Phân tích hòa vốn - Học cách tính điểm hòa vốn

Phân tích hòa vốn trong kinh tế, kinh doanh và kế toán chi phí Lý thuyết kế toán tài chính Lý thuyết kế toán tài chính giải thích "lý do" đằng sau kế toán - lý do tại sao các giao dịch được báo cáo theo những cách nhất định. Hướng dẫn này sẽ giúp bạn hiểu các nguyên tắc chính đằng sau Lý thuyết Kế toán Tài chính đề cập đến điểm trong đó tổng chi phí và tổng doanh thu Doanh thu Doanh thu Doanh thu bán hàng là thu nhập mà một công ty nhận được từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Trong kế toán, thuật ngữ "bán hàng" và "doanh thu" có thể, và thường được sử dụng thay thế cho nhau, có nghĩa giống nhau. Doanh thu không nhất thiết có nghĩa là nhận được tiền mặt. bằng nhau.Phân tích điểm hòa vốn được sử dụng để xác định số lượng đơn vị hoặc đô la doanh thu cần thiết để trang trải tổng chi phí (chi phí cố định và biến đổi Chi phí cố định và biến đổi Chi phí có thể được phân loại theo nhiều cách tùy thuộc vào bản chất của nó. Một trong những cách nhất Phương pháp phổ biến là phân loại theo chi phí cố định và chi phí khả biến.Chi phí cố định không thay đổi khi tăng / giảm đơn vị khối lượng sản xuất, trong khi chi phí biến đổi chỉ phụ thuộc).

Sơ đồ phân tích hòa vốn

Hình ảnh: Khóa học Lập ngân sách & Dự báo Tài chính.

Công thức phân tích hòa vốn

Công thức phân tích hòa vốn như sau:

Số lượng hòa vốn = Chi phí cố định / (Giá bán trên đơn vị - Chi phí biến đổi trên đơn vị)

Ở đâu:

  • Chi phí cố định là chi phí không thay đổi với sản lượng thay đổi (ví dụ: tiền lương, tiền thuê nhà, máy móc xây dựng).
  • Giá bán trên một đơn vị là giá bán (đơn giá bán) trên một đơn vị.
  • Chi phí biến đổi trên một đơn vị là chi phí biến đổi phát sinh để tạo ra một đơn vị.

Cũng cần lưu ý rằng giá bán trên mỗi đơn vị trừ đi chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị là tỷ suất lợi nhuận đóng góp Tỷ suất lợi nhuận đóng góp Tỷ suất lợi nhuận đóng góp là doanh thu bán hàng của doanh nghiệp trừ đi chi phí biến đổi. Lợi nhuận đóng góp kết quả có thể được sử dụng để trang trải các chi phí cố định của nó (chẳng hạn như tiền thuê nhà), và khi chúng được trang trải, bất kỳ khoản vượt quá nào đều được coi là thu nhập. trên mỗi đơn vị. Ví dụ: nếu giá bán một cuốn sách là 100 đô la và chi phí biến đổi của nó là 5 đô la để tạo ra cuốn sách, thì 95 đô la là tỷ suất lợi nhuận đóng góp trên mỗi đơn vị và góp phần bù đắp chi phí cố định.

Ví dụ về phân tích hòa vốn

Colin là kế toán quản lý phụ trách Công ty A, công ty bán chai nước. Trước đây, ông đã xác định rằng chi phí cố định của Công ty A bao gồm thuế tài sản, hợp đồng thuê nhà và tiền lương điều hành, những khoản này lên đến 100.000 đô la. Chi phí khả biến Chi phí khả biến Chi phí biến đổi là những khoản chi phí thay đổi tương ứng với khối lượng hàng hoá hoặc dịch vụ mà một doanh nghiệp sản xuất. Nói cách khác, chúng là chi phí thay đổi liên quan đến việc sản xuất một chai nước là $ 2 cho mỗi đơn vị. Chai nước được bán với giá cao cấp là $ 12. Để xác định điểm hòa vốn của chai nước cao cấp của Công ty A:

Số lượng hòa vốn = 100.000 đô la / (12 đô la - 2 đô la) = 10.000

Do đó, với các chi phí cố định, chi phí biến đổi và giá bán chai nước, Công ty A sẽ cần bán 10.000 chai nước để hòa vốn.

