Thuế Tối thiểu Thay thế (AMT) là một phương pháp thay thế để tính số tiền tối thiểu mà một cá nhân nợ thuế dựa trên thu nhập của họ. Nó được tạo ra để thiết lập sự công bằng trong hệ thống thuế của Canada, có nghĩa là những người có thu nhập cao hơn vẫn cần phải trả phần thuế công bằng của họ trừ các ưu đãi về thuế mà họ có thể được hưởng.
Các khoản khấu trừ thuế ưu đãi được cộng lại vào thu nhập của người nộp thuế cá nhân để tính thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế của họ, và sau đó AMT được trừ đi để xác định con số chịu thuế cuối cùng.
Tại sao Thuế Tối thiểu Thay thế được Thực hiện?
Các quy định về Thuế tối thiểu thay thế đã được tạo ra vào năm 1986 để tạo ra sự công bằng trong hệ thống thuế của Canada. Mục đích của nó là ngăn cản những người có thu nhập cao và những người tin tưởng phải trả ít hoặc không phải trả thuế vì các khoản khấu trừ và ưu đãi thuế khác nhau.
Ban đầu, các cá nhân chỉ được yêu cầu tính các khoản nợ thuế theo phương pháp thông thường. Với sự ra đời của AMT, người nộp thuế giờ đây được yêu cầu tính toán các khoản nợ thuế của họ bằng cách sử dụng cả phương pháp AMT và phương pháp thông thường.
Các khoản thuế ưu đãi nào kích hoạt AMT?
Một số mục có thể kích hoạt AMT, cụ thể là:
- Lợi nhuận từ vốn Lợi nhuận tăng vốn Lợi suất tăng vốn (CGY) là sự tăng giá của một khoản đầu tư hoặc một chứng khoán được biểu thị bằng phần trăm. Vì việc tính toán Lợi tức vốn liên quan đến giá thị trường của một chứng khoán theo thời gian, nó có thể được sử dụng để phân tích sự biến động giá thị trường của một chứng khoán. Xem phép tính và ví dụ
- Cổ tức
- Các khoản lỗ và khấu trừ
- Các khoản lỗ và khoản khấu trừ liên quan đến lợi ích hợp tác hữu hạn và nơi trú ẩn thuế Nơi trú ẩn thuế là một phương tiện tài chính mà một cá nhân có thể sử dụng để giúp họ giảm nghĩa vụ thuế và do đó, giữ được nhiều tiền hơn. Đó là một cách hợp pháp để các cá nhân "cất giữ" tiền của họ và tránh bị đánh thuế.
- Tổn thất từ các thuộc tính tài nguyên
- Các khoản khấu trừ quyền chọn cổ phiếu
- Khấu trừ cho khoản vay chuyển nhà của nhân viên
- Tín dụng thuế đóng góp chính trị liên bang
- Tín dụng thuế đầu tư
Khi một cá nhân có thể yêu cầu các mặt hàng, tính toán AMT được kích hoạt để đảm bảo rằng họ đang trả mức tối thiểu mà họ nợ thuế cho chính phủ.
Tính toán AMT hoạt động như thế nào?
Có thể tìm thấy bảng phân tích chi tiết về phương pháp AMT trên Mẫu T691 dành cho cá nhân hoặc Bảng 12 dành cho quỹ tín thác.
- Tính thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế là khoản bồi thường của bất kỳ cá nhân hoặc doanh nghiệp nào được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế. Tổng thu nhập hoặc tổng thu nhập được sử dụng làm cơ sở để tính số tiền mà cá nhân hoặc tổ chức nợ chính phủ trong kỳ tính thuế cụ thể. theo phương pháp thông thường, trong đó xem xét các khoản khấu trừ và tín dụng thuế ưu đãi. Đó là hệ thống thuế tốt nghiệp ở Canada.
- Thêm lại các khoản thuế ưu đãi, chẳng hạn như lãi vốn, để thiết lập số thuế tối thiểu của một cá nhân.
- Cộng lại 30% lợi nhuận vốn (có nghĩa là 80% lãi vốn hiện sẽ phải chịu thuế, thay vì 50% bình thường) để tính thuế tối thiểu.
- Khấu trừ tổng cổ tức, có nghĩa là số tiền cổ tức thực tế Cổ tức Cổ tức là một phần lợi nhuận và lợi nhuận giữ lại mà một công ty trả cho các cổ đông của mình. Khi một công ty tạo ra lợi nhuận và tích lũy lợi nhuận để lại, những khoản thu nhập đó có thể được tái đầu tư vào công việc kinh doanh hoặc trả cho cổ đông dưới dạng cổ tức. nhận được trong năm tính thuế phải tính thuế tối thiểu.
- Khấu trừ $ 40,000, là số tiền miễn thường cơ bản cho phương pháp AMT.
- Khấu trừ các khoản tín dụng cá nhân.
- Tính thuế thu nhập liên bang còn nợ theo cách thông thường.
- Nếu số tiền ở cuối Bước 6 (phương pháp AMT) lớn hơn Bước 7 (phương pháp thông thường), thì đó là số tiền thuế tối thiểu mà chính phủ phải trả.
