Thuế cố định là hệ thống thuế áp dụng một thuế suất duy nhất cho tất cả các mức thu nhập Thu nhập hàng năm Thu nhập hàng năm là tổng giá trị thu nhập kiếm được trong năm tài chính. Tổng thu nhập hàng năm