Quy tắc thuế tối thiểu là luật điều chỉnh việc xử lý và hạch toán các khoản chiết khấu thị trường nhỏ. Được dịch là "về những thứ tối thiểu", số tiền tối thiểu xác định liệu chiết khấu thị trường trên trái phiếu có bị đánh thuế khi lãi vốn Lợi nhuận vốn Tăng vốn là sự gia tăng giá trị của một tài sản hoặc khoản đầu tư do sự tăng giá của tài sản hoặc khoản đầu tư . Nói cách khác, lợi nhuận xảy ra khi giá hiện tại hoặc giá bán của một tài sản hoặc khoản đầu tư vượt quá giá mua của nó. hoặc thu nhập thông thường.
Quy tắc thuế tối thiểu quy định rằng nếu khoản chiết khấu nhỏ hơn 0,25% mỗi năm - từ thời điểm mua hàng đến khi đáo hạn - khoản chiết khấu được coi là quá nhỏ và sẽ được miễn thuế.
Thuế Lợi tức Vốn so với Thuế Thu nhập Thông thường
Thuế lãi vốn (CGT): Thuế lãi vốn là một hình thức thuế được áp dụng khi thu được lợi nhuận từ việc bán các tài sản không tồn kho như trái phiếu và tài sản. Ở Mỹ, thu nhập từ vốn ngắn hạn (tài sản được mua và bán trong vòng một năm) bị đánh thuế nặng hơn thuế thu nhập thông thường.
Thuế thu nhập thông thường: Thuế thu nhập thông thường là một hình thức thuế được áp dụng đối với nhiều khoản mục như tiền lương, tiền công, tiền hoa hồng, v.v. Ngoài các hình thức thu nhập cơ bản, thuế thu nhập thông thường có thể được áp dụng đối với cổ tức, công ty hợp danh, tiền bản quyền, và thậm chí cả tiền thắng cược.
Cách xác định hình thức thuế nào được nộp
Dưới đây là các bước toán học cần thiết phải thực hiện khi xác định xem một trái phiếu phải chịu thuế thu nhập vốn hay thuế thu nhập thông thường liên quan đến quy tắc tối thiểu.
1. Nhân mệnh giá (giá trái phiếu khi phát hành) với 0,25%.
2. Lấy kết quả ở trên và nhân nó với số năm đầy đủ giữa thời điểm bạn mua trái phiếu chiết khấu và ngày đáo hạn của nó.
3. Trừ kết quả với mệnh giá. Nó sẽ xác định ngưỡng tối thiểu. Biểu đồ dưới đây mô tả mối tương quan giữa giá mua và ngưỡng tối thiểu với thuế.
Ví dụ với tính toán
Bạn được cấp một trái phiếu 15 năm với mệnh giá 1.500 đô la, và trái phiếu này sẽ đáo hạn sau sáu năm. Hình thức thuế nào sẽ được áp dụng khi trái phiếu được bán? Các bước được hiển thị bên dưới:
1. 1.500 đô la x 0,0025 = 3,75 đô la
2. 3,75 đô la * 6 năm = 22,50
3. $ 1,5000 - $ 22,75 = $ 1,447,50 (ngưỡng tối thiểu)
Tính toán trên ngưỡng tối thiểu là $ 1,477,50. Với hình vẽ, chúng ta có thể xác định hình thức thuế nào được áp dụng dựa trên giá mua.
Nếu giá mua trên $ 1,477,50, nó sẽ được coi là thuế thu nhập vốn. Nếu giá mua dưới $ 1,477,50, nó sẽ được coi là thuế thu nhập thông thường.
Lợi ích của De Minimis Fringe
Quy tắc thuế tối thiểu cũng áp dụng cho các khoản trợ cấp ngoài lề do người sử dụng lao động cung cấp. Vì lợi ích de minimis được cung cấp rất nhỏ nên sẽ không hợp lý để tính cho chúng và chúng được miễn thuế. Đây là một số lợi ích chính của giảm thiểu:
- Đồ ăn nhẹ và cà phê được mang vào nơi làm việc để nâng cao tinh thần của nhân viên Tinh thần của nhân viên Tinh thần của nhân viên được định nghĩa là sự hài lòng, triển vọng và cảm giác hạnh phúc tổng thể mà một nhân viên có được tại nơi làm việc. Nói cách khác, nó đề cập đến mức độ hài lòng của nhân viên đối với môi trường làm việc của họ. Tinh thần của nhân viên rất quan trọng đối với nhiều doanh nghiệp do ảnh hưởng trực tiếp đến
- Quà tặng ngày lễ do công ty cung cấp cho nhân viên của họ
- Vé cho các sự kiện công việc đặc biệt hoặc các dịp nhất định
- Sử dụng cá nhân các thiết bị văn phòng như máy photocopy
- Phụ cấp bữa ăn định kỳ cho nhân viên xuất sắc
- Chi phí đi lại cho người lao động chọn làm thêm giờ
- Tiệc cocktail hoặc các sự kiện đặc biệt được tổ chức để thúc đẩy động lực của nhân viên
Lợi ích de minimis không thể giả định một giá trị tiền tệ hữu hình. Nói cách khác, tiền không thể được tặng như một món quà để nâng cao tinh thần mà không bị đánh thuế. Do tần suất và giá trị tiền tệ nhỏ của các mặt hàng được liệt kê ở trên, lợi ích de minimis tránh bị đánh thuế.
