là thu nhập hoạt động và được gọi là điều này vì nó được tìm thấy bằng cách khấu trừ tất cả các chi phí hoạt động (chi phí sản xuất và phi sản xuất) khỏi doanh thu bán hàng.) hoặc Thu nhập Hoạt động Thu nhập Hoạt động Thu nhập Hoạt động, còn được gọi là lợi nhuận hoạt động hoặc Thu nhập Trước Lãi & Thuế (EBIT), là số doanh thu còn lại sau khi trừ đi các chi phí hoạt động trực tiếp và gián tiếp. Chi phí lãi vay, thu nhập lãi vay và các nguồn thu phi hoạt động khác không được xem xét trong thu nhập hoạt động tính toán. Ví dụ về các chi phí có thể được bao gồm trong ngân sách là:
- Chi phí lãi vay Chi phí lãi vay phát sinh từ một công ty tài trợ thông qua nợ hoặc thuê vốn. Tiền lãi được tìm thấy trong báo cáo thu nhập, nhưng cũng có thể được tính toán thông qua lịch trình nợ. Lịch trình phải phác thảo tất cả các khoản nợ chính mà một công ty có trên bảng cân đối kế toán và tính lãi bằng cách nhân
- Được hoặc mất
- Kế toán thuế Đối với thuế thu nhập Thuế thu nhập và kế toán của nó là một lĩnh vực chính của tài chính doanh nghiệp. Có hiểu biết khái niệm về kế toán thuế thu nhập cho phép một công ty duy trì sự linh hoạt về tài chính. Thuế là một lĩnh vực phức tạp để điều hướng và thường làm bối rối ngay cả những nhà phân tích tài chính lành nghề nhất.
# 6 Chi phí vốn trong ngân sách hoạt động
Chi phí vốn Cách tính CapEx - Công thức Hướng dẫn này cho biết cách tính CapEx bằng cách lấy công thức CapEx từ báo cáo thu nhập và bảng cân đối để lập mô hình và phân tích tài chính. thường được loại trừ khỏi ngân sách hoạt động. Thuật ngữ hoạt động đề cập đến một báo cáo hoạt động (báo cáo thu nhập) không bao gồm chi phí vốn.
Hầu hết các công ty chuẩn bị ngân sách riêng cho các khoản đầu tư vốn Mẫu mô hình đầu tư vốn Mẫu mô hình đầu tư vốn này sẽ giúp bạn tính toán các chỉ số định giá chính của một khoản đầu tư vốn bao gồm dòng tiền, NPV, IRR và hoàn vốn. .
Khóa học lập ngân sách và dự báo
Để tìm hiểu thêm về quy trình lập ngân sách và dự báo tại các công ty, hãy xem khóa học lập ngân sách của Finance! Trong lớp học, bạn sẽ được học về các loại ngân sách (Lập ngân sách dựa trên số không, dựa trên số không (ZBB) là một kỹ thuật lập ngân sách phân bổ kinh phí dựa trên hiệu quả và mức độ cần thiết hơn là dựa trên lịch sử ngân sách. Quản lý, giá trị đề xuất, dựa trên hoạt động Chi phí dựa trên hoạt động Chi phí dựa trên hoạt động là một cách cụ thể hơn để phân bổ chi phí chung dựa trên "các hoạt động" thực sự đóng góp vào chi phí chung. Một hoạt động là, v.v.), ưu và nhược điểm của từng hoạt động làm thế nào để thực hiện chúng.
Các mục tiêu học tập bổ sung bao gồm hiểu các phương pháp hay nhất về quản lý tài chính, học cách thiết kế quy trình lập ngân sách và giải thích cách quy trình lập ngân sách phù hợp với khung chiến lược của công ty Lập kế hoạch chiến lược Lập kế hoạch chiến lược là nghệ thuật xây dựng chiến lược kinh doanh, thực hiện chúng và đánh giá tác động của chúng đối với mục tiêu của tổ chức. Khái niệm .
Tải xuống Mẫu Ngân sách Hoạt động Miễn phí
Cách tốt nhất để học là làm! Để bắt đầu tự làm việc với một ví dụ, hãy tải xuống mẫu ngân sách hoạt động hoàn chỉnh trong Excel và thay đổi nó thành các số của riêng bạn.
Mẫu được thiết kế nên rất dễ chỉnh sửa. Tất cả các số được mã cứng có màu xanh lam và tất cả các công thức có màu đen. Đảm bảo chỉ chỉnh sửa các ô màu xanh lam có số của riêng bạn, trừ khi bạn muốn cố ý thay đổi công thức.
Nhấp vào liên kết để tải xuống mẫu ngân sách miễn phí ngay bây giờ!
Giải thích video về các loại ngân sách
Dưới đây là video ngắn giải thích các loại ngân sách khác nhau, chúng được sử dụng để làm gì và tại sao chúng lại quan trọng đối với các công ty. Bạn sẽ nhanh chóng tìm hiểu sự khác biệt giữa ba loại ngân sách chính (hoạt động, vốn và tiền mặt).
Tài nguyên bổ sung
Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn này về ngân sách hoạt động. Sứ mệnh của Finance là giúp bạn trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Với mục tiêu đó, các tài nguyên bổ sung này sẽ giúp bạn trên con đường của mình:
- Người đứng đầu ngân sách Người đứng đầu ngân sách Người chịu trách nhiệm cuối cùng về việc lập và tạo ra Ngân sách cho một dự án được gọi là Người đứng đầu ngân sách cho dự án đó. Bản thân Ngân sách là một tài liệu liệt kê các khoản thu và chi dự kiến liên quan đến một dự án.
- Ngân sách dự án Ngân sách dự án Ngân sách dự án là một công cụ được các nhà quản lý dự án sử dụng để ước tính tổng chi phí của một dự án. Mẫu ngân sách dự án bao gồm ước tính chi tiết về tất cả các chi phí có thể phát sinh trước khi dự án hoàn thành.
- Người giữ ngân sách Người giữ ngân sách Người chịu trách nhiệm cuối cùng trong việc đảm bảo ngân sách được tuân thủ được gọi là Người giữ ngân sách. Người nắm giữ ngân sách thường là người quản lý và giám đốc điều hành của công ty, những người được chủ sở hữu / cổ đông hoặc hội đồng quản trị giao nhiệm vụ đảm bảo rằng công ty tuân theo ngân sách của mình
- Hướng dẫn lập mô hình tài chính Hướng dẫn lập mô hình tài chính miễn phí Hướng dẫn lập mô hình tài chính này bao gồm các mẹo Excel và các phương pháp hay nhất về các giả định, trình điều khiển, dự báo, liên kết ba báo cáo, phân tích DCF, hơn thế nữa