Phương pháp tạm thời là một phương pháp trao đổi tiền tệ được sử dụng để chuyển đổi đơn vị tiền tệ mà công ty con nước ngoài thường kinh doanh sang đơn vị tiền tệ mà công ty mẹ của nó sử dụng. Đơn vị tiền tệ thường được sử dụng của công ty mẹ được gọi là “đơn vị tiền tệ chức năng” của công ty con. Nó cũng có thể được gọi là “đơn vị tiền tệ báo cáo” vì nó là đơn vị tiền tệ được sử dụng trong các báo cáo tài chính được công bố của công ty mẹ.
Lý do chuyển đổi tiền tệ là thực tế là công ty mẹ được yêu cầu lập báo cáo tài chính hợp nhất - chẳng hạn như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong những báo cáo tài chính cốt lõi của công ty thể hiện lãi và lỗ của họ trong một khoảng thời gian. . Lãi hoặc lỗ được xác định bằng cách lấy tất cả các khoản doanh thu và trừ đi tất cả các chi phí từ hoạt động kinh doanh và hoạt động phi hoạt động. Báo cáo này là một trong ba báo cáo được sử dụng trong cả tài chính doanh nghiệp (bao gồm cả mô hình tài chính) và kế toán. và bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu.Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu - bao gồm tài chính của các công ty con.
Tóm lược
- Phương pháp tạm thời là phương thức chuyển đổi đơn vị tiền tệ do công ty con nước ngoài sử dụng sang đơn vị tiền tệ của công ty mẹ.
- Các tỷ giá hối đoái khác nhau được sử dụng để phản ánh chính xác nhất giá trị thực của tài sản và nợ phải trả của công ty con.
- Do tỷ giá hối đoái biến động và việc sử dụng các tỷ giá hối đoái khác nhau, báo cáo tài chính của công ty con nước ngoài có thể phản ánh sự biến động đáng kể.
Ví dụ về phương pháp thời gian
Giả sử Công ty ABC có trụ sở chính tại Hoa Kỳ, nhưng nó điều hành một công ty con tại Úc. Tất nhiên, công ty con của Úc sẽ thường tiến hành kinh doanh tại Úc bằng cách sử dụng đồng đô la Úc. Tuy nhiên, khi đến thời điểm công ty mẹ ở Mỹ phát hành báo cáo tài chính, tài sản, nợ phải trả, chi phí, doanh thu, v.v. của công ty con tại Úc phải được chuyển đổi từ đô la Úc sang đô la Mỹ.
Phương pháp tạm thời được áp dụng như thế nào
Việc chuyển đổi tất cả các hoạt động tài chính của công ty con nước ngoài sang một đơn vị tiền tệ khác có thể khá phức tạp. Điều này là do cơ sở cho tỷ giá chuyển đổi tiền tệ thay đổi tùy theo chính xác tỷ giá đang được áp dụng. Nói cách khác, không chỉ một mà nhiều tỷ giá hối đoái phải được xem xét. Dưới đây là phân tích ngắn gọn về cách hoạt động của điều này:
- Các khoản mục tiền tệ , chẳng hạn như tiền mặt tại quỹ và các khoản phải thu, phải trả, được quy đổi theo tỷ giá hối đoái hiện hành tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
- Các khoản mục phi tiền tệ , bao gồm những thứ như tài sản cố định (chẳng hạn như PP&E - tài sản, nhà máy và thiết bị PP&E (Tài sản, Nhà máy và Thiết bị) PP&E (Tài sản, Nhà máy và Thiết bị) là một trong những tài sản dài hạn cốt lõi được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán. PP&E bị ảnh hưởng bởi Capex, Khấu hao và Mua lại / Xử lý tài sản cố định. Những tài sản này đóng một phần quan trọng trong việc lập kế hoạch tài chính và phân tích hoạt động của công ty và các khoản chi tiêu trong tương lai) và hàng tồn kho, được chuyển đổi bằng cách sử dụng tỷ giá hối đoái tỷ lệ có hiệu lực khi tài sản được mua. Đây được gọi là “tỷ giá hối đoái lịch sử”.
