Thuật ngữ bảo mật không được bảo hiểm đề cập đến một định nghĩa pháp lý về chứng khoán, các chi tiết của chứng khoán có thể không nhất thiết phải được tiết lộ cho Sở Thuế vụ (IRS). Cơ quan có thẩm quyền đưa ra các chỉ định như vậy cho mục đích báo cáo thuế ở Hoa Kỳ là Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ, hoặc SEC, là một cơ quan độc lập của chính phủ liên bang Hoa Kỳ. chịu trách nhiệm thực hiện luật chứng khoán liên bang và đề xuất các quy tắc chứng khoán. Nó cũng chịu trách nhiệm duy trì ngành công nghiệp chứng khoán và các sàn giao dịch chứng khoán và quyền chọn.
Việc chỉ định này đòi hỏi rằng khi một chứng khoán nhỏ và có phạm vi hạn chế, thì công ty môi giới không bắt buộc phải báo cáo cơ sở chi phí của nó cho IRS. Cơ sở giá gốc đã điều chỉnh của các chứng khoán đó chỉ cần công ty môi giới báo cáo cho người nộp thuế hoặc người được đánh giá.
Tóm lược
- Thuật ngữ bảo mật không được bảo hiểm đề cập đến định nghĩa pháp lý về chứng khoán, các chi tiết của chứng khoán có thể không nhất thiết phải được tiết lộ cho IRS (Sở Thuế vụ).
- Cơ sở giá gốc có nghĩa là nguyên giá của bất kỳ tài sản nào phải được điều chỉnh hàng năm, theo mức khấu hao đối với tài sản cố định và phải tăng lên trong trường hợp chi tiêu vốn, tăng giá trị thị trường, v.v.
- Luật được thông qua vào năm 2008 có nghĩa là cơ sở chi phí đã điều chỉnh của bất kỳ chứng khoán nào được mua trong hoặc sau năm thuế 2011 phải được báo cáo cho IRS.
Bảo mật được bảo hiểm là gì?
Theo SEC, một bảo mật được bảo vệ là một bảo mật được coi là đủ lớn trong phạm vi để nó được báo cáo cho IRS. Nó có nghĩa là công ty môi giới Brokerage Một công ty môi giới cung cấp các dịch vụ trung gian trong các lĩnh vực khác nhau, ví dụ, đầu tư, vay tiền hoặc mua bất động sản. Nhà môi giới là người trung gian được ủy quyền hợp pháp để tiết lộ và báo cáo cơ sở chi phí và bất kỳ thông tin bán hàng nào liên quan đến bảo mật đó cho IRS.
Công ty cũng có trách nhiệm gửi thông tin về các giao dịch chứng khoán được bảo hiểm cho một công ty môi giới mới, nếu người nộp thuế chuyển tài khoản của họ sang một công ty môi giới khác.
Cơ sở chi phí là gì?
Năm 2008, Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua luật theo đó các nhà môi giới được yêu cầu sử dụng chi phí đã điều chỉnh thay vì giá mua chứng khoán cho mục đích báo cáo thuế.
Có nghĩa là nguyên giá của bất kỳ tài sản nào phải được sửa đổi hàng năm. Nó phải được giảm theo khấu hao trong trường hợp tài sản cố định Tài sản cố định Tài sản cố định là tài sản hữu hình dài hạn được sử dụng trong hoạt động của doanh nghiệp. Loại tài sản này mang lại lợi nhuận tài chính dài hạn, có thời gian sử dụng hữu ích trên một năm và được phân loại là tài sản, nhà máy và thiết bị (PP&E) trên bảng cân đối kế toán. và phải được tăng lên trong trường hợp chi tiêu vốn, giá trị thị trường tăng cao, v.v ... Nó được thực hiện để tính toán thu nhập lãi vốn dưới tổng thu nhập của người nộp thuế.
Các khoản thu nhập từ vốn có thể bị đánh thuế ngay cả khi chúng chưa được thực hiện, vì các cơ quan chức năng có thể cần nó để xác định thuế suất áp dụng cho người nộp thuế.
Các quy định
Luật có hiệu lực bắt đầu từ năm đánh giá 2011. Điều đó có nghĩa là cơ sở chi phí điều chỉnh của bất kỳ chứng khoán nào được mua trong hoặc sau năm thuế 2011 phải được báo cáo cho Sở Thuế vụ.
