Nợ tiềm tàng là khoản nợ tiềm tàng có thể xảy ra hoặc không, tùy thuộc vào kết quả của một sự kiện không chắc chắn trong tương lai. Mức độ liên quan của một khoản nợ tiềm tàng phụ thuộc vào xác suất của khoản dự phòng trở thành một khoản nợ thực tế, thời gian của nó và độ chính xác mà số tiền liên quan đến nó có thể được ước tính.
Một khoản nợ tiềm tàng được ghi nhận trong hồ sơ kế toán Ba Báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này rất phức tạp nếu trường hợp dự phòng có thể xảy ra và số tiền liên quan có thể được ước tính với mức độ chính xác hợp lý. Ví dụ phổ biến nhất về trách nhiệm pháp lý tiềm tàng là bảo hành sản phẩm. Các ví dụ khác bao gồm đảm bảo cho các khoản nợ Chi phí nợ Chi phí nợ là khoản lợi tức mà một công ty cung cấp cho người nợ và chủ nợ của mình. Chi phí nợ được sử dụng trong các tính toán của WACC để phân tích định giá. , thiệt hại do thanh lý, các vụ kiện nổi cộm Những vụ bê bối kế toán hàng đầu Hai thập kỷ qua chứng kiến một số vụ bê bối kế toán tồi tệ nhất trong lịch sử. Hàng tỷ đô la đã bị mất do hậu quả của những thảm họa tài chính này. Trong này,và thăm dò của chính phủ.
Tại sao Trách nhiệm Dự phòng được Ghi lại?
Cả GAAP (Các Nguyên tắc Kế toán được Chấp nhận Chung) và Chuẩn mực IFRS Chuẩn mực IFRS Chuẩn mực IFRS là Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) bao gồm một tập hợp các quy tắc kế toán xác định cách thức các giao dịch và các sự kiện kế toán khác được yêu cầu báo cáo trong báo cáo tài chính. Chúng được thiết kế để duy trì uy tín và tính minh bạch trong thế giới tài chính (Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế) yêu cầu các công ty phải ghi nhận các khoản nợ tiềm tàng, do sự liên kết của chúng với ba nguyên tắc kế toán quan trọng.
1. Nguyên tắc tiết lộ đầy đủ
Theo nguyên tắc công bố thông tin đầy đủ, tất cả các dữ kiện quan trọng, có liên quan đến hoạt động tài chính và các yếu tố cơ bản của công ty phải được công bố trong báo cáo tài chính. Nợ tiềm tàng có nguy cơ làm giảm tài sản và lợi nhuận ròng của công ty và do đó, có khả năng tác động tiêu cực đến hiệu quả hoạt động tài chính Phân tích báo cáo tài chính Cách thực hiện Phân tích báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ dạy bạn thực hiện phân tích báo cáo tài chính của báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm lợi nhuận, tỷ lệ, tăng trưởng, tính thanh khoản, đòn bẩy, tỷ suất lợi nhuận và khả năng sinh lời. và sức khỏe của một công ty. Do đó, các trường hợp hoặc hoàn cảnh đó phải được công bố trong báo cáo tài chính của công ty theo nguyên tắc công bố đầy đủ.
2. Nguyên tắc Trọng yếu:
Nguyên tắc trọng yếu quy định rằng tất cả các thông tin tài chính quan trọng và các vấn đề cần được công bố trong báo cáo tài chính Ba Báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này rất phức tạp. Một khoản mục được coi là trọng yếu nếu hiểu biết về nó có thể thay đổi quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính của công ty. Trong bối cảnh này, thuật ngữ "vật liệu" về cơ bản đồng nghĩa với "quan trọng". Nợ tiềm tàng có thể tác động tiêu cực đến hoạt động tài chính và sức khỏe của công ty; rõ ràng, kiến thức về nó có thể ảnh hưởng đến việc ra quyết định của những người sử dụng báo cáo tài chính của công ty khác nhau.
