Tam giác gian lận - Cơ hội, Khuyến khích, Hợp lý hóa

Tam giác gian lận là một khuôn khổ thường được sử dụng trong kiểm toán để giải thích động cơ đằng sau quyết định thực hiện hành vi gian lận của một cá nhân. Tam giác gian lận chỉ ra ba thành phần góp phần làm tăng nguy cơ gian lận: (1) cơ hội, (2) khuyến khích và (3) hợp lý hóa.

Tam giác gian lận

Tóm tắt nhanh:

  • Tam giác gian lận là một khuôn khổ được sử dụng để giải thích động cơ đằng sau quyết định gian lận của một cá nhân.
  • Tam giác gian lận bao gồm ba thành phần: (1) Cơ hội, (2) Khuyến khích và (3) Hợp lý hóa.
  • Gian lận là hành vi lừa dối do một nhân viên hoặc tổ chức cố ý và gây ra vì lợi ích cá nhân.

Gian lận là gì?

Tam giác gian lận được sử dụng để giải thích động cơ đằng sau một gian lận. Tuy nhiên, chính xác thì gian lận là gì?

Gian lận đề cập đến sự lừa dối có chủ ý và do nhân viên hoặc tổ chức Các loại tổ chức gây ra Bài viết này về các loại tổ chức khác nhau khám phá các loại khác nhau mà cơ cấu tổ chức có thể rơi vào. Cơ cấu tổ chức vì lợi ích cá nhân. Nói cách khác, gian lận là một hoạt động gian dối được sử dụng để đạt được lợi thế hoặc tạo ra lợi nhuận bất hợp pháp. Ngoài ra, hành vi trái pháp luật có lợi cho thủ phạm và gây hại cho các bên liên quan khác.

Ví dụ, một nhân viên lấy tiền mặt từ sổ đăng ký của công ty đang phạm tội gian lận. Nhân viên sẽ được hưởng lợi từ việc nhận thêm tiền mặt với chi phí của công ty.

Dưới đây, chúng tôi thảo luận về các thành phần trong tam giác gian lận góp phần làm tăng nguy cơ gian lận.

Tam giác gian lận - Cơ hội

Cơ hội đề cập đến các trường hợp cho phép gian lận xảy ra. Trong tam giác gian lận, đó là thành phần duy nhất mà một công ty thực hiện quyền kiểm soát hoàn toàn. Các ví dụ tạo cơ hội cho việc gian lận bao gồm:

1. Kiểm soát nội bộ yếu kém

Kiểm soát nội bộ là các quá trình và thủ tục được thực hiện để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin kế toán và tài chính. Các biện pháp kiểm soát nội bộ yếu kém chẳng hạn như phân tách nhiệm vụ kém, thiếu giám sát và quy trình lập hồ sơ kém làm phát sinh cơ hội gian lận.

2. Giai điệu kém ở đầu

Giai điệu ở đầu Giai điệu ở đầu Giai điệu ở đầu, thường được gọi trong kiểm toán, được sử dụng để xác định ban lãnh đạo và ban lãnh đạo của công ty và cam kết của họ về tính trung thực và đạo đức. Âm điệu ở trên cùng thể hiện môi trường văn hóa của công ty và các giá trị của công ty. đề cập đến cam kết của ban giám đốc cấp trên và ban giám đốc đối với việc có đạo đức, thể hiện sự liêm chính và trung thực. Một giọng điệu kém ở cấp cao nhất dẫn đến việc một công ty dễ bị lừa đảo hơn.

3. Chính sách kế toán không phù hợp

Chính sách kế toán đề cập đến cách ghi chép các khoản mục trên báo cáo tài chính. Các chính sách kế toán kém (không đầy đủ) có thể tạo cơ hội cho nhân viên thao túng các con số.