- Cổ phiếu được quy đổi theo tỷ giá hối đoái phổ biến khi cổ phiếu được phát hành, vì nó phản ánh chính xác nhất số vốn mà công ty nhận được từ việc bán cổ phiếu.
- Doanh thu và một số khoản mục chi phí được quy đổi bằng cách tính tỷ giá hối đoái khác - tỷ giá hối đoái bình quân gia quyền cho kỳ báo cáo hiện tại.
- Một số khoản mục phi tiền tệ xuất hiện trên bảng cân đối kế toán của công ty, chẳng hạn như khấu hao và khấu hao , được chuyển đổi theo tỷ giá hối đoái liên quan được liệt kê trên bảng cân đối kế toán.
Khi chuyển đổi con số lợi nhuận giữ lại của công ty con nước ngoài sang đơn vị tiền tệ chức năng của công ty, điều quan trọng là phương trình Thu nhập giữ lại (Cuối kỳ) = Thu nhập giữ lại (Đầu năm) + Thu nhập ròng - Cổ tức phải cân bằng sao cho thu nhập và lợi nhuận giữ lại Thu nhập giữ lại Thu nhập giữ lại công thức đại diện cho tất cả thu nhập ròng tích lũy được thực hiện bởi tất cả cổ tức trả cho cổ đông. Thu nhập giữ lại là một phần của vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán và đại diện cho phần lợi nhuận của doanh nghiệp không được phân phối dưới dạng cổ tức cho các cổ đông mà thay vào đó được dành để tái đầu tư được báo cáo trên bảng cân đối kế toán.
Tầm quan trọng của việc chuyển đổi tiền tệ
Sự nổi lên của các công ty đa quốc gia Tập đoàn đa quốc gia Tập đoàn đa quốc gia là một công ty hoạt động ở nước sở tại cũng như ở các nước khác trên thế giới. Nó duy trì một văn phòng trung tâm thực hiện các hoạt động chuyển đổi tiền tệ cần thiết để báo cáo tài chính chính xác của các công ty mẹ. Khi có nhiều công ty đặt trụ sở tại một quốc gia giám sát các công ty con ở nước ngoài, tầm quan trọng của phương pháp thời gian tiếp tục tăng lên.
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích mô hình tài chính và định giá (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới.
Để tiếp tục học hỏi và phát triển kiến thức của bạn về phân tích tài chính, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên sử dụng các nguồn Tài chính bổ sung bên dưới:
- Rủi ro tiền tệ Rủi ro tiền tệ Rủi ro tiền tệ, hoặc rủi ro tỷ giá hối đoái, đề cập đến rủi ro mà các nhà đầu tư hoặc công ty hoạt động trên các quốc gia khác nhau phải đối mặt, liên quan đến lãi hoặc lỗ không thể đoán trước do những thay đổi trong giá trị của một loại tiền tệ so với một loại tiền tệ khác.
- Lãi / lỗ ngoại hối Lãi / lỗ ngoại hối Lãi / lỗ ngoại hối xảy ra khi một người bán hàng hóa và dịch vụ bằng ngoại tệ. Giá trị của ngoại tệ, khi quy đổi sang nội tệ của người bán, sẽ thay đổi tùy theo tỷ giá hối đoái hiện hành. Nếu giá trị của đồng tiền tăng lên sau khi chuyển đổi, người bán sẽ thu được một khoản ngoại tệ.
- Ba báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này rất phức tạp
- Tỷ giá hối đoái USD / CAD Chéo tỷ giá USD / CAD Chéo tỷ giá cặp tiền tệ USD / CAD biểu thị tỷ giá niêm yết để đổi từ Mỹ sang CAD, hoặc số đô la Canada người ta nhận được trên mỗi đô la Mỹ. Ví dụ, tỷ giá USD / CAD là 1,25 có nghĩa là 1 đô la Mỹ tương đương với 1,25 đô la Canada. Tỷ giá hối đoái USD / CAD bị ảnh hưởng bởi các lực lượng kinh tế và chính trị trên cả hai