Ủy ban kiểm toán là một nhóm gồm ban giám đốc của công ty chịu trách nhiệm giám sát quá trình lập báo cáo tài chính Báo cáo tài chính nội bộ và bên ngoài Báo cáo tài chính nội bộ và bên ngoài Báo cáo tài chính bên trong và bên ngoài có một số điểm khác biệt mà mọi bên quan tâm phải biết. Báo cáo tài chính nội bộ là a. Để thành công, ủy ban đánh giá cần nhận thức được các quy trình và kiểm soát nội bộ trong tổ chức. Ủy ban kiểm toán phải phối hợp với nhóm quản lý, kiểm toán viên độc lập và kiểm toán viên nội bộ để xác định hiệu quả của các quy trình và kiểm soát nội bộ được áp dụng.
Quy định của Ủy ban Kiểm toán
Theo ủy quyền của Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 Đạo luật Sarbanes Oxley Đạo luật Sarbanes-Oxley là luật liên bang của Hoa Kỳ nhằm bảo vệ các nhà đầu tư bằng cách làm cho các tiết lộ của công ty trở nên đáng tin cậy và chính xác hơn. , Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) đã thông qua một quy tắc, theo đó, có một số yêu cầu nhất định của ủy ban kiểm toán mà một công ty cần phải đáp ứng để chứng khoán được niêm yết trên sàn giao dịch quốc gia. Các yêu cầu bao gồm những điều sau:
- Ủy ban kiểm toán phải bao gồm các thành viên độc lập.
- Ủy ban kiểm toán được giao trách nhiệm lựa chọn và giám sát các tài khoản của công ty.
- Bồi thường được cung cấp cho bất kỳ kiểm toán viên bên ngoài hoặc kiểm toán viên độc lập nào do ủy ban kiểm toán tham gia.
- Ủy ban kiểm toán được trao quyền liên quan đến các cố vấn.
- Phải có các quy trình để quản lý các khiếu nại liên quan đến hoạt động kế toán của công ty.
Vai trò và Trách nhiệm của Ủy ban Kiểm toán
- Ủy ban kiểm toán đánh giá việc phân tích các vấn đề và xét đoán quan trọng của Ban Giám đốc trong các báo cáo tài chính. Tác động của các sáng kiến kế toán và quy định đối với báo cáo tài chính cũng được ủy ban kiểm toán xem xét.
- Ủy ban kiểm toán đảm bảo rằng các chính sách và quy trình thích hợp được áp dụng để ngăn ngừa và xác định gian lận, chẳng hạn như biển thủ tài sản, tham nhũng và gian lận báo cáo tài chính. Ủy ban kiểm toán làm việc với ban giám đốc để đảm bảo rằng các bước cần thiết được thực hiện để phát hiện gian lận Gian lận Gian lận đề cập đến bất kỳ hoạt động lừa đảo nào do một cá nhân thực hiện với mục đích đạt được điều gì đó thông qua các phương tiện vi phạm pháp luật. Một từ khóa trong.
- Ủy ban kiểm toán cần hiểu rõ trách nhiệm của ban lãnh đạo đối với các luật điều chỉnh về chống tham nhũng và xác định xem có các chính sách và biện pháp kiểm soát thích hợp để phát hiện và giảm thiểu rủi ro liên quan đến tham nhũng hay không. Họ nên biết các luật liên quan đến chống tham nhũng, chẳng hạn như Đạo luật Thực hành Tham nhũng Nước ngoài của Hoa Kỳ (FCPA).
- Ủy ban kiểm toán họp với ban giám đốc và kiểm toán viên độc lập để thảo luận về báo cáo tài chính hàng quý và hàng năm đã được kiểm toán của công ty. Họ cũng xem xét các bản tin về thu nhập, cùng với các chi tiết tài chính và khuyến nghị được đưa ra cho các cơ quan xếp hạng và nhà phân tích bên ngoài.
- Đội ngũ quản lý đánh giá và quản lý rủi ro mà một công ty phải đối mặt. Ủy ban kiểm toán không nên bị quá tải với trách nhiệm giám sát rủi ro. Họ chỉ có trách nhiệm thảo luận và xem xét các chính sách liên quan. Ủy ban kiểm toán ở một số tổ chức cũng có thể được giao trách nhiệm giám sát rủi ro mạng.
- Trong một giao dịch M&A, thông tin chi tiết do ủy ban kiểm toán cung cấp về tài chính, kiểm soát nội bộ và phân tích rủi ro của một công ty cung cấp niềm tin về tính chính xác và đầy đủ của thông tin tài chính. Hơn nữa, theo các quy tắc của SEC trong Đạo luật Sarbanes-Oxley, sau khi sáp nhập, các công ty nên áp dụng tích hợp thành công các kiểm soát báo cáo tài chính và kiểm soát công bố thông tin. Nếu không, các thiếu sót và vấn đề kiểm soát có thể tồn tại. Ủy ban kiểm toán chịu trách nhiệm quản lý việc tích hợp để đảm bảo một giao dịch M&A thành công.
