Quản lý thu nhập - Tổng quan, Phương pháp tiếp cận và Cách xác định

Quản lý thu nhập là một hoạt động được thực hiện bởi ban quản lý công ty nhằm tác động đến thu nhập được báo cáo trong báo cáo tài chính. Nó được thực hiện để phù hợp với một mục tiêu đã đặt và khác với việc quản lý hoạt động kinh doanh cơ bản của công ty. Chiến lược quản lý thu nhập sử dụng các phương pháp kế toán để trình bày cái nhìn tích cực quá mức về tình hình tài chính của công ty, làm tăng thu nhập.

Quản lý thu nhập

Quản lý thu nhập được các công ty sử dụng để cân bằng các biến thể thu nhập và trình bày lợi nhuận nhất quán mỗi quý hoặc năm. Sự khác biệt về thu nhập có thể phổ biến đối với hoạt động của một công ty lớn. Tuy nhiên, chúng tạo ra sự nghi ngờ giữa các nhà đầu tư, vì họ thích đầu tư vào cổ phiếu của các công ty cho thấy sự tăng trưởng và ổn định.

Giá cổ phiếu của một công ty thường tăng hoặc giảm sau khi thông báo được đưa ra và được xác định bằng việc công ty đạt hay không đạt dự báo về lợi nhuận. Ban giám đốc cố gắng tác động đến các thông lệ kế toán để đáp ứng ước tính thu nhập Ước tính thu nhập Ước tính thu nhập là ước tính thu nhập trên mỗi cổ phiếu (EPS) của một công ty trong quý hoặc năm tài chính sắp tới và được nhà phân tích báo cáo. và giữ giá cổ phiếu tăng.

Tóm lược

  • Quản lý thu nhập là một phương pháp được ban giám đốc công ty sử dụng để thao túng tài chính của công ty.
  • Các công ty sử dụng quản lý thu nhập để hiển thị lợi nhuận nhất quán, làm phẳng các biến thể thu nhập và giữ giá cổ phiếu tăng.
  • Quản lý thu nhập xảy ra khi nhóm quản lý của công ty đưa ra quyết định chỉ để đáp ứng kỳ vọng hoặc khi họ thay đổi các chính sách kế toán để cho thấy sự gia tăng thu nhập hàng quý hoặc hàng năm của công ty.

Các phương pháp tiếp cận quản lý thu nhập

Các công ty sử dụng một số chiến lược được sử dụng để quản lý thu nhập. Các chiến lược được sử dụng phổ biến nhất như sau:

1. Quyết định tập trung vào thu nhập

Các quyết định do ban lãnh đạo đưa ra chỉ tập trung vào việc đáp ứng các ước tính thu nhập. Cách dễ nhất để quản lý thu nhập là kiểm soát chi phí của công ty. Các công ty tìm cách cắt giảm mọi chi phí tùy chọn Chi phí tùy ý Chi phí tùy ý là một khoản chi phí không thiết yếu mà một cá nhân, hộ gia đình hoặc doanh nghiệp phải gánh chịu. Một cách khác để suy nghĩ tùy ý để đáp ứng ước tính thu nhập.

Một số hoạt động nhất định - chẳng hạn như nghiên cứu, quảng cáo hoặc đào tạo nhân viên - có thể bị tạm ngừng. Các công ty tạm ngừng các hoạt động như vậy trong một thời gian ngắn, với giả định rằng hoạt động kinh doanh sẽ hoạt động tốt hơn trong giai đoạn sắp tới và các hoạt động bị đình chỉ có thể được tiếp tục sau đó.

Tuy nhiên, đối với các công ty đang hoạt động tốt, ban lãnh đạo tập trung vào sự thành công lâu dài của doanh nghiệp và thường không dùng đến việc tăng cường thu nhập một cách giả tạo.

2. Các xét đoán sai lệch về kế toán

Kế toán dồn tích đưa ra các cơ hội để quản lý thu nhập; tuy nhiên, ban lãnh đạo công ty cần phải thực hiện một số xét đoán khó khăn khi áp dụng kế toán dồn tích.

