Số dư thử nghiệm là một báo cáo liệt kê số dư của tất cả các tài khoản sổ cái của một công ty tại một thời điểm nhất định. Các tài khoản được phản ánh trên số dư thử nghiệm có liên quan đến tất cả các kế toán chính Kế toán Kế toán là một thuật ngữ mô tả quá trình tổng hợp thông tin tài chính để làm rõ ràng và dễ hiểu cho tất cả các khoản mục, bao gồm cả tài sản Các loại tài sản Các loại tài sản phổ biến bao gồm hiện tại, không hiện tại, vật lý, vô hình, hoạt động và không hoạt động. Xác định chính xác và, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí Chi phí cố định và biến đổi Chi phí là thứ có thể được phân loại theo nhiều cách tùy thuộc vào bản chất của nó. Một trong những phương pháp phổ biến là phân loại theo chi phí cố định và chi phí biến đổi. Chi phí cố định không thay đổi khi tăng / giảm đơn vị khối lượng sản xuất,trong khi chi phí biến đổi hoàn toàn phụ thuộc, lãi và lỗ. Nó chủ yếu được sử dụng để xác định số dư các bút toán ghi nợ và ghi có từ các giao dịch được ghi trên sổ cái tổng hợp tại một thời điểm nhất định.
Dưới đây là ví dụ về Số dư dùng thử của Công ty:
Ngoài việc phát hiện sai sót, số dư thử được chuẩn bị để thực hiện các bút toán điều chỉnh cần thiết vào sổ cái. Nó được chuẩn bị lại sau khi các mục điều chỉnh được đăng để đảm bảo rằng tổng số nợ và tín dụng vẫn được cân bằng. Nó không phải là một báo cáo tài chính chính thức Ba Báo cáo Tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này rất phức tạp. Nó thường được sử dụng trong nội bộ và không được phân phối cho những người bên ngoài công ty.
Số dư dùng thử bao gồm những gì?
Số dư thử nghiệm bao gồm danh sách tất cả các tổng tài khoản trên sổ cái. Mỗi tài khoản phải bao gồm một số tài khoản, mô tả về tài khoản và số dư nợ / ghi có cuối cùng của nó. Ngoài ra, cần nêu rõ ngày cuối cùng của kỳ kế toán Chu kỳ kế toán Chu kỳ kế toán là quá trình tổng thể ghi lại và xử lý tất cả các giao dịch tài chính của một công ty, từ khi giao dịch xảy ra, đến việc trình bày trên báo cáo tài chính, đến khi kết thúc các tài khoản. Nhiệm vụ chính của người ghi sổ là theo dõi chu trình kế toán đầy đủ từ đầu đến cuối mà báo cáo được tạo. Sự khác biệt chính so với sổ cái là sổ cái tổng hợp hiển thị tất cả các giao dịch theo tài khoản, trong khi số dư thử nghiệm chỉ hiển thị tổng tài khoản chứ không phải từng giao dịch riêng biệt.
Cuối cùng, nếu một số mục điều chỉnh đã được nhập, nó phải được phản ánh trên số dư thử nghiệm. Trong trường hợp này, nó phải hiển thị các số liệu trước khi điều chỉnh, bút toán điều chỉnh và số dư sau khi điều chỉnh.
Lỗi không thể phát hiện trong số dư thử nghiệm
Số dư thử nghiệm có thể theo dõi sự thiếu chính xác toán học của sổ cái chung. Tuy nhiên, có một số lỗi mà báo cáo này không thể phát hiện được:
- Lỗi bỏ sót: Giao dịch không được nhập vào hệ thống.
- Lỗi của bút toán gốc: Giao dịch nhập kép bao gồm số tiền sai cả hai bên.
- Lỗi khi hoàn nhập: Khi một giao dịch ghi kép được nhập với số tiền chính xác, nhưng tài khoản được ghi có được ghi có và tài khoản được ghi có được ghi nợ.
- Lỗi nguyên tắc: Giao dịch đã nhập vi phạm các nguyên tắc cơ bản của kế toán. Ví dụ: số tiền được nhập là chính xác và bên thích hợp đã được chọn, nhưng loại tài khoản bị sai (ví dụ: tài khoản chi phí thay vì tài khoản nợ phải trả).
- Lỗi hoa hồng: Số tiền giao dịch đúng nhưng tài khoản ghi nợ hoặc ghi có bị sai. Nó tương tự như lỗi nguyên tắc được mô tả ở trên, nhưng lỗi hoa hồng thường là kết quả của sự giám sát, trong khi lỗi nguyên tắc là hậu quả của việc thiếu kiến thức về các nguyên tắc kế toán. Bạn có thể tìm hiểu Cơ bản về Kế toán với Khóa học Miễn phí của Finance!
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích Mô hình & Định giá Tài chính (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và Ferrari được chỉ định cho các nhà phân tích tài chính. Từ đây, chúng tôi khuyên bạn nên tiếp tục xây dựng kiến thức và hiểu biết của mình về các chủ đề tài chính doanh nghiệp khác như:
- 3 Báo cáo tài chính được liên kết với nhau như thế nào 3 Báo cáo tài chính được liên kết với nhau 3 báo cáo tài chính được liên kết với nhau như thế nào? Chúng tôi giải thích cách liên kết 3 báo cáo tài chính với nhau để lập mô hình và định giá tài chính trong Excel. Kết nối giữa thu nhập ròng và lợi nhuận giữ lại, PP&E, khấu hao và phân bổ, chi tiêu vốn, vốn lưu động, hoạt động tài chính và số dư tiền mặt
- Người ghi sổ Người ghi sổ Công việc chính của người ghi sổ là duy trì và ghi chép các sự kiện tài chính hàng ngày của công ty. Người ghi sổ có trách nhiệm ghi lại và duy trì các giao dịch tài chính của doanh nghiệp, chẳng hạn như mua hàng, chi phí, doanh thu bán hàng, hóa đơn và thanh toán.
- Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
- Khóa học cơ bản về kế toán