Ví dụ về chứng khoán được bảo hiểm bao gồm những điều sau đây, tất cả đều phải được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2011:
1. Bất kỳ phần vốn cổ phần nào (trong một công ty) : Được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2011
2. Bất kỳ quỹ tương hỗ, và cổ phiếu hoặc Biên lai lưu ký của Mỹ có được thông qua kế hoạch tái đầu tư cổ tức : Được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2012
3. Mọi công cụ phái sinh, quyền chọn và trái phiếu ít phức tạp hơn : Được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2014
4. Mọi phái sinh, quyền chọn và trái phiếu phức tạp hơn : Được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2016
Bất kỳ khoản đầu tư nào được mua trước ngày có hiệu lực nói trên đều được phân loại là chứng khoán không được bảo hiểm theo luật pháp Hoa Kỳ. Điều đó có nghĩa là cơ sở chi phí đã điều chỉnh của những tài sản này có thể không được báo cáo cho IRS.
Tuy nhiên, đó chỉ là những trường hợp không thu được lợi nhuận từ vốn. Có nghĩa là trong trường hợp bán các chứng khoán nói trên, số tiền thu được sẽ được coi là lãi vốn, sau đó sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập vốn thích hợp áp dụng cho người nộp thuế. Số tiền có thể là giá trị hoàn lại của tổng số tiền thu được từ việc bán hàng.
Hơn nữa, bất kỳ chứng khoán nào có được thông qua hành động của công ty, tức là quyết định của hội đồng quản trị công ty, đều được coi là không có bảo đảm. Ví dụ: tách cổ phiếu Tách cổ phiếu Các công ty giao dịch công khai đều có một số lượng cổ phiếu đang lưu hành nhất định hoặc cổ phiếu của công ty họ đã được mua và phát hành cho các nhà đầu tư. Chia tách cổ phiếu là quyết định của công ty nhằm tăng số lượng cổ phiếu đang lưu hành lên một bội số cụ thể. hoặc cổ tức bằng cổ phiếu thường có thể dẫn đến giá trị cổ phiếu bổ sung cho nhà đầu tư. Nếu giá trị được tạo ra thông qua cổ phiếu không được bảo hiểm, chúng không phải chịu thuế.
Ví dụ, hãy xem xét việc một nhà đầu tư mua 200 cổ phiếu của Công ty X vào năm 2009. Vào năm 2011, công ty đã phát hành cổ phiếu chia tách và thực hiện theo một hệ thống cho một. Có nghĩa là nhà đầu tư đã nhận thêm 200 cổ phiếu của Công ty X vào năm 2011. Mặc dù chúng được mua lại sau ngày khóa sổ, tức là ngày 1 tháng 1 năm 2011, chúng vẫn được coi là không có bảo đảm.
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng nhận CBCA ™ Ngân hàng & Tín dụng được chứng nhận (CBCA) ™ Chứng chỉ CBCA ™ được Chứng nhận Ngân hàng & Nhà phân tích tín dụng (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền, mô hình giao ước, hoàn trả khoản vay và hơn thế nữa. chương trình chứng nhận, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới.
Để giúp bạn trở thành một nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới và phát triển sự nghiệp của bạn với tiềm năng tối đa của bạn, những nguồn bổ sung này sẽ rất hữu ích:
- Thu nhập từ vốn. Thuế chỉ được áp dụng khi tài sản đã được chuyển đổi thành tiền mặt, chứ không phải khi nó vẫn nằm trong tay nhà đầu tư.
- Phương pháp khấu hao Phương pháp khấu hao Các loại phương pháp khấu hao phổ biến nhất bao gồm phương pháp khấu hao đường thẳng, số dư giảm dần kép, đơn vị sản xuất và tổng các chữ số năm. Có nhiều công thức khác nhau để tính khấu hao tài sản. Chi phí khấu hao được sử dụng trong kế toán để phân bổ nguyên giá của một tài sản hữu hình trong suốt thời gian hữu dụng của nó.
- Kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP) Kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP) Kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP hoặc DRP) là một kế hoạch do một công ty đưa ra cho các cổ đông mà nó cho phép họ tự động tái đầu tư cổ tức bằng tiền mặt của mình vào cổ phiếu bổ sung của công ty khi trả cổ tức ngày. Các kế hoạch tái đầu tư cổ tức thường không có hoa hồng và cung cấp chiết khấu cho giá cổ phiếu hiện tại.
- Chứng khoán đại chúng Chứng khoán đại chúng Chứng khoán đại chúng, hay chứng khoán thị trường, là những khoản đầu tư được giao dịch công khai hoặc dễ dàng trên thị trường. Chứng khoán là vốn chủ sở hữu hoặc dựa trên nợ.