Có các chính sách chính thức, sổ tay kế toán và quy trình được tuân thủ tại các công ty hoạt động tốt để đảm bảo rằng các xét đoán không có sự thiên vị. Quản lý thu nhập xảy ra khi đội ngũ quản lý bóp méo các phán đoán và sửa chữa các chính sách để đáp ứng kỳ vọng.

3. Thay đổi nguyên tắc kế toán

Các chuẩn mực kế toán Hoa Kỳ cung cấp các quy tắc kế toán khác nhau cho các giao dịch giống nhau. Ví dụ, cả chi phí hàng tồn kho và chi phí tài sản cố định có thể được hạch toán theo ba cách khác nhau nhưng có thể chấp nhận được.

Ban lãnh đạo của các công ty hoạt động tốt chọn quy tắc kế toán phản ánh tốt nhất các yếu tố kinh tế tiềm ẩn. Quản lý thu nhập xảy ra khi ban giám đốc của một công ty lựa chọn một giải pháp thay thế cho một chuẩn mực kế toán nhất định, điều này sẽ làm cho số thu nhập đáp ứng kỳ vọng.

Xác định quản lý thu nhập

Các công ty Kế toán Chuyên nghiệp (CPA) và Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ, hoặc SEC, là một cơ quan độc lập của chính phủ liên bang Hoa Kỳ chịu trách nhiệm thi hành luật chứng khoán liên bang và đề xuất các quy tắc chứng khoán. Nó cũng chịu trách nhiệm duy trì ngành công nghiệp chứng khoán và các sàn giao dịch chứng khoán và quyền chọn phát hiện ra nhiều loại quản lý thu nhập khác nhau được các công ty sử dụng.

Các nhà đầu tư nên thực hiện thẩm định trước khi đầu tư vào cổ phiếu của bất kỳ công ty nào. Một số nhà đầu tư phân tích báo cáo tài chính của công ty và có thể xác định việc quản lý thu nhập.

Dưới đây là những dấu hiệu mà nhà đầu tư cần tìm để xác định xem một công ty có đang thực hiện quản lý thu nhập để thao túng tài chính của mình hay không:

  1. Công ty tuyên bố tăng doanh thu mà không tăng dòng tiền tương ứng.
  2. Công ty báo cáo sự gia tăng thu nhập chỉ trong quý cuối cùng của năm tài chính.
  3. Tài sản cố định của công ty đang mở rộng vượt quá tiêu chuẩn thông thường của ngành hoặc công ty.
  4. Giá trị ròng của tài sản bị tăng cao khi bỏ qua việc sử dụng lịch khấu hao thực.

Bài đọc liên quan

Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng nhận CBCA ™ Ngân hàng & Tín dụng được Chứng nhận toàn cầu (CBCA) ™ Chứng chỉ CBCA ™ được Chứng nhận về Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền , lập mô hình giao ước, hoàn trả khoản vay và hơn thế nữa. chương trình chứng nhận, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung dưới đây sẽ hữu ích:

  • Chính sách kế toán Chính sách kế toán Chính sách kế toán là các quy tắc và hướng dẫn được thiết lập để một công ty tuân theo chúng khi lập và trình bày báo cáo tài chính của mình
  • Gian lận trong Kiểm toán Kế toán Hướng dẫn và tài nguyên Kế toán của chúng tôi là hướng dẫn tự học để học kế toán và tài chính theo tốc độ của riêng bạn. Duyệt qua hàng trăm hướng dẫn và tài nguyên.
  • Kế toán Lợi nhuận Kế toán Lợi nhuận Kế toán Lợi nhuận kế toán, còn được gọi là lợi nhuận ghi sổ kế toán, là thu nhập ròng của một công ty sau khi trừ đi chi phí khỏi doanh thu, tất cả đều
  • Các loại siêng năng đến hạn Các loại siêng năng đến hạn Một trong những quy trình quan trọng và kéo dài nhất trong một thương vụ M&A là sự siêng năng đến hạn. Quá trình thẩm định là việc mà người mua tiến hành để xác nhận tính chính xác của các tuyên bố của người bán. Một thương vụ M&A tiềm năng liên quan đến một số loại thẩm định.