Tài khoản Phải trả (AP) được tạo ra khi một công ty mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ các nhà cung cấp của mình bằng hình thức tín dụng. Các khoản phải trả dự kiến sẽ được thanh toán hết trong vòng một năm hoặc trong một chu kỳ hoạt động (tùy theo chu kỳ nào dài hơn). AP được coi là một trong những hình thức thanh khoản nhất của các khoản nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ tài chính của một thực thể kinh doanh đến hạn và phải trả trong vòng một năm. Một công ty thể hiện những điều này trên bảng cân đối kế toán. Nợ phải trả xảy ra khi một công ty đã trải qua một giao dịch tạo ra kỳ vọng về một dòng tiền hoặc các nguồn kinh tế khác trong tương lai. trên bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty,và các tài sản này được tài trợ như thế nào, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu.
Doanh thu khoản phải trả
Vòng quay các khoản phải trả là một số liệu quan trọng được sử dụng để tính toán khả năng thanh toán của một công ty, cũng như trong việc phân tích và lập kế hoạch chu kỳ tiền mặt của nó. Một số liệu liên quan là AP ngày (ngày tài khoản phải trả). Đây là số ngày trung bình một công ty mất để thanh toán số dư AP của họ.
Chu kỳ tiền mặt (hay chu kỳ chuyển đổi tiền mặt) là khoảng thời gian mà một công ty cần để chuyển hàng tồn kho thành tiền mặt. Nó gắn liền với chu kỳ hoạt động, là tổng số ngày phải thu Số ngày bán hàng Số ngày chưa thanh toán Số ngày bán hàng tồn đọng (DSO) thể hiện số ngày trung bình mà doanh số tín dụng được chuyển đổi thành tiền mặt hoặc công ty mất bao lâu để thu tài khoản phải thu của nó. DSO có thể được tính bằng cách chia tổng các khoản phải thu trong một khung thời gian nhất định cho tổng doanh số tín dụng ròng. và ngày kiểm kê. Khi đó, chu kỳ tiền mặt là chu kỳ hoạt động trừ đi ngày AP.
Giảm các khoản phải trả
AP là sự tích lũy các nghĩa vụ hiện tại của công ty đối với các nhà cung cấp và nhà cung cấp dịch vụ. Như vậy, các khoản phải trả sẽ giảm khi công ty thanh toán xong nghĩa vụ. Sử dụng kế toán kép, tiền mặt được giảm cùng với AP. Như vậy, bên tài sản được giảm một lượng tương đương so với bên phải trả.
Cách tính toán các khoản phải trả trong mô hình tài chính
Trong mô hình tài chính Mô hình tài chính là gì Mô hình tài chính được thực hiện trong Excel để dự báo hoạt động tài chính của công ty. Tổng quan về mô hình tài chính là gì, cách thức & lý do xây dựng mô hình. , điều quan trọng là có thể tính toán số ngày trung bình cần để một công ty thanh toán các hóa đơn của mình.
Công thức tính số ngày AP là:
Ngày AP = (Giá trị phải trả của tài khoản / Giá vốn hàng bán) x 365
Công thức tính giá trị AP là:
Giá trị AP = (Số ngày phải trả của tài khoản x Giá hàng hóa đã bán) / 365
Lưu ý: Các ví dụ trên dựa trên khoảng thời gian 365 ngày cả năm.
Tải xuống Mẫu miễn phí
Nhập tên và email của bạn vào biểu mẫu bên dưới và tải xuống mẫu miễn phí ngay bây giờ!
Tác động của AP đến số dư tiền mặt
Vì AP đại diện cho các chi phí chưa thanh toán của một công ty, khi các khoản phải trả tăng lên, số dư tiền mặt (tất cả các khoản khác đều bằng nhau).
Khi AP được trả xuống và giảm đi, số dư tiền mặt của một công ty cũng bị giảm một lượng tương ứng.
Đây là một khái niệm rất quan trọng cần hiểu khi thực hiện phân tích tài chính Phân tích báo cáo tài chính Cách thực hiện Phân tích báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ dạy bạn thực hiện phân tích báo cáo tài chính của báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm lợi nhuận, tỷ lệ, tăng trưởng, tính thanh khoản, đòn bẩy, tỷ suất lợi nhuận và khả năng sinh lời. của một công ty.
Tìm hiểu thêm về các tiêu chuẩn báo cáo Bảng cân đối kế toán tại FASB.
Xem video hướng dẫn bên dưới để tìm hiểu thêm về tài khoản phải thu Tài khoản phải thu Tài khoản phải thu (AR) thể hiện doanh thu tín dụng của một doanh nghiệp mà khách hàng chưa thanh toán đầy đủ, một tài sản hiện tại trên bảng cân đối kế toán. Các công ty cho phép khách hàng của họ thanh toán trong một khoảng thời gian hợp lý, kéo dài, miễn là các điều khoản được thỏa thuận. và phải trả:
Tìm hiểu thêm
Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn tài chính kế toán này. Finance cung cấp Chứng chỉ FMVA® cho Nhà phân tích mô hình và định giá tài chính (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari dành cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình.
Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến trong sự nghiệp của bạn, các nguồn sau đây sẽ hữu ích:
- Tài sản vô hình Tài sản vô hình Theo IFRS, tài sản vô hình là những tài sản phi tiền tệ có thể xác định được và không mang tính vật chất. Giống như tất cả các tài sản khác, tài sản vô hình là những tài sản được kỳ vọng sẽ tạo ra lợi nhuận kinh tế cho công ty trong tương lai. Là một tài sản dài hạn, kỳ vọng này kéo dài hơn một năm.
- Trái phiếu Các khoản phải trả Trái phiếu Các khoản phải trả Trái phiếu phải trả được tạo ra khi một công ty phát hành trái phiếu để tạo ra tiền mặt. Trái phiếu phải trả là số tiền khấu hao mà công ty phát hành trái phiếu nắm giữ trên bảng cân đối kế toán của mình. Nó được coi là một trách nhiệm dài hạn
- Thu nhập giữ lại
- Vốn cổ phần Vốn cổ phần Vốn cổ phần (vốn cổ đông, vốn cổ phần, vốn góp, vốn góp) là số tiền mà các cổ đông của công ty đầu tư để sử dụng vào hoạt động kinh doanh. Khi một công ty được thành lập, nếu tài sản duy nhất của nó là tiền mặt do các cổ đông đầu tư, thì bảng cân đối kế toán được cân bằng thông qua vốn cổ phần