Các khoản phải thu là một khoản mục trong bảng cân đối kế toán, ghi lại giá trị của các kỳ phiếu Phiếu phát hành Kỳ phiếu là một công cụ tài chính bao gồm một lời hứa bằng văn bản của người phát hành sẽ thanh toán cho bên thứ hai - người nhận tiền - một khoản tiền cụ thể, hoặc vào một ngày cụ thể trong tương lai hoặc bất cứ khi nào người nhận yêu cầu thanh toán. Ghi chú nên bao gồm bất kỳ điều khoản nào liên quan đến khoản nợ, bao gồm thời điểm và rằng một doanh nghiệp bị nợ và phải nhận thanh toán. Một kỳ phiếu bằng văn bản cung cấp cho người nắm giữ, hoặc người mang quyền, quyền nhận số tiền được nêu trong thỏa thuận pháp lý. Kỳ phiếu là một lời hứa bằng văn bản sẽ thanh toán tiền mặt cho một bên khác vào hoặc trước một ngày cụ thể trong tương lai.
Nếu khoản phải thu đến hạn thanh toán trong vòng một năm thì nó được coi là tài sản lưu động Tài sản lưu động Tài sản lưu động là tất cả các tài sản có thể chuyển đổi hợp lý thành tiền mặt trong vòng một năm. Chúng thường được sử dụng để đo tính thanh khoản của một công ty. trên bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu. Nếu nó chưa đến hạn thanh toán cho đến một ngày hơn một năm trong tương lai, thì nó được coi là tài sản dài hạn trên bảng cân đối kế toán.
Thông thường, một doanh nghiệp sẽ cho phép khách hàng chuyển các tài khoản quá hạn của họ (các khoản phải thu của doanh nghiệp) thành các khoản phải thu. Làm như vậy, con nợ thường được lợi khi có thêm thời gian để trả.
Các thành phần chính của ghi chú phải thu
Dưới đây là các thành phần chính của ghi chú phải thu:
- Giá trị gốc: Mệnh giá của tờ tiền
- Người viết: Người tạo ra tờ tiền và do đó hứa sẽ trả tiền cho người giữ tờ tiền. Đối với một nhà sản xuất, ghi chú được phân loại là ghi chú phải trả. Ghi chú Phải trả Các khoản phải trả Các khoản phải trả là những thỏa thuận bằng văn bản (kỳ phiếu) trong đó một bên đồng ý thanh toán cho bên kia một lượng tiền mặt nhất định. Nói cách khác, một khoản phải trả là một khoản vay giữa hai bên. Xem các yếu tố bắt buộc của ghi chú và ví dụ.
- Người nhận tiền : Người giữ tờ tiền và do đó sẽ nhận được khoản thanh toán từ người viết. Đối với người nhận thanh toán, ghi chú được phân loại là ghi chú phải thu
- Lãi suất được nêu: Một khoản phải thu thường bao gồm lãi suất xác định trước; người lập giấy bạc có nghĩa vụ phải trả số tiền lãi đến hạn, ngoài số tiền gốc, cùng lúc họ phải trả số tiền gốc.
- Khung thời gian: Khoảng thời gian mà ghi chú sẽ được hoàn trả. Các khoản phải thu thường không bị phạt khi trả trước, vì vậy người tạo ra các khoản phải thu có thể tự do thanh toán vào hoặc trước ngày đến hạn hoặc ngày đáo hạn đã nêu của ghi chú.
Ví dụ về Ghi chú Phải thu
Công ty A bán máy móc cho Công ty B với giá 300.000 đô la, đến hạn thanh toán trong vòng 30 ngày. Sau 45 ngày Công ty B không thanh toán, cả hai bên đồng ý rằng Công ty B sẽ phát hành một giấy báo phải trả cho số tiền gốc là 300.000 đô la, với lãi suất 10% và với khoản thanh toán 100.000 đô la cộng với lãi suất đến hạn vào cuối mỗi tháng trong ba tháng tới. Ngoài ra, ghi chú có thể nêu rằng tổng số tiền lãi phải trả cùng với khoản thanh toán gốc thứ ba và cuối cùng là 100.000 đô la.
Trong ví dụ này, Công ty A ghi một bút toán phải thu trên bảng cân đối kế toán của mình, trong khi Công ty B ghi một bút toán phải trả trên bảng cân đối kế toán. Giá trị gốc là $ 300,000, trong đó $ 100,000 phải trả hàng tháng. Ngoài ra, lãi suất thỏa thuận trên giấy bạc là 10%.
Ví dụ về Mục nhập Nhật ký cho Ghi chú Phải thu
Vẫn sử dụng ví dụ được mô tả ở trên, với các công ty A và B:
Công ty A. Ghi một khoản phải thu 300.000 đô la, đến hạn trong 3 tháng tới, với khoản thanh toán 100.000 đô la vào cuối mỗi tháng và lãi suất 10%.
Các bút toán thích hợp cho Công ty A như sau:
Vào cuối tháng đầu tiên, Công ty B trả 100.000 đô la cũng như khoản thanh toán lãi suất = 2.465,75 đô la (được tính là 300.000 đô la x 10% x 30/365 ngày = 2.465,75 đô la).