- Ủy ban kiểm toán chỉ định, giám sát và bồi thường cho kiểm toán viên độc lập. Một số sàn giao dịch quốc gia - chẳng hạn như NASDAQ và NYSE Sở giao dịch chứng khoán New York (NYSE) Sở giao dịch chứng khoán New York (NYSE) là sàn giao dịch chứng khoán lớn nhất trên thế giới, lưu trữ 82% chỉ số S&P 500, cũng như 70 tập đoàn lớn nhất trong thế giới. Nó là một công ty giao dịch công khai cung cấp một nền tảng để mua và bán - liệt kê các cách thức liên lạc khác nhau để ủy ban kiểm toán tuân theo trong khi giám sát các kiểm toán viên độc lập. Ủy ban và kiểm toán viên độc lập thường tổ chức các cuộc họp hàng quý để thảo luận về báo cáo tài chính, kiểm soát nội bộ và kiểm toán của công ty.
- Một số sở giao dịch chứng khoán quốc gia có thể yêu cầu ủy ban kiểm toán giám sát các kiểm toán viên nội bộ, đánh giá hiệu quả hoạt động của họ và đưa bất kỳ vấn đề nào liên quan đến hiệu quả hoạt động trong báo cáo trình lên hội đồng quản trị. Ủy ban kiểm toán được yêu cầu tổ chức các cuộc họp riêng với kiểm toán viên nội bộ.
- Ủy ban kiểm toán quản lý việc tuân thủ các quy tắc và luật pháp. Họ làm việc với ban giám đốc để đảm bảo rằng các chính sách của công ty về quy tắc ứng xử và đạo đức đáp ứng các yêu cầu.
- Ủy ban kiểm toán phải phối hợp với các ủy ban khác để hiểu các rủi ro và trách nhiệm cũng như ảnh hưởng của báo cáo tài chính. Nó cần phải hiểu và giải quyết tác động của các số liệu không phải GAAP được sử dụng để bồi thường trong việc đánh giá rủi ro.
Bài học rút ra chính
- Ủy ban kiểm toán quản lý báo cáo tài chính của một công ty và các rủi ro liên quan, kiểm soát nội bộ, tuân thủ và đạo đức.
- Tổ chức này phải phối hợp với ban giám đốc và kiểm toán viên để đưa ra báo cáo tài chính tuân thủ các nguyên tắc kế toán GAAP GAAP, hoặc Các Nguyên tắc Kế toán Thường được Chấp nhận, là một bộ quy tắc và thủ tục được công nhận phổ biến được thiết kế để chi phối kế toán doanh nghiệp và báo cáo tài chính. GAAP là một tập hợp các thông lệ kế toán toàn diện được phát triển bởi Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB) và các chính sách và.
- Để đảm bảo rằng các báo cáo tài chính là chính xác, ủy ban kiểm toán cần biết về các quy trình và kiểm soát nội bộ do ban lãnh đạo công ty áp dụng.
- Ủy ban kiểm toán có trách nhiệm chỉ định các kiểm toán viên cá nhân, cùng với việc đánh giá hiệu quả hoạt động và mức lương của họ. Trong một số tổ chức, họ cũng có thể giám sát các kiểm toán viên nội bộ.
Nhiêu tai nguyên hơn
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng nhận CBCA ™ Ngân hàng & Tín dụng được chứng nhận (CBCA) ™ Chứng chỉ CBCA ™ được Chứng nhận Ngân hàng & Nhà phân tích tín dụng (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền, mô hình giao ước, hoàn trả khoản vay và hơn thế nữa. chương trình chứng nhận, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới.
Để tiếp tục học hỏi và phát triển kiến thức của bạn về phân tích tài chính, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên sử dụng các nguồn bổ sung bên dưới:
- Báo cáo của kiểm toán viên Báo cáo của kiểm toán viên Báo cáo của kiểm toán viên độc lập là ý kiến chính thức của kiểm toán viên bên ngoài hoặc nội bộ về chất lượng và tính chính xác của báo cáo tài chính
- Hướng dẫn kiểm toán pháp y Hướng dẫn kiểm toán pháp y Kiểm toán pháp y là một cuộc kiểm tra chi tiết hồ sơ của một công ty để được sử dụng trước tòa án trong một thủ tục pháp lý. Kế toán, luật sư và các chuyên gia tài chính đều có liên quan. Trong một cuộc kiểm toán như vậy, họ sẽ tìm kiếm tham nhũng, xung đột lợi ích, hối lộ, tống tiền, chiếm đoạt tài sản, gian lận tài chính
- Trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên Trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên Mối quan tâm về trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên tiếp tục tăng lên mỗi ngày. Kiểm toán viên là những người rất quan trọng vì cuối cùng, họ có trách nhiệm nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính đối với tất cả các loại người sử dụng bên ngoài. Giống như các chuyên gia khác, họ có thể phải đối mặt với trách nhiệm dân sự và hình sự
- Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ, hoặc SEC, là một cơ quan độc lập của chính phủ liên bang Hoa Kỳ có trách nhiệm thực hiện luật chứng khoán liên bang và đề xuất các quy tắc chứng khoán. Nó cũng chịu trách nhiệm duy trì ngành công nghiệp chứng khoán và các sàn giao dịch chứng khoán và quyền chọn