3. Nguyên tắc thận trọng
Thận trọng là một khái niệm kế toán quan trọng nhằm đảm bảo rằng tài sản và thu nhập không bị phóng đại quá mức, đồng thời các khoản nợ và chi phí không bị khai thác thấp hơn. Vì không thể xác định chắc chắn kết quả của các khoản nợ tiềm tàng nên xác suất xảy ra sự kiện tiềm tàng được ước tính và nếu nó lớn hơn 50% thì một khoản nợ phải trả và một khoản chi phí tương ứng được ghi nhận. Việc ghi chép các khoản nợ tiềm tàng ngăn ngừa việc ghi nợ và chi phí thấp hơn.
Sử dụng Kiến thức về Trách nhiệm Dự phòng trong Đầu tư
Vì một khoản nợ tiềm tàng có khả năng làm giảm tài sản của công ty và tác động tiêu cực đến lợi nhuận ròng trong tương lai và dòng tiền của công ty, kiến thức về khoản nợ tiềm tàng có thể ảnh hưởng đến quyết định của nhà đầu tư. Một nhà đầu tư mua cổ phiếu của một công ty để thu được một phần lợi nhuận trong tương lai. Vì một khoản nợ tiềm tàng có thể làm giảm khả năng tạo ra lợi nhuận của một công ty, kiến thức về nó có thể ngăn cản nhà đầu tư đầu tư vào công ty, tùy thuộc vào bản chất của khoản dự phòng và số tiền liên quan đến khoản nợ đó.
Tương tự như vậy, kiến thức về một khoản nợ tiềm tàng có thể ảnh hưởng đến quyết định của các chủ nợ xem xét việc cho một công ty vay vốn. Nợ tiềm tàng có thể phát sinh và tác động tiêu cực đến khả năng trả nợ của công ty.
Tác động của Nợ phải trả dự phòng đến Giá cổ phiếu
Các khoản nợ dự phòng có thể có tác động tiêu cực đến giá cổ phiếu của công ty, vì chúng có nguy cơ tác động tiêu cực đến khả năng tạo ra lợi nhuận trong tương lai của công ty. Mức độ tác động lên giá cổ phiếu phụ thuộc vào khả năng phát sinh một khoản nợ tiềm tàng thực sự và số tiền liên quan đến nó. Do tính chất không chắc chắn của các khoản nợ tiềm tàng, rất khó để ước tính và định lượng tác động chính xác mà chúng có thể có đối với giá cổ phiếu của công ty.
Mức độ ảnh hưởng cũng phụ thuộc vào tình hình tài chính của công ty. Nếu các nhà đầu tư tin rằng công ty có tình hình tài chính vững chắc đến mức có thể dễ dàng chịu mọi tổn thất có thể phát sinh từ khoản nợ tiềm tàng, thì họ có thể chọn đầu tư vào công ty ngay cả khi có khả năng khoản nợ tiềm tàng trở thành khoản nợ thực tế. .
Một khoản nợ tiềm tàng, trừ khi rất lớn, sẽ không ảnh hưởng chủ yếu đến giá cổ phiếu của công ty nếu công ty đó duy trì vị thế dòng tiền mạnh và thu nhập tăng nhanh. Bản chất của nợ tiềm tàng và rủi ro liên quan đóng một vai trò quan trọng. Một khoản nợ tiềm tàng dự kiến sẽ được thanh toán trong tương lai gần có nhiều khả năng ảnh hưởng đến giá cổ phiếu của công ty hơn một khoản nợ không được dự kiến thanh toán trong vài năm. Thông thường, thời gian giải quyết một khoản nợ tiềm tàng càng lâu thì khả năng nó trở thành khoản nợ thực tế càng ít.
ghi âm
Theo GAAP, nợ tiềm tàng có thể được chia thành ba loại dựa trên khả năng xảy ra. Loại đầu tiên là dự phòng “xác suất cao”, có nghĩa là xác suất phát sinh nợ phải trả lớn hơn 50% và số tiền liên quan có thể được ước tính với độ chính xác hợp lý. Các sự kiện này được ghi nhận như một khoản chi phí trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và một khoản nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán.
Trường hợp "xác suất trung bình" là trường hợp thỏa mãn một trong hai, nhưng không thỏa mãn cả hai, các tham số của trường hợp xác suất cao. Các khoản nợ phải trả này phải được trình bày trong phần chú thích của báo cáo tài chính nếu một trong hai tiêu chí là đúng.