Biểu diễn bằng đồ họa Điểm hòa vốn

Biểu diễn đồ họa của doanh số bán hàng đơn vị và doanh số đô la cần thiết để hòa vốn được gọi là biểu đồ hòa vốn hoặc Lợi nhuận theo khối lượng chi phí (CVP) Hướng dẫn phân tích CVP Phân tích lợi nhuận theo khối lượng chi phí (phân tích CVP), cũng thường được gọi là Phân tích hòa vốn, là một cách để các công ty xác định những thay đổi của chi phí (cả biến đổi và cố định) và khối lượng bán hàng ảnh hưởng như thế nào đến lợi nhuận của công ty. Với thông tin này, các công ty có thể hiểu rõ hơn về biểu đồ hiệu suất tổng thể. Dưới đây là biểu đồ CVP của ví dụ trên:

Biểu đồ phân tích điểm hòa vốn

Giải trình:

  1. Số lượng đơn vị nằm trên trục X (ngang) và số tiền trên trục Y (dọc).
  2. Đường màu đỏ thể hiện tổng chi phí cố định là 100.000 đô la.
  3. Đường màu xanh lam thể hiện doanh thu trên mỗi đơn vị bán được. Ví dụ: bán 10.000 đơn vị sẽ tạo ra 10.000 x 12 đô la = 120.000 đô la doanh thu.
  4. Đường màu vàng thể hiện tổng chi phí (chi phí cố định và chi phí biến đổi). Ví dụ, nếu công ty bán 0 đơn vị, thì công ty sẽ phải chịu 0 đô la chi phí biến đổi nhưng 100.000 đô la chi phí cố định cho tổng chi phí là 100.000 đô la. Nếu công ty bán 10.000 đơn vị, công ty sẽ phải chịu 10.000 x 2 đô la = 20.000 đô la chi phí biến đổi và 100.000 đô la chi phí cố định với tổng chi phí là 120.000 đô la.
  5. Điểm hòa vốn ở mức 10.000 đơn vị. Tại thời điểm này, doanh thu sẽ là 10.000 x 12 đô la = 120.000 đô la và chi phí sẽ là 10.000 x 2 = 20.000 đô la trong chi phí biến đổi và 100.000 đô la trong chi phí cố định.
  6. Khi số lượng đơn vị vượt quá 10.000, công ty sẽ thu được lợi nhuận từ số đơn vị bán được. Lưu ý rằng đường doanh thu màu xanh lam lớn hơn đường tổng chi phí màu vàng sau khi sản xuất 10.000 đơn vị. Tương tự như vậy, nếu số lượng đơn vị dưới 10.000, công ty sẽ bị lỗ. Từ 0-9.999 đơn vị, đường tổng chi phí nằm trên đường doanh thu.

Tải xuống Mẫu miễn phí

Nhập tên và email của bạn vào biểu mẫu bên dưới và tải xuống mẫu miễn phí ngay bây giờ!

Ảnh chụp màn hình mẫu phân tích CVP

Diễn giải Phân tích Hòa vốn

Như minh họa trong biểu đồ trên, điểm mà tổng chi phí cố định và biến đổi bằng tổng doanh thu được gọi là điểm hòa vốn. Tại điểm hòa vốn, một doanh nghiệp không có lãi hoặc lỗ. Do đó, điểm hòa vốn thường được gọi là “không có lãi” hoặc “điểm không lỗ”.

Phân tích hòa vốn rất quan trọng đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản lý trong việc xác định cần bao nhiêu đơn vị (hoặc doanh thu) để trang trải các chi phí cố định và biến đổi của doanh nghiệp.