Vào cuối tháng thứ hai, Công ty B trả 100.000 đô la, cùng với tiền lãi là 200.000 đô la x 10% x 30/365 ngày = 1.643,84 đô la. Lưu ý rằng số tiền lãi sẽ thấp hơn vì số tiền gốc chưa thanh toán bây giờ chỉ là 200.000 đô la (300.000 - 100.000 đô la), đã được giảm bớt bởi khoản thanh toán của tháng trước.
Vào cuối tháng thứ ba và tháng cuối cùng, Công ty B trả số tiền gốc còn lại là 100.000 đô la, cũng như tiền lãi là 100.000 đô la x 10% x 30/365 ngày = 821,92 đô la
Vào cuối ba tháng, tiền lãi sẽ được trả hết.
Ghi chú Phải thu so với Ghi chú Phải trả
Không có gì lạ khi một công ty có cả Thuyết minh khoản phải thu và Thuyết minh tài khoản phải trả trên báo cáo tình hình tài chính Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu. Ghi chú Khoản phải trả là một khoản nợ phải trả vì nó ghi lại giá trị mà một doanh nghiệp nợ trong kỳ phiếu Kỳ phiếu Kỳ phiếu đề cập đến một công cụ tài chính bao gồm một lời hứa bằng văn bản của người phát hành sẽ thanh toán cho bên thứ hai - người nhận tiền - một khoản tiền cụ thể. vào một ngày cụ thể trong tương lai hoặc bất cứ khi nào người nhận yêu cầu thanh toán. Lưu ý nên bao gồm bất kỳ điều khoản nào liên quan đến nợ,bao gồm khi nào và. Ghi chú Các khoản phải thu là một tài sản khi chúng ghi lại giá trị mà một doanh nghiệp còn nợ trong các kỳ phiếu. Một chủ đề liên quan chặt chẽ là giữa các khoản phải thu so với các khoản phải trả Các khoản phải trả và các khoản phải thu Trong kế toán, các khoản phải trả và các khoản phải thu đôi khi bị nhầm lẫn với nhau. Hai loại tài khoản này rất giống nhau về cách ghi chép, nhưng điều quan trọng là phải phân biệt giữa tài khoản phải trả và tài khoản phải thu vì một trong hai là tài khoản tài sản và tài khoản kia là a.các khoản phải trả và khoản phải thu đôi khi bị nhầm lẫn với nhau. Hai loại tài khoản này rất giống nhau về cách ghi chép, nhưng điều quan trọng là phải phân biệt giữa tài khoản phải trả và tài khoản phải thu vì một trong hai là tài khoản tài sản và tài khoản kia là a.các khoản phải trả và khoản phải thu đôi khi bị nhầm lẫn với nhau. Hai loại tài khoản này rất giống nhau về cách ghi chép, nhưng điều quan trọng là phải phân biệt giữa tài khoản phải trả và tài khoản phải thu vì một trong hai là tài khoản tài sản và tài khoản kia là a.
Bài học rút ra chính
Một khoản phải thu còn được gọi là kỳ phiếu. Khi giấy báo nợ đến hạn thanh toán trong vòng chưa đầy một năm, nó được coi là tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán của công ty mà giấy báo nợ phải trả. Nếu ngày đến hạn của nó kéo dài hơn một năm trong tương lai, nó được coi là tài sản không dài hạn. Thu nhập lãi từ các khoản phải thu được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Do đó, khi thanh toán cho một khoản phải thu, cả bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đều bị ảnh hưởng.
Tài nguyên bổ sung
Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn của chúng tôi về Ghi chú phải thu. Sứ mệnh của Finance là giúp bất kỳ ai trên thế giới trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới thông qua việc hoàn thành Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích định giá & mô hình tài chính tài chính Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và Ferrari. Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến sự nghiệp của mình trong lĩnh vực tài chính doanh nghiệp, bạn có thể thấy các nguồn Tài chính miễn phí bổ sung dưới đây hữu ích:
- Chu trình Bán hàng và Thu tiền Chu trình Bán hàng và Thu tiền Chu trình Bán hàng và Thu tiền, còn được gọi là chu trình doanh thu, khoản phải thu và khoản thu (RRR), bao gồm nhiều loại giao dịch khác nhau. Các loại giao dịch bán hàng và biên lai là các bút toán điển hình ghi nợ các khoản phải thu và doanh thu bán hàng có, và ghi nợ các khoản phải thu tiền mặt và ghi có.
- Các khoản phải trả Các khoản phải trả Các khoản phải trả là một khoản nợ phải trả phát sinh khi một tổ chức nhận hàng hoá hoặc dịch vụ từ các nhà cung cấp của mình theo hình thức tín dụng. Các khoản phải trả phải trả dự kiến sẽ được thanh toán hết trong thời hạn một năm hoặc trong một chu kỳ hoạt động (tùy theo chu kỳ nào dài hơn). AP được coi là một trong những hình thức thanh khoản nhất của nợ ngắn hạn
- Dự báo các khoản mục trong bảng cân đối Dự báo các khoản mục trong bảng cân đối Dự báo các mục hàng trong bảng cân đối kế toán liên quan đến việc phân tích vốn lưu động, PP&E, vốn cổ phần nợ và thu nhập ròng. Hướng dẫn này chia nhỏ cách tính toán
- Ba báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này rất phức tạp