Thuế Giá trị Gia tăng (VAT), còn được gọi là Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST), là loại thuế tiêu thụ được đánh vào các sản phẩm ở mỗi giai đoạn của quá trình sản xuất - từ lao động và nguyên liệu thô đến việc bán sản phẩm cuối cùng.
Thuế GTGT được tính tăng dần ở mỗi giai đoạn của quá trình sản xuất, nơi giá trị được gia tăng. Tuy nhiên, cuối cùng nó được chuyển cho người tiêu dùng bán lẻ cuối cùng. Ví dụ, nếu có 20% VAT đối với một sản phẩm có giá 10 đô la, thì Loại khách hàng của người tiêu dùng Khách hàng đóng một vai trò quan trọng trong bất kỳ doanh nghiệp nào. Bằng cách hiểu rõ hơn về các loại khách hàng khác nhau, các doanh nghiệp có thể được trang bị tốt hơn để phát triển sẽ phải trả mức giá 12 đô la.
Tính thuế giá trị gia tăng (VAT)
Để tính số thuế giá trị gia tăng phải nộp ở từng công đoạn, lấy số thuế GTGT của công đoạn sản xuất gần nhất trừ đi số thuế GTGT đã nộp. Nó ngăn chặn đánh thuế hai lần và đảm bảo rằng người mua ở mỗi giai đoạn được hoàn lại thuế VAT mà họ đã trả trước đó.
Ví dụ: Tính VAT
Hãy xem xét ví dụ sau với 10% VAT được đánh giá ở mỗi giai đoạn.
Một nhà sản xuất xe đạp mua nguyên liệu thô với giá $ 5,50, bao gồm 10% VAT. Sau khi hoàn thành việc chế tạo các bộ phận, chúng được nhà lắp ráp mua với giá 11 đô la, bao gồm thuế VAT 1 đô la. Nhà sản xuất nhận được 11 đô la, trong đó anh ta trả 0,5 đô la cho chính phủ.
Toàn bộ $ 1 VAT không được trả cho chính phủ, vì nhà sản xuất sẽ giữ phần VAT mà họ đã trả cho người bán nguyên liệu thô. Vì nhà sản xuất đã trả 0,50 đô la thuế VAT cho người bán nguyên liệu thô nên anh ta sẽ chỉ phải trả khoản thuế VAT 0,5 đô la (1 - 0,5 đô la) cho chính phủ (tức là thuế VAT gia tăng).
Tương tự, VAT đã trả ở mỗi giai đoạn có thể được tính bằng cách trừ đi VAT đã được tính vào VAT ở giai đoạn mua / sản xuất gần nhất.
Như đã đề cập, toàn bộ VAT cuối cùng được chuyển cho (những) người mua cuối cùng, vì người tiêu dùng ở các giai đoạn mua hàng trước đó được hoàn lại VAT mà họ đã trả. Như được thấy bên dưới, người tiêu dùng bán lẻ cuối cùng thanh toán toàn bộ số thuế VAT mà những người mua khác đã trả ở các giai đoạn trước. Thuế VAT của người tiêu dùng cuối cùng cũng có thể được tính bằng cách nhân giá (chưa bao gồm VAT) với thuế suất VAT (tức là 30 đô la * 10% = 3 đô la).
Thuế giá trị gia tăng so với thuế bán hàng
Thuế bán hàng rất giống với thuế GTGT, với điểm khác biệt chính là thuế bán hàng chỉ được đánh một lần vào giai đoạn cuối cùng của quá trình mua hàng. Không giống như VAT, được đánh giá ở từng giai đoạn mua / sản xuất và được trả bởi mọi người mua kế tiếp, thuế bán hàng chỉ được trả một lần bởi người tiêu dùng cuối cùng.
Một lợi thế chính của thuế GTGT so với thuế bán hàng là trước đây có thể phân bổ số thuế cho các công đoạn khác nhau trong quá trình sản xuất dựa trên giá trị gia tăng ở công đoạn đó. Vì thuế bán hàng chỉ được trả một lần bởi người mua cuối cùng, nên người ta không thể đo lường giá trị gia tăng ở mỗi công đoạn sản xuất. Điều này gây khó khăn cho việc theo dõi và phân bổ thuế bán hàng cho các giai đoạn sản xuất cụ thể.
