Trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ - Tổng quan, Hướng dẫn, Ví dụ

Dự phòng cho các tài khoản khó đòi là một tài khoản trái ngược được liên kết với các tài khoản phải thu Tài khoản phải thu Tài khoản phải thu (AR) thể hiện doanh thu tín dụng của một doanh nghiệp chưa được khách hàng thanh toán đầy đủ, một tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán. Các công ty cho phép khách hàng của họ thanh toán trong một khoảng thời gian hợp lý, kéo dài, miễn là các điều khoản được thỏa thuận. và dùng để phản ánh giá trị thực của các khoản phải thu. Số tiền đại diện cho giá trị của các khoản phải thu mà một công ty không mong đợi nhận được khoản thanh toán.

Mục đích của Trợ cấp

Ví dụ: giả sử một công ty liệt kê 100 khách hàng mua hàng theo hình thức tín dụng Các khoản phải trả Các khoản phải trả Các khoản phải trả là khoản nợ phải trả phát sinh khi một tổ chức nhận hàng hóa hoặc dịch vụ từ các nhà cung cấp theo hình thức tín dụng. Các khoản phải trả phải trả dự kiến ​​sẽ được thanh toán hết trong thời hạn một năm hoặc trong một chu kỳ hoạt động (tùy theo chu kỳ nào dài hơn). AP được coi là một trong những dạng nợ hiện tại có tính thanh khoản cao nhất và tổng số tiền nợ là 1.000.000 USD. 1.000.000 đô la sẽ được báo cáo trên bảng cân đối kế toán là khoản phải thu. Mục đích của khoản dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ là ước tính có bao nhiêu khách hàng trong số 100 khách hàng sẽ không trả đủ số tiền họ nợ. Thay vì chờ xem chính xác các khoản thanh toán diễn ra như thế nào, công ty sẽ ghi nợ chi phí nợ khó đòi và dự phòng tín dụng cho các tài khoản nghi ngờ.

Ví dụ về dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ

Sử dụng ví dụ trên, giả sử một công ty báo cáo số dư nợ phải thu là 1.000.000 đô la vào ngày 30 tháng 6. Công ty dự đoán rằng một số khách hàng sẽ không thể thanh toán đủ số tiền và ước tính rằng 50.000 đô la sẽ không được chuyển đổi thành tiền mặt. Ngoài ra, khoản dự phòng cho các tài khoản đáng ngờ trong tháng 6 bắt đầu với số dư bằng 0.

Để tính 50.000 đô la ước tính sẽ không được quy đổi thành tiền mặt:

Với tài khoản báo cáo số dư tín dụng là 50.000 đô la, bảng cân đối kế toán sẽ báo cáo số tiền ròng là 9.950.000 đô la cho các khoản phải thu. Số tiền này được gọi là giá trị thuần có thể thực hiện được của các khoản phải thu - số tiền có khả năng được chuyển thành tiền mặt. Chi phí ghi nợ cho các khoản nợ khó đòi sẽ báo cáo khoản lỗ tín dụng là 50.000 đô la trên báo cáo thu nhập tháng 6 của công ty.

Ở trên, chúng tôi giả định rằng khoản dự phòng cho các tài khoản đáng ngờ bắt đầu bằng số dư bằng không. Thay vào đó, nếu khoản trợ cấp cho các tài khoản không thể thu hồi bắt đầu với số dư $ 10.000 vào tháng 6, chúng tôi sẽ thực hiện mục điều chỉnh sau:

50.000 đô la - 10.000 đô la = 40.000 đô la (điều chỉnh mục nhập)

Ví dụ về việc xóa tài khoản

Sau đó, một khách hàng đã mua hàng hóa với tổng trị giá 10.000 đô la vào ngày 25 tháng 6 thông báo cho công ty vào ngày 3 tháng 8 rằng họ đã nộp đơn xin phá sản Phá sản Phá sản là tình trạng pháp lý của một con người hoặc một thực thể phi con người (một công ty hoặc một cơ quan chính phủ) không thể để hoàn trả các khoản nợ chưa thanh toán của mình cho các chủ nợ. và sẽ không thể trả số tiền đã nợ. Sau đó, công ty sẽ xóa số dư tài khoản của khách hàng là 10.000 đô la.