Khích lệ

Khuyến khích, còn được gọi là áp lực, đề cập đến suy nghĩ của nhân viên đối với hành vi gian lận. Ví dụ về những điều cung cấp động cơ cho hành vi gian lận bao gồm:

1. Tiền thưởng dựa trên số liệu tài chính

Các thước đo tài chính phổ biến được sử dụng để đánh giá hiệu suất của nhân viên là doanh thu và thu nhập ròng Thu nhập ròng Thu nhập ròng Thu nhập ròng là một mục hàng quan trọng, không chỉ trong báo cáo thu nhập, mà trong cả ba báo cáo tài chính cốt lõi. Mặc dù nó được đến thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhưng lợi nhuận ròng cũng được sử dụng trong cả bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. . Tiền thưởng dựa trên thước đo tài chính tạo ra áp lực cho nhân viên để đạt được mục tiêu, do đó, có thể khiến họ gian lận để đạt được mục tiêu.

2. Kỳ vọng của nhà đầu tư và nhà phân tích

Nhu cầu đáp ứng hoặc vượt quá kỳ vọng của nhà đầu tư và nhà phân tích có thể tạo ra áp lực thực hiện hành vi gian lận.

3. Khuyến khích cá nhân

Khuyến khích cá nhân có thể bao gồm mong muốn kiếm được nhiều tiền hơn, nhu cầu thanh toán các hóa đơn cá nhân, nghiện cờ bạc, v.v.

Tam giác gian lận - Hợp lý hóa

Hợp lý hóa đề cập đến sự biện minh của một cá nhân khi thực hiện hành vi gian lận. Ví dụ về cách hợp lý hóa phổ biến mà những kẻ gian lận sử dụng bao gồm:

1. "Họ đã đối xử với tôi sai"

Một cá nhân có thể ác cảm với người quản lý hoặc người sử dụng lao động của họ và tin rằng thực hiện hành vi gian lận là một cách để được hoàn vốn.

2. "Quản lý cấp trên cũng đang làm điều đó"

Một giọng điệu kém ở cấp cao nhất có thể khiến một cá nhân đi theo bước chân của những người cao hơn trong hệ thống phân cấp công ty Cấu trúc công ty Cấu trúc công ty đề cập đến việc tổ chức các phòng ban hoặc đơn vị kinh doanh khác nhau trong một công ty. Tùy thuộc vào mục tiêu của công ty và ngành.

3. "Không có giải pháp nào khác"

Một cá nhân có thể tin rằng họ có thể mất tất cả (ví dụ, mất việc làm) trừ khi người đó có hành vi gian lận.

Bài đọc liên quan

Finance cung cấp Chứng chỉ FMVA® cho Nhà phân tích mô hình và định giá tài chính (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari dành cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Để tiếp tục học hỏi và phát triển nền tảng kiến ​​thức của bạn, vui lòng khám phá các tài nguyên Tài chính bổ sung có liên quan bên dưới:

  • Ngưỡng trọng yếu trong kiểm toán Ngưỡng trọng yếu trong kiểm toán Ngưỡng trọng yếu trong kiểm toán đề cập đến tiêu chuẩn được sử dụng để đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng cuộc kiểm toán không phát hiện bất kỳ sai sót trọng yếu nào.
  • Tiền mặt Larceny Tiền mặt Larceny Tiền mặt bằng tiền mặt đề cập đến hành vi ăn cắp tiền mặt đã được ghi trong sổ sách kế toán trong một thời kỳ cụ thể. Gian lận này được thực hiện
  • Kế toán pháp y Kế toán pháp y Kế toán pháp y là việc điều tra gian lận hoặc thao túng tài chính bằng cách thực hiện nghiên cứu và phân tích cực kỳ chi tiết thông tin tài chính. Kế toán pháp y thường được thuê để chuẩn bị cho các vụ kiện tụng liên quan đến yêu cầu bảo hiểm, vỡ nợ, tham ô, gian lận - bất kỳ loại trộm cắp tài chính nào.
  • Các Chỉ số Hiệu suất Chính (KPI) Các Chỉ số Hiệu suất Chính (KPI) Các Chỉ số Hiệu suất Chính (KPI) là các thước đo được sử dụng để theo dõi và đánh giá định kỳ hiệu suất của một tổ chức nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể. Chúng cũng được sử dụng để đánh giá hiệu suất tổng thể của một công ty