De Minimus Safe Harbour
Bến cảng an toàn De minimis đề cập đến cuộc bầu cử khai thuế hàng năm cho phép người đóng thuế khấu trừ nhiều khoản mua sắm thường bị ảnh hưởng bởi thuế.
Nó cho phép các doanh nghiệp chuẩn bị báo cáo tài chính được khấu trừ lên đến $ 2.500. Con số có thể lên tới $ 5.000 nếu một công ty sử dụng báo cáo tài chính áp dụng (AFS). AFS là bất kỳ loại báo cáo tài chính nào được đăng ký bởi Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) hoặc được kiểm toán bởi một công ty CPA.
Tại sao phải trả tiền thay vì vốn hóa?
Trong quá trình lập báo cáo tài chính cuối năm, kế toán phải đối mặt với quyết định phân bổ chi phí như một khoản chi phí hay vốn hóa nó. Như đã đề cập ở trên, bến cảng an toàn de minimis nhấn mạnh việc phân bổ chi phí tài sản như một khoản chi phí. Đây là lý do tại sao:
- Vốn hóa: Khi một công ty vốn hóa một khoản chi phí, nó sẽ hướng đến chi phí vốn. Chi phí sẽ được hạch toán như một tài sản trên bảng cân đối kế toán nhưng sẽ phải chịu chi phí khấu hao. Nói chung, vốn hóa làm giảm thu nhập ròng trong tương lai của một công ty.
- Pha chế: Khi một khoản chi phí được tiêu tốn, nó được thêm vào báo cáo thu nhập của công ty và được trừ vào doanh thu, làm giảm lợi nhuận. Nó có vẻ không có lợi, nhưng việc tiêu tốn chi phí làm giảm gánh nặng thuế thu nhập tổng thể. Nói chung, việc tăng giá trị làm giảm tổng tài sản và vốn chủ sở hữu của cổ đông Vốn chủ sở hữu Trong tài chính, vốn chủ sở hữu là giá trị thị trường của tài sản mà các cổ đông sở hữu sau khi tất cả các khoản nợ đã được thanh toán xong. Trong kế toán, vốn chủ sở hữu là giá trị ghi sổ của vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán, bằng giá trị tài sản trừ đi nợ phải trả. Thuật ngữ "vốn chủ sở hữu", trong tài chính và kế toán đi kèm với khái niệm đối xử công bằng và bình đẳng đối với một công ty.
Bài đọc liên quan
Finance cung cấp Chứng chỉ Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng được Chứng nhận (CBCA) ™ CBCA ™ Chứng nhận Công nhận Nhà phân tích Tín dụng & Ngân hàng Được Chứng nhận (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền, lập mô hình giao ước, cho vay trả nợ, và hơn thế nữa. chương trình cấp chứng chỉ cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Để tiếp tục học hỏi và phát triển nền tảng kiến thức của bạn, vui lòng khám phá các tài nguyên bổ sung có liên quan bên dưới:
- Hệ số chiết khấu Hệ số chiết khấu Trong mô hình tài chính, hệ số chiết khấu là một số thập phân nhân với giá trị dòng tiền để chiết khấu trở lại giá trị hiện tại. Yếu tố tăng
- Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ, hoặc SEC, là một cơ quan độc lập của chính phủ liên bang Hoa Kỳ có trách nhiệm thực hiện luật chứng khoán liên bang và đề xuất các quy tắc chứng khoán. Nó cũng chịu trách nhiệm duy trì ngành công nghiệp chứng khoán và các sàn giao dịch chứng khoán và quyền chọn
- Thu nhập từ vốn. Thuế chỉ được áp dụng khi tài sản đã được chuyển đổi thành tiền mặt, chứ không phải khi nó vẫn nằm trong tay nhà đầu tư.
- Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế đề cập đến khoản bồi thường của bất kỳ cá nhân hoặc doanh nghiệp nào được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế. Tổng thu nhập hoặc tổng thu nhập được sử dụng làm cơ sở để tính số tiền mà cá nhân hoặc tổ chức nợ chính phủ trong kỳ tính thuế cụ thể.