Kiểm tra pháp y là một cuộc kiểm tra hồ sơ tài chính của một công ty để lấy bằng chứng có thể được sử dụng tại tòa án hoặc tố tụng pháp lý.
Ví dụ, Telemart, theo khuyến nghị của Giám đốc tài chính (CFO) Giám đốc tài chính (CFO) Giám đốc tài chính làm gì Giám đốc tài chính làm gì - công việc của giám đốc tài chính là tối ưu hóa hoạt động tài chính của công ty, bao gồm: báo cáo, thanh khoản và lợi tức đầu tư . Bên trong, đã ký hợp đồng với RJ Inc để cung cấp xe đẩy. Vào thời điểm đó, RJ Inc không được phép hoạt động kinh doanh, vì giấy phép của nó đã bị đình chỉ do một số bất thường nhất định trong việc nộp thuế. Giám đốc tài chính đã biết về thực tế này, nhưng vẫn khuyến nghị Telemart ký hợp đồng với RJ Inc vì anh ta đang bí mật nhận tiền bồi thường từ RJ vì làm như vậy.
Một cuộc kiểm toán pháp y có thể tiết lộ những trường hợp gian lận như vậy.
Tại sao một cuộc kiểm tra pháp y được tiến hành?
Các cuộc điều tra kiểm toán pháp y được thực hiện vì một số lý do, bao gồm:
Tham nhũng
Trong Kiểm toán pháp y, khi điều tra gian lận, kiểm toán viên sẽ tìm ra:
- Xung đột lợi ích - Khi kẻ lừa đảo sử dụng ảnh hưởng của mình cho lợi ích cá nhân gây bất lợi cho công ty. Ví dụ, nếu người quản lý cho phép và phê duyệt các khoản chi không chính xác của một nhân viên mà anh ta có quan hệ cá nhân. Mặc dù người quản lý không được hưởng lợi trực tiếp về mặt tài chính từ sự phê duyệt này, nhưng người quản lý được coi là có khả năng nhận được lợi ích cá nhân sau khi đưa ra những phê duyệt không phù hợp đó.
- Hối lộ - Như tên cho thấy, cung cấp tiền để hoàn thành công việc hoặc gây ảnh hưởng đến tình huống có lợi cho một người là hối lộ. Ví dụ, Telemith hối lộ một nhân viên của công ty Technosmith để cung cấp một số dữ liệu nhất định để hỗ trợ Telesmith trong việc chuẩn bị một đề nghị đấu thầu cho Technosmith.
- Tống tiền - Nếu Technosmith đòi tiền để trao hợp đồng cho Telemith, thì đó sẽ là số tiền tống tiền.
Sự chiếm đoạt tài sản
Đây là hình thức gian lận phổ biến và phổ biến nhất. Biển thủ tiền mặt, tạo hóa đơn giả, thanh toán cho các nhà cung cấp hoặc nhân viên không tồn tại, sử dụng sai tài sản hoặc đánh cắp Hàng tồn kho là một vài ví dụ về hành vi biển thủ tài sản đó.
Gian lận báo cáo tài chính
Các công ty tham gia vào kiểu gian lận này để cố gắng thể hiện hoạt động tài chính của công ty tốt hơn so với thực tế. Mục tiêu của việc trình bày các con số gian lận có thể là để cải thiện tính thanh khoản, đảm bảo ban lãnh đạo cao nhất tiếp tục nhận được tiền thưởng hoặc để đối phó với áp lực về hiệu suất thị trường.
Một số ví dụ về hình thức mà gian lận báo cáo tài chính thường gặp là cố ý giả mạo hồ sơ kế toán, bỏ sót các giao dịch - doanh thu hoặc chi phí, không công bố các chi tiết liên quan từ báo cáo tài chính hoặc không áp dụng các chuẩn mực báo cáo tài chính cần thiết.
Thủ tục điều tra kiểm toán pháp y
Kiểm toán viên pháp y được yêu cầu phải được đào tạo đặc biệt về kỹ thuật kiểm toán pháp y và về tính pháp lý của các vấn đề kế toán.
Đánh giá pháp y có các bước bổ sung cần được thực hiện ngoài các thủ tục đánh giá thông thường.
- Lập kế hoạch điều tra - Khi khách hàng thuê một kiểm toán viên Pháp y, kiểm toán viên được yêu cầu phải hiểu trọng tâm của cuộc kiểm tra là gì. Ví dụ, khách hàng có thể nghi ngờ về khả năng gian lận về chất lượng của nguyên liệu thô được cung cấp. Kiểm toán viên pháp y sẽ lập kế hoạch điều tra của họ để đạt được các mục tiêu như:
- Xác định gian lận nào đang được thực hiện, nếu có
- Xác định khoảng thời gian mà gian lận đã xảy ra
- Khám phá cách che giấu gian lận
- Xác định thủ phạm gian lận
- Định lượng tổn thất do gian lận
- Thu thập bằng chứng liên quan có thể chấp nhận tại tòa án
- Đề xuất các biện pháp có thể ngăn chặn những hành vi gian lận như vậy trong công ty trong tương lai
- Thu thập Bằng chứng - Khi kết thúc cuộc đánh giá, kiểm toán viên pháp y cần phải hiểu rõ loại gian lận có thể đã được thực hiện và cách thức nó đã được thực hiện. Bằng chứng thu thập được phải đủ để chứng minh danh tính của (các) kẻ gian lận trước tòa, tiết lộ các chi tiết của kế hoạch gian lận và ghi lại số tiền tổn thất tài chính phải chịu và các bên bị ảnh hưởng bởi gian lận.
Một luồng bằng chứng hợp lý sẽ giúp tòa án hiểu được hành vi gian lận và bằng chứng được trình bày. Kiểm toán viên pháp y được yêu cầu thực hiện các biện pháp phòng ngừa để đảm bảo rằng các tài liệu và bằng chứng khác được thu thập không bị hư hỏng hoặc thay đổi bởi bất kỳ ai.
Các kỹ thuật phổ biến được sử dụng để thu thập bằng chứng trong cuộc đánh giá pháp y bao gồm:
- Các kỹ thuật cơ bản - Ví dụ: thực hiện đối chiếu, xem xét tài liệu, v.v.
- Thủ tục phân tích - Được sử dụng để so sánh các xu hướng trong một khoảng thời gian nhất định hoặc để lấy dữ liệu so sánh từ các phân đoạn khác nhau
- Kỹ thuật kiểm toán có sự hỗ trợ của máy tính - Các chương trình phần mềm máy tính có thể được sử dụng để xác định gian lận
- Hiểu các kiểm soát nội bộ và kiểm tra chúng để tìm hiểu những kẽ hở cho phép gian lận được thực hiện.
- Phỏng vấn (các) nghi phạm
- Báo cáo - Cần phải có báo cáo để có thể trình bày cho khách hàng về hành vi gian lận. Báo cáo phải bao gồm các phát hiện của cuộc điều tra, tóm tắt bằng chứng, giải thích về cách thức thực hiện hành vi gian lận và các đề xuất về cách có thể cải thiện kiểm soát nội bộ để ngăn chặn những gian lận như vậy trong tương lai. Báo cáo cần được trình bày cho khách hàng để họ có thể tiến hành nộp đơn kiện nếu họ muốn.
- Thủ tục Tòa án - Giám định viên pháp y cần có mặt trong quá trình tố tụng tại tòa để giải thích bằng chứng thu thập được và cách xác định nghi phạm. Họ nên đơn giản hóa các vấn đề kế toán phức tạp và giải thích bằng ngôn ngữ của giáo dân để những người không hiểu các thuật ngữ kế toán vẫn có thể hiểu được gian lận đã được thực hiện.
Tóm lại, đánh giá pháp y là một công việc chi tiết đòi hỏi kiến thức chuyên môn không chỉ về các thủ tục kế toán và kiểm toán mà còn cả kiến thức chuyên môn về khuôn khổ pháp lý. Đánh giá viên pháp y được yêu cầu phải có hiểu biết về các gian lận khác nhau có thể được thực hiện và cách thức thu thập bằng chứng.
Tìm hiểu thêm và tài nguyên
Tại Finance, chúng tôi thực hiện sứ mệnh giúp bạn thăng tiến sự nghiệp. Chúng tôi hy vọng đây là một hướng dẫn hữu ích để kiểm tra pháp y và tin rằng bạn sẽ được hưởng lợi từ các tài nguyên bổ sung của chúng tôi bên dưới:
- Cách phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính Cách thực hiện Phân tích báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ dạy bạn thực hiện phân tích báo cáo tài chính của báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm lợi nhuận, tỷ lệ, tăng trưởng, tính thanh khoản, đòn bẩy, tỷ suất lợi nhuận và khả năng sinh lời.
- Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Các công ty đại chúng có nghĩa vụ phải đảm bảo rằng báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một CPA đã đăng ký. Mục đích của kiểm toán độc lập là cung cấp sự đảm bảo rằng Ban Giám đốc đã trình bày báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán giúp người ra quyết định
- Làm thế nào để trở thành một nhà phân tích tài chính giỏi Hướng dẫn Analyst Trifecta® Hướng dẫn cơ bản về cách trở thành một nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Bạn có muốn trở thành một nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới? Bạn đang muốn làm theo các phương pháp hay nhất hàng đầu trong ngành và nổi bật so với đám đông? Quy trình của chúng tôi, được gọi là The Analyst Trifecta® bao gồm phân tích, trình bày và kỹ năng mềm
- Bản đồ sự nghiệp tài chính doanh nghiệp