Nợ dự phòng không thuộc các loại được đề cập ở trên được coi là "xác suất thấp". Khả năng phát sinh chi phí do các khoản nợ phải trả này là rất thấp và do đó, kế toán không bắt buộc phải báo cáo chúng trong báo cáo tài chính. Tuy nhiên, đôi khi các công ty vẫn công bố các khoản nợ như vậy.
Kết hợp Nợ phải trả Dự phòng trong Mô hình Tài chính
Mô hình hóa các khoản nợ tiềm tàng có thể là một khái niệm phức tạp do mức độ chủ quan liên quan. Ý kiến của các nhà phân tích được phân chia liên quan đến mô hình hóa các khoản nợ tiềm tàng. Theo hướng dẫn chung, tác động của nợ tiềm tàng lên dòng tiền nên được đưa vào mô hình tài chính nếu xác suất nợ tiềm tàng chuyển thành nợ thực tế lớn hơn 50%. Trong một số trường hợp, nhà phân tích có thể đưa ra hai kịch bản trong mô hình tài chính, một kịch bản kết hợp tác động dòng tiền của các khoản nợ tiềm tàng và một kịch bản khác thì không.
Khởi động các khóa học lập mô hình tài chính của chúng tôi để tìm hiểu thêm!
Tóm lược
Kế toán các khoản nợ tiềm tàng là một chủ đề rất chủ quan và đòi hỏi sự đánh giá chuyên nghiệp đúng đắn. Nợ dự phòng có thể là một khái niệm khó đối với ban lãnh đạo công ty, cũng như đối với các nhà đầu tư. Có thể cần sử dụng một cách thận trọng nhiều kỹ thuật khác nhau để xác định giá trị nợ phải trả và tỷ trọng rủi ro trong các công ty lớn với nhiều ngành nghề kinh doanh.
Các phân tích phức tạp bao gồm các kỹ thuật như phương pháp định giá quyền chọn, ước tính tổn thất dự kiến và mô phỏng rủi ro về tác động của các điều kiện kinh tế vĩ mô thay đổi. Các khoản nợ phải trả dự phòng cần được phân tích với con mắt nghiêm túc và hoài nghi, bởi vì, tùy thuộc vào tình hình cụ thể, chúng đôi khi có thể khiến công ty mất vài triệu đô la. Đôi khi các khoản nợ tiềm tàng có thể phát sinh đột ngột và hoàn toàn không lường trước được. Khoản nợ 4,3 tỷ USD đối với Volkswagen liên quan đến vụ bê bối khí thải năm 2015 là một trong những ví dụ về trách nhiệm tiềm ẩn như vậy.
Bài đọc liên quan
Cảm ơn bạn đã đọc phần giải thích của chúng tôi về nợ tiềm tàng. Để hiểu thêm về khái niệm nợ phải trả trong kế toán doanh nghiệp, hãy xem các nguồn tài chính sau:
- Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ tài chính của một thực thể kinh doanh đến hạn và phải trả trong vòng một năm. Một công ty thể hiện những điều này trên bảng cân đối kế toán. Nợ phải trả xảy ra khi một công ty đã trải qua một giao dịch tạo ra kỳ vọng về dòng tiền hoặc các nguồn kinh tế khác trong tương lai.
- Tỷ lệ hiện tại của nợ dài hạn Tỷ lệ hiện tại của nợ dài hạn Phần hiện tại của nợ dài hạn là phần nợ dài hạn đến hạn thanh toán trong thời gian một năm. Nợ dài hạn có thời gian đáo hạn trên một năm. Phần nợ dài hạn hiện tại khác với nợ hiện tại, đó là khoản nợ phải được hoàn trả toàn bộ trong vòng một năm.
- Chu trình kế toán Chu trình kế toán Chu trình kế toán là một quá trình tổng thể ghi lại và xử lý tất cả các giao dịch tài chính của một công ty, từ khi giao dịch xảy ra, đến việc trình bày trên báo cáo tài chính, đến khi khóa tài khoản. Nhiệm vụ chính của người ghi sổ là theo dõi chu trình kế toán đầy đủ từ đầu đến cuối.
- Phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính Cách thực hiện Phân tích báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ dạy bạn thực hiện phân tích báo cáo tài chính của báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm lợi nhuận, tỷ lệ, tăng trưởng, tính thanh khoản, đòn bẩy, tỷ suất lợi nhuận và khả năng sinh lời.