Để xóa số dư tài khoản 10.000 đô la của khách hàng:

Sau khi xóa sổ tài khoản khó đòi, số tiền ròng cho các khoản phải thu vẫn giữ nguyên: $ 9,950,000 ($ 9,990,000 - $ 40,000). Ngoài ra, chi phí nợ phải thu khó đòi được giữ nguyên và không bị ảnh hưởng bởi việc xóa sổ. Chi phí nợ phải thu khó đòi được ghi nhận vào ngày 30 tháng 6 đã được dự báo là sẽ có một khoản lỗ tín dụng.

Ví dụ về khôi phục tài khoản

Khách hàng đã nộp đơn phá sản vào ngày 3 tháng 8 quản lý để trả cho công ty số tiền nợ vào ngày 10 tháng 9. Sau đó, công ty sẽ khôi phục tài khoản đã bị xóa sổ ban đầu vào ngày 3 tháng 8.

Để đảo ngược việc xóa sổ:

Để ghi lại số tiền khách hàng đã trả cho công ty:

Ước tính số tiền dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ

Trong ví dụ trên, chúng tôi ước tính một con số tùy ý cho khoản dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ. Có hai phương pháp chính để ước tính số lượng các khoản phải thu dự kiến ​​không được chuyển đổi thành tiền mặt.

1. Phần trăm Doanh số Tín dụng

Tỷ lệ phần trăm của phương pháp bán tín dụng được giải thích như sau: Nếu một công ty và ngành công nghiệp báo cáo mức trung bình dài hạn là 2% doanh số tín dụng là không thể thu thập được, thì công ty sẽ nhập 2% doanh số tín dụng của mỗi kỳ làm chi phí ghi nợ và một khoản tín dụng để dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ.

2. Tài khoản Phải thu Lão hóa

Phương pháp lão hóa các khoản phải thu là một báo cáo liệt kê các hóa đơn khách hàng chưa thanh toán theo phạm vi ngày và áp dụng tỷ lệ mặc định cho từng phạm vi ngày.

Ví dụ về biểu đồ lão hóa các khoản phải thu:

Để tính toán dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ:

($ 5000 x 1%) + ($ 25.000 x 20%) + ($ 6.000 x 35%) + ($ 54.000 x 60%) = $ 39.550

Nếu chúng tôi giả định rằng khoản dự phòng cho các tài khoản không thể truy thu có số dư tín dụng là 5.000 đô la trước khi điều chỉnh, chúng tôi sẽ thực hiện mục điều chỉnh sau:

$ 39.550 - $ 5.000 = $ 34.550 (điều chỉnh mục nhập)

Đọc liên quan

Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn Tài chính này về các phương pháp kế toán cho các tài khoản không thể thu thập được. Để tìm hiểu thêm và thúc đẩy sự nghiệp kế toán của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung này sẽ hữu ích:

• Chi phí nợ Chi phí nợ Chi phí nợ là khoản lợi nhuận mà một công ty cung cấp cho những người nợ và chủ nợ của mình. Chi phí nợ được sử dụng trong các tính toán của WACC để phân tích định giá.
• Nợ đau khổ Nợ đau khổ Nợ khó khăn đề cập đến chứng khoán của một chính phủ hoặc công ty đã vỡ nợ, đang được bảo hộ phá sản, hoặc đang gặp khó khăn về tài chính và chuyển sang các tình huống nêu trên trong tương lai gần. Nó bao gồm tất cả các công cụ tín dụng đang được giao dịch với mức chiết khấu đáng kể
• Hướng dẫn lập mô hình tài chính Hướng dẫn lập mô hình tài chính miễn phí Hướng dẫn lập mô hình tài chính này bao gồm các mẹo Excel và các phương pháp hay nhất về các giả định, trình điều khiển, dự báo, liên kết ba báo cáo, phân tích DCF, hơn thế nữa
• Chỉ định Nhà phân tích Tài chính Chứng chỉ FMVA® Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và Ferrari