Do đó, khái niệm về điểm hòa vốn như sau:

  • Lợi nhuận khi Doanh thu> Tổng chi phí biến đổi + Tổng chi phí cố định
  • Điểm hòa vốn khi Doanh thu = Tổng chi phí biến đổi + Tổng chi phí cố định
  • Lỗ khi Doanh thu <Tổng chi phí biến đổi + Tổng chi phí cố định

Phân tích độ nhạy

Phân tích hòa vốn thường là một thành phần của phân tích độ nhạy Phân tích độ nhạy là gì? Phân tích độ nhạy là một công cụ được sử dụng trong mô hình tài chính để phân tích các giá trị khác nhau của một tập hợp các biến độc lập ảnh hưởng như thế nào đến một biến phụ thuộc và phân tích kịch bản Phân tích kịch bản Phân tích kịch bản là một kỹ thuật được sử dụng để phân tích các quyết định bằng cách suy đoán các kết quả khác nhau có thể xảy ra trong đầu tư tài chính. Trong mô hình tài chính, điều này được thực hiện trong mô hình tài chính Mô hình tài chính là gì Mô hình tài chính được thực hiện trong Excel để dự báo hoạt động tài chính của công ty. Tổng quan về mô hình tài chính là gì, cách thức & lý do xây dựng mô hình. . Sử dụng Mục tiêu Tìm kiếm Mục tiêu Tìm kiếm Mục tiêu Hàm Excel Tìm kiếm Mục tiêu (What-if-Analysis) là một phương pháp giải quyết đầu ra mong muốn bằng cách thay đổi một giả định thúc đẩy nó.Chức năng sử dụng phương pháp thử và sai để giải quyết lại vấn đề bằng cách kết hợp các dự đoán cho đến khi có câu trả lời. Nó được sử dụng để thực hiện phân tích độ nhạy trong Excel trong Excel, một nhà phân tích có thể giải quyết ngược lại số lượng đơn vị cần bán, giá bao nhiêu và chi phí nào để hòa vốn.

phân tích độ nhạy để phân tích hòa vốn

Hình ảnh: Khóa học Mô hình Tài chính của Finance.

Bài đọc liên quan

Finance là nhà cung cấp hàng đầu các khóa học phân tích tài chính và chứng chỉ nhà phân tích tài chính Chứng chỉ FMVA® Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và Ferrari các chương trình về ngân hàng đầu tư, nghiên cứu cổ phiếu, lập kế hoạch và phân tích tài chính (FP&A FP&A Vai trò The Ngày nay, vai trò Lập kế hoạch & Phân tích Tài chính (FP&A) ngày càng trở nên quan trọng vì nó giúp đưa ra các phân tích quan trọng về hiệu quả hoạt động kinh doanh. Vai trò FP&A không còn giới hạn ở báo cáo quản lý mà còn đòi hỏi nhiều hiểu biết về kinh doanh để các nhà quản lý cao nhất) chuyên nghiệp. Để giúp bạn thăng tiến sự nghiệp, hãy xem các nguồn Tài chính bổ sung bên dưới:

  • Mẫu phân tích lợi nhuận theo khối lượng chi phí (CVP) Mẫu phân tích CVP Mẫu phân tích CVP này giúp bạn thực hiện phân tích hòa vốn, tính toán biên độ an toàn và tìm mức độ đòn bẩy hoạt động. Lợi nhuận theo khối lượng chi phí (phân tích CVP), còn thường được gọi là Phân tích hòa vốn, là một cách để các công ty xác định mức độ thay đổi của chi phí (cả biến đổi và cố định) và doanh số bán hàng
  • 3 Báo cáo tài chính được liên kết với nhau như thế nào 3 Báo cáo tài chính được liên kết với nhau 3 báo cáo tài chính được liên kết với nhau như thế nào? Chúng tôi giải thích cách liên kết 3 báo cáo tài chính với nhau để lập mô hình và định giá tài chính trong Excel. Kết nối giữa thu nhập ròng và lợi nhuận giữ lại, PP&E, khấu hao và phân bổ, chi tiêu vốn, vốn lưu động, hoạt động tài chính và số dư tiền mặt
  • Phân tích hành vi chi phí Phân tích hành vi chi phí Phân tích hành vi chi phí đề cập đến nỗ lực của ban giám đốc nhằm hiểu chi phí hoạt động thay đổi như thế nào liên quan đến sự thay đổi mức độ hoạt động của tổ chức. Các chi phí này có thể bao gồm nguyên vật liệu trực tiếp, lao động trực tiếp và chi phí chung phát sinh từ việc phát triển sản phẩm.
  • Phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính Cách thực hiện Phân tích báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ dạy bạn thực hiện phân tích báo cáo tài chính của báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm lợi nhuận, tỷ lệ, tăng trưởng, tính thanh khoản, đòn bẩy, tỷ suất lợi nhuận và khả năng sinh lời.