Bằng cách sử dụng phương pháp AMT, chính phủ đạt được sự đảm bảo rằng những người nộp thuế cá nhân vẫn đang đóng phần thuế công bằng của họ, cả ở cấp tỉnh và liên bang.
Cần lưu ý rằng nếu số tiền AMT áp dụng cho người đóng thuế, số tiền được thanh toán sẽ trở thành một khoản tín dụng chuyển tiếp có thể được sử dụng để giảm các khoản nợ thuế trong bảy năm tiếp theo. Nếu tín dụng chuyển tiếp không được sử dụng vào cuối bảy năm, nó sẽ bị lãng phí.
Ngoài ra, AMT phải trả cao hơn nghĩa vụ thuế thông thường mà một cá nhân phải trả. Nói cách khác, nếu số tiền theo phương pháp thông thường lớn hơn số tiền theo phương pháp AMT thì người nộp thuế chỉ phải trả nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, nếu số tiền theo phương pháp AMT lớn hơn số tiền theo phương pháp thông thường, thì người nộp thuế phải trả phần chênh lệch của cả hai khoản tiền (tức là số tiền theo phương pháp AMT trừ đi số tiền theo phương pháp thông thường) nhiều hơn nghĩa vụ thuế của họ.
Ví dụ về AMT
Để đơn giản hóa các bước trên, RBC Wealth Management đã đưa ra một công thức dễ dàng để tính số tiền AMT. Nó là:
Số tiền AMT = A * (B - C) - D
Ở đâu:
- A = 15%
- B = Thu nhập thuế có thể điều chỉnh của cá nhân
- C = 40.000 đô la, số tiền miễn AMT
- D = Các khoản tín dụng thuế không hoàn lại được phép
Nhớ lại rằng bạn phải trả số tiền lớn hơn của phương pháp AMT hoặc phương pháp thông thường. Áp dụng công thức cho một ví dụ, chúng ta hãy xem xét một cá nhân có thu nhập 300.000 đô la và các khoản khấu trừ là 150.000 đô la với thuế suất liên bang trung bình là 22%.
- Trừ các khoản khấu trừ khỏi tổng thu nhập (300.000 đô la - 150.000 đô la = 150.000 đô la)
- Giả sử không có khoản tín dụng thuế nào khác, khoản thuế phải trả sẽ là $ 33,000 (22% x $ 150,000)
- Do đó, số tiền phương pháp thông thường là $ 33,000 .
Ngược lại, số tiền AMT sẽ được tính toán sao cho:
- Điều chỉnh lại thu nhập của cá nhân thành 300.000 đô la (cộng lại các khoản khấu trừ).
- Trừ $ 40,000, hoặc số tiền miễn AMT, từ $ 300,000 ($ 260,000).
- Nhân với 15% (15% x $ 260,000 = $ 39,000).
- Trừ đi bất kỳ khoản tín dụng thuế không được hoàn lại nào được phép, mà chúng tôi đang giả định là $ 0 cho ví dụ của chúng tôi.
- Do đó, số tiền AMT là $ 39,000 .
Ở đây, số tiền AMT lớn hơn số tiền theo phương pháp thông thường là 6.000 đô la. Do đó, trong ví dụ của chúng tôi, người đóng thuế sẽ cần phải trả 33.000 đô la tiền thuế phải nộp, ngoài 6.000 đô la là số tiền AMT.
Tài nguyên bổ sung
Finance cung cấp Chứng chỉ Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng được Chứng nhận (CBCA) ™ CBCA ™ Chứng nhận Công nhận Nhà phân tích Tín dụng & Ngân hàng Được Chứng nhận (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền, lập mô hình giao ước, cho vay trả nợ, và hơn thế nữa. chương trình cấp chứng chỉ cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến trong sự nghiệp của bạn, các nguồn sau đây sẽ hữu ích:
- Bản khai thuế đã sửa đổi Tờ khai đã sửa đổi được dùng để sửa đổi bản khai thuế của năm trước nhằm cung cấp thông tin trung thực hơn về mặt đại diện. Lợi tức sửa đổi
- Khung thuế thu nhập Canada Khung thuế thu nhập Canada Bài viết này sẽ trình bày cách hoạt động của khung thuế Canada. Hệ thống đánh thuế thu nhập ở Canada là một hệ thống lũy tiến, có nghĩa là những cá nhân kiếm được nhiều tiền hơn thường bị đánh thuế nhiều hơn. Ngược lại, trong một hệ thống thuế khoán, mọi người đều trả cùng một tỷ lệ
- Chủ hộ Chủ hộ Chủ hộ là trạng thái khai thuế cho các cá nhân sinh sống tại Hoa Kỳ. Để một người nộp thuế đủ tiêu chuẩn làm chủ hộ, người đó phải độc thân hoặc chưa lập gia đình vào cuối năm và đã duy trì một ngôi nhà cho những người đủ tiêu chuẩn như cha mẹ, con cái, hoặc những người thân ruột thịt khác.
- Đã kết hôn Nộp hồ sơ riêng Đã kết hôn Nộp hồ sơ riêng Đã kết hôn nộp hồ sơ riêng cho mục đích thuế đề cập đến tình trạng nộp đơn của một cặp vợ chồng đã kết hôn vào cuối năm tính thuế (ngày 31 tháng 12)