Thuế giá trị gia tăng (VAT) - Ưu điểm và nhược điểm
Những người ủng hộ thuế GTGT cho rằng áp dụng hệ thống thuế lũy thoái Thuế lũy thoái Thuế lũy thoái là loại thuế được áp dụng theo cách thuế suất giảm dần khi thu nhập của người nộp thuế tăng lên. Hệ thống thuế lũy thoái tạo thêm gánh nặng cho nhóm nhân khẩu học thu nhập thấp hơn là nhóm dân số thu nhập cao. , chẳng hạn như VAT, mang lại cho mọi người động lực mạnh mẽ hơn để làm việc và kiếm được mức lương cao hơn, vì họ có thể duy trì thu nhập của mình (tức là họ không bị đánh thuế nhiều hơn vì kiếm được nhiều hơn, điều này đúng với thuế lũy tiến các khung tăng dần đến thuế suất cao hơn liên tiếp. Ví dụ: thuế suất lũy tiến có thể chuyển từ 0% lên 45%, từ khung thấp nhất và cao nhất, chẳng hạn như thuế thu nhập) và chỉ bị đánh thuế khi mua hàng hóa. Thuế VAT cũng làm cho việc trốn thuế trở nên khó khăn hơn , vì thuế đã được gắn vào việc mua hàng hóa và dịch vụ.
Tuy nhiên, những người chỉ trích VAT cho rằng, không giống như thuế suất thuế thu nhập khác nhau ở các mức thu nhập khác nhau, VAT là một thuế suất cố định cho tất cả mọi người , và do đó người nghèo phải trả mức thuế VAT cao hơn người giàu, so với thu nhập tương ứng của họ. . Với thuế VAT, hàng hóa và dịch vụ trở nên đắt hơn, và toàn bộ thuế được chuyển cho người tiêu dùng. Nó làm giảm sức mua của người tiêu dùng và có thể gây khó khăn cho các hộ gia đình và cá nhân có thu nhập thấp trong việc mua sắm nhu yếu phẩm.
Một bất lợi khác của thuế GTGT là doanh nghiệp phải đối mặt với chi phí gia tăng do gánh nặng hành chính tính thuế ở từng khâu sản xuất. Nó có thể đặc biệt khó khăn đối với các công ty toàn cầu và các tập đoàn đa quốc gia với chuỗi cung ứng toàn cầu trải dài nhiều chế độ thuế.
Bất chấp những lập luận chống lại VAT, nó mang lại một số lợi ích quan trọng. Thuế lũy thoái có thể cung cấp động lực mạnh mẽ để làm việc, có thể thúc đẩy tổng sản phẩm quốc nội (GDP) Tổng sản phẩm quốc nội (GDP) Tổng sản phẩm quốc nội (GDP) là thước đo tiêu chuẩn về sức khỏe kinh tế của một quốc gia và là chỉ số đánh giá mức sống của quốc gia đó . Ngoài ra, GDP có thể được sử dụng để so sánh mức năng suất giữa các quốc gia khác nhau. của một nền kinh tế. Nó cũng có thể làm tăng nguồn thu của chính phủ bằng cách giảm tình trạng trốn thuế và cung cấp một khuôn khổ thu thuế hiệu quả và kịp thời hơn.
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng nhận CBCA ™ Ngân hàng & Tín dụng được Chứng nhận toàn cầu (CBCA) ™ Chứng chỉ CBCA ™ được Chứng nhận về Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền , lập mô hình giao ước, hoàn trả khoản vay và hơn thế nữa. chương trình chứng nhận, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các tài nguyên bổ sung bên dưới sẽ hữu ích:
- Làm thế nào để sử dụng Trang web IRS.gov? Cách Sử dụng Trang web IRS.gov IRS.gov là trang web chính thức của Sở Thuế vụ (IRS), cơ quan thu thuế của Hoa Kỳ. Trang web được sử dụng bởi các doanh nghiệp và
- Thuế gián thu Thuế gián thu Thuế gián thu về cơ bản là loại thuế có thể được chuyển cho một tổ chức hoặc cá nhân khác. Chúng thường được áp dụng cho một nhà sản xuất hoặc nhà cung cấp mà sau đó
- Sự khác biệt vĩnh viễn / tạm thời trong kế toán thuế Sự khác biệt vĩnh viễn / tạm thời trong kế toán thuế Sự khác biệt vĩnh viễn được tạo ra khi có sự khác biệt giữa thu nhập ghi sổ trước thuế và thu nhập chịu thuế theo tờ khai thuế và kế toán thuế được hiển thị cho nhà đầu tư. Số thuế thực tế phải nộp sẽ đến từ tờ khai thuế. Hướng dẫn này sẽ khám phá tác động của những khác biệt này trong kế toán thuế
- Công ty đa quốc gia Tổng công ty đa quốc gia Tập đoàn đa quốc gia là một công ty hoạt động ở nước sở tại cũng như ở các nước khác trên thế giới. Nó duy trì một văn phòng trung tâm