Báo cáo đối chiếu ngân hàng là tài liệu khớp với số dư tiền trên bảng cân đối kế toán của công ty Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu với số tiền tương ứng trên bảng sao kê ngân hàng của nó. Việc đối chiếu hai tài khoản giúp xác định xem có cần thay đổi kế toán hay không. Việc đối chiếu ngân hàng được hoàn thành định kỳ để đảm bảo rằng hồ sơ tiền mặt của công ty là chính xác. Chúng cũng giúp phát hiện gian lận Các vụ bê bối kế toán hàng đầu Hai thập kỷ qua chứng kiến một số vụ bê bối kế toán tồi tệ nhất trong lịch sử. Hàng tỷ đô la đã bị mất do hậu quả của những thảm họa tài chính này.Trong điều này và bất kỳ thao tác tiền mặt nào.
Lý do chênh lệch giữa Sao kê Ngân hàng và Sổ sách Kế toán của Công ty
Khi các ngân hàng gửi cho các công ty một bảng sao kê ngân hàng có chứa số dư tiền mặt đầu kỳ của công ty Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (chính thức được gọi là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) chứa thông tin về lượng tiền mặt mà một công ty đã tạo ra và sử dụng trong một thời kỳ nhất định. Nó bao gồm 3 phần: tiền từ hoạt động, tiền từ đầu tư và tiền từ tài chính. , các giao dịch trong kỳ và số dư tiền cuối kỳ, hầu như luôn luôn là số dư tiền cuối kỳ của ngân hàng và số dư tiền cuối kỳ của công ty không giống nhau. Một số lý do cho sự khác biệt là:
- Tiền gửi đang chuyển: Tiền mặt và séc đã được công ty nhận và ghi nhận nhưng chưa được ghi nhận trên bảng sao kê ngân hàng.
- Séc chưa thanh toán: Séc đã được công ty phát hành cho các chủ nợ nhưng các khoản thanh toán chưa được xử lý.
- Phí dịch vụ ngân hàng: Ngân hàng khấu trừ phí dịch vụ mà họ cung cấp cho khách hàng nhưng những khoản này thường tương đối nhỏ.
- Thu lãi: Ngân hàng trả lãi cho một số tài khoản ngân hàng.
- Séc không đủ tiền (NSF): Khi khách hàng gửi séc vào tài khoản nhưng tài khoản của người phát hành séc không đủ số tiền để thanh toán séc, ngân hàng sẽ khấu trừ vào tài khoản của khách hàng séc đã được ghi có trước đó. Séc sau đó được trả lại cho người gửi tiền dưới dạng séc NSF.
Ngày nay, nhiều công ty sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng trong việc đối chiếu ngân hàng để giảm bớt khối lượng công việc và các điều chỉnh cần thiết và cho phép cập nhật theo thời gian thực.
Thủ tục đối chiếu ngân hàng:
- Trên bảng sao kê ngân hàng, hãy so sánh danh sách séc đã phát hành và tiền gửi của công ty với các séc hiển thị trên bảng sao kê để xác định séc chưa được xử lý và tiền gửi đang chuyển.
- Sử dụng số dư tiền mặt hiển thị trên bảng sao kê ngân hàng, cộng lại mọi khoản tiền gửi đang chuyển.
- Khấu trừ bất kỳ séc chưa thanh toán nào.
- Điều này sẽ cung cấp số dư tiền mặt của ngân hàng đã được điều chỉnh.
- Tiếp theo, sử dụng số dư tiền mặt cuối kỳ của công ty, thêm bất kỳ khoản lãi nào kiếm được và ghi chú số tiền phải thu.
- Khấu trừ mọi khoản phí dịch vụ ngân hàng, tiền phạt và séc NSF. Điều này sẽ đến số dư tiền mặt của công ty đã được điều chỉnh.
- Sau khi đối chiếu, số dư ngân hàng điều chỉnh phải khớp với số dư tiền điều chỉnh cuối kỳ của công ty.
Thí dụ
Công ty XYZ đang khóa sổ và phải lập biên bản đối chiếu ngân hàng cho các khoản sau:
- Bảng sao kê ngân hàng có số dư cuối kỳ là 300.000 đô la vào ngày 28 tháng 2 năm 2018, trong khi sổ cái của công ty cho thấy số dư cuối kỳ là 260.900 đô la
- Bảng sao kê ngân hàng chứa 100 đô la phí dịch vụ để vận hành tài khoản
- Bảng sao kê ngân hàng có ghi thu nhập lãi $ 20
- XYZ đã phát hành séc 50.000 đô la chưa được ngân hàng xóa
- XYZ đã gửi 20.000 đô la nhưng số tiền này không xuất hiện trên bảng sao kê ngân hàng
- Một tờ séc cho số tiền $ 470 được cấp cho nhà cung cấp văn phòng đã bị báo cáo sai trong sổ nhật ký thanh toán tiền mặt là $ 370.
- Một khoản phải thu $ 9,800 đã được ngân hàng thu.
- Một tấm séc trị giá $ 520 do công ty ký gửi đã được trả lại là NSF.
| Số tiền | Điều chỉnh đối với sách | |
|---|---|---|
| Số dư Ngân hàng Cuối kỳ | 300.000 đô la | |
| Khấu trừ: Séc không rõ ràng | - 50.000 đô la | không ai |
| Thêm: Gửi tiền khi vận chuyển | + 20.000 đô la | không ai |
| Số dư Ngân hàng Điều chỉnh | $ 270,000 | |
| Số dư sổ sách cuối kỳ | $ 260,900 | |
| Khấu trừ: Phí dịch vụ | - 100 đô la | Chi phí ghi nợ, ghi có tiền mặt |
| Thêm: Thu nhập lãi | + $ 20 | Ghi nợ tiền mặt, thu lãi tín dụng |
| Khấu trừ: Lỗi khi kiểm tra | - 100 đô la | Chi phí ghi nợ, ghi có tiền mặt |
| Thêm: Ghi chú phải thu | + $ 9,800 | Nợ tiền mặt, giấy báo có phải thu |
| Khấu trừ: Kiểm tra NSF | - $ 520 | Nợ các khoản phải thu, tín dụng tiền mặt |
| Số dư Sách đã Điều chỉnh | $ 270,000 |
Cuộc tuyên bố về sự hòa giải ngân hàng
Sau khi ghi sổ nhật ký để điều chỉnh sổ sách của công ty, cần lập báo cáo đối chiếu ngân hàng để phản ánh tất cả những thay đổi của số dư tiền mặt cho mỗi tháng. Báo cáo này được kiểm toán viên sử dụng để thực hiện kiểm toán cuối năm của công ty.
Tải xuống Mẫu miễn phí
Nhập tên và email của bạn vào biểu mẫu bên dưới và tải xuống mẫu miễn phí ngay bây giờ!
Giải thích video về đối chiếu ngân hàng
Dưới đây là video giải thích về khái niệm và quy trình đối chiếu ngân hàng, đồng thời là một ví dụ giúp bạn nắm rõ hơn về cách tính số dư tiền mặt.
Bài đọc liên quan
Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng chỉ FMVA® Mô hình & Định giá Tài chính toàn cầu (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới . Thông qua các khóa học, đào tạo và bài tập về mô hình tài chính, bất kỳ ai trên thế giới cũng có thể trở thành một nhà phân tích tài ba.
Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung dưới đây sẽ hữu ích:
- 3 Mô hình báo cáo 3 Mô hình báo cáo Mô hình báo cáo 3 liên kết báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ thành một mô hình tài chính được kết nối động. Ví dụ, hướng dẫn
- Chuẩn hóa báo cáo tài chính Chuẩn hóa báo cáo tài chính liên quan đến việc điều chỉnh các khoản chi phí hoặc doanh thu không định kỳ trong báo cáo tài chính hoặc số liệu để chúng chỉ phản ánh các giao dịch thông thường của một công ty. Báo cáo tài chính thường chứa các chi phí không cấu thành hoạt động kinh doanh thông thường của công ty
- Báo cáo tài chính cho ngân hàng Báo cáo tài chính cho ngân hàng Báo cáo tài chính cho ngân hàng khác với các ngân hàng phi ngân hàng ở chỗ các ngân hàng sử dụng đòn bẩy nhiều hơn các doanh nghiệp khác và kiếm được một khoản chênh lệch (lãi suất) giữa các khoản cho vay và tiền gửi. Hướng dẫn này sẽ thảo luận về bảng cân đối kế toán và các mục hàng trong báo cáo thu nhập mà hầu hết các ngân hàng đều có, cùng với các ví dụ về cách chúng hoạt động
- Hướng dẫn Định giá Dòng tiền Cuối cùng Định giá Hướng dẫn định giá miễn phí để học các khái niệm quan trọng nhất theo tốc độ của riêng bạn. Các bài viết này sẽ dạy bạn các phương pháp hay nhất về định giá doanh nghiệp và cách định giá một công ty bằng cách sử dụng phân tích công ty có thể so sánh, mô hình dòng tiền chiết khấu (DCF) và các giao dịch tiền lệ, như được sử dụng trong ngân hàng đầu tư, nghiên cứu cổ phiếu,