Trước khi chúng ta thảo luận về khấu hao kế toán và khấu hao thuế, trước tiên chúng ta hãy nói về chính khấu hao. Về cơ bản, khấu hao là một phương pháp phân bổ nguyên giá của một tài sản hữu hình trong nhiều khoảng thời gian do sự giảm giá trị hợp lý của tài sản đó. Lưu ý rằng khấu hao Phân bổ khấu hao đề cập đến hành động thanh toán một khoản nợ thông qua các khoản thanh toán nhỏ hơn đã lên lịch, xác định trước. Ở hầu hết mọi khu vực áp dụng khấu hao theo kỳ hạn, các khoản thanh toán này được thực hiện dưới hình thức gốc và lãi. Thuật ngữ này cũng liên quan chặt chẽ đến khái niệm khấu hao. là một khái niệm tương tự như khấu hao, nhưng nó được áp dụng chủ yếu cho các tài sản vô hình.
Ngoài ra, khái niệm khấu hao có thể áp dụng cho cả kế toán và thuế. Trong kế toán, khấu hao được gọi là nguyên giá của tài sản hữu hình Tài sản hữu hình Tài sản hữu hình là tài sản có hình thái vật chất và giá trị lưu giữ. Ví dụ bao gồm tài sản, nhà máy và thiết bị. Tài sản hữu hình được nhìn thấy và cảm nhận được và có thể bị phá hủy do hỏa hoạn, thiên tai hoặc tai nạn. Mặt khác, tài sản vô hình không có dạng vật chất và bao gồm những thứ như tài sản trí tuệ được phân bổ trong thời gian sử dụng hữu ích của nó, được coi là chi phí của công ty. Chi phí khấu hao được trừ vào doanh thu của công ty như một phần trong tính toán thu nhập ròng.
Mặt khác, đối với mục đích thuế, khấu hao được coi là một khoản khấu trừ thuế để thu hồi các chi phí của tài sản được sử dụng trong hoạt động của công ty. Do đó, khấu hao về cơ bản làm giảm thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế đề cập đến khoản bồi thường của cá nhân hoặc doanh nghiệp được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế. Tổng thu nhập hoặc tổng thu nhập được sử dụng làm cơ sở để tính số tiền mà cá nhân hoặc tổ chức nợ chính phủ trong kỳ tính thuế cụ thể. của người nộp thuế. Các khoản khấu trừ thuế thường áp dụng cho cả cá nhân và tổ chức. Các quy tắc thuế liên quan đến khấu trừ khấu hao có thể khác nhau đáng kể giữa các khu vực pháp lý thuế. Ví dụ: ở một số quốc gia, các quy định về thuế cho phép khấu trừ toàn bộ chi phí của tài sản, trong khi các khu vực pháp lý khác chỉ cho phép khấu trừ một phần.
Kế toán Khấu hao là gì?
Khấu hao kế toán (còn được gọi là khấu hao theo sổ sách) là nguyên giá của một tài sản hữu hình được một công ty phân bổ trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản đó. Việc ghi nhận khấu hao kế toán được thúc đẩy bởi các tiêu chuẩn và nguyên tắc kế toán như US GAAP GAAP GAAP, hoặc Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, là một bộ quy tắc và thủ tục được công nhận phổ biến được thiết kế để điều chỉnh kế toán và báo cáo tài chính của doanh nghiệp. GAAP là một bộ thực hành kế toán toàn diện được phát triển bởi Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB) và IFRS. Hãy nhớ rằng khấu hao là một khoản mục phi tiền mặt. Nói cách khác, chi phí khấu hao không đại diện cho dòng tiền thực tế của một doanh nghiệp.
Mặc dù không phải là tiền mặt nhưng chi phí khấu hao vẫn xuất hiện trên báo cáo tài chính của công ty. Một công ty ghi chi phí khấu hao vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Do đó, khoản mục phi tiền mặt này cuối cùng làm giảm thu nhập ròng do một công ty báo cáo.
Ngoài ra, hầu hết các chuẩn mực kế toán đều yêu cầu các công ty công bố giá trị hao mòn lũy kế trên bảng cân đối kế toán. Giá trị hao mòn lũy kế cho thấy ảnh hưởng của việc khấu hao đến giá trị tài sản cố định của công ty được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán.
Khấu hao kế toán có thể được tính theo nhiều cách. Hai cách phổ biến nhất để xác định khấu hao là phương pháp đường thẳng và phương pháp gia tốc .
Khấu hao theo đường thẳng là phương pháp khấu hao dễ nhất và thường được sử dụng nhất. Nó phân bổ chi phí khấu hao như nhau trong tất cả các thời kỳ của vòng đời hữu ích của tài sản.
Ngược lại, phương pháp khấu hao nhanh cho phép khấu trừ chi phí khấu hao lớn hơn trong các thời kỳ trước của thời gian sử dụng hữu ích của tài sản và chi phí khấu hao nhỏ hơn trong các kỳ tiếp theo. Một trong những ví dụ của phương pháp khấu hao tăng tốc là phương pháp khấu hao giảm dần kép Khấu hao số dư giảm dần Phương pháp khấu hao số dư giảm dần kép là một hình thức khấu hao nhanh tăng gấp đôi so với phương pháp khấu hao thông thường. Nó thường được sử dụng để khấu hao tài sản cố định nhiều hơn trong những năm đầu, điều này cho phép công ty hoãn thuế thu nhập sang những năm sau. Hướng dẫn này sẽ giải thích.
Khấu hao thuế là gì?
Khấu hao thuế là chi phí khấu hao do người nộp thuế liệt kê trên tờ khai thuế trong kỳ tính thuế. Khấu hao thuế là một hình thức khấu trừ thuế mà các quy định về thuế trong một khu vực tài phán nhất định cho phép một doanh nghiệp hoặc một cá nhân yêu cầu bồi thường thiệt hại về giá trị tài sản hữu hình. Bằng cách khấu trừ khấu hao, cơ quan thuế cho phép các cá nhân và doanh nghiệp giảm thu nhập chịu thuế.
Người đóng thuế không thể yêu cầu khấu hao cho tất cả tài sản. Chỉ một số tài sản đáp ứng các yêu cầu cụ thể trong khu vực pháp lý thuế nhất định mới đủ điều kiện để yêu cầu khấu hao. Mặc dù các yêu cầu thường khác nhau giữa các khu vực pháp lý thuế, nhưng tiêu chí chung nhất đối với tài sản có thể khấu hao là:
- Tài sản là tài sản thuộc sở hữu của người nộp thuế.
- Người nộp thuế sử dụng tài sản vào các hoạt động tạo thu nhập.
- Tài sản có thời gian sử dụng hữu ích có thể xác định được.
- Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản là hơn một năm.
Ở một số khu vực pháp lý, cơ quan thuế xuất bản hướng dẫn với thông số kỹ thuật chi tiết về các loại tài sản. Các hướng dẫn có thể chỉ định tuổi thọ cho từng loại tài sản và phương pháp tính khấu hao tương ứng của chúng. Ví dụ: Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) xuất bản hướng dẫn về dự phòng chi phí vốn (CCA), bao gồm các loại tài sản khác nhau với tỷ lệ khấu hao tương ứng. Tại Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ (IRS) xuất bản một hướng dẫn tương tự về khấu hao tài sản.
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích mô hình tài chính và định giá (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới.
Để tiếp tục học hỏi và phát triển kiến thức của bạn về phân tích tài chính, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên sử dụng các nguồn bổ sung bên dưới:
- Mẫu phương pháp khấu hao Mẫu phương pháp khấu hao Mẫu phương pháp khấu hao này sẽ cho bạn thấy cách tính chi phí khấu hao bằng bốn loại phương pháp khấu hao thường được sử dụng. Có một số loại chi phí khấu hao và các công thức khác nhau để xác định giá trị ghi sổ của tài sản. Các phương pháp khấu hao phổ biến nhất bao gồm:
- IFRS so với US GAAP IFRS so với US GAAP IFRS và US GAAP đề cập đến hai chuẩn mực và nguyên tắc kế toán được các quốc gia trên thế giới tuân thủ liên quan đến báo cáo tài chính. Hơn 110 quốc gia tuân theo Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS), khuyến khích sự thống nhất trong việc lập báo cáo tài chính.
- Tài sản vô hình Tài sản vô hình Theo IFRS, tài sản vô hình là những tài sản phi tiền tệ có thể xác định được và không mang tính vật chất. Giống như tất cả các tài sản khác, tài sản vô hình là những tài sản được kỳ vọng sẽ tạo ra lợi nhuận kinh tế cho công ty trong tương lai. Là một tài sản dài hạn, kỳ vọng này kéo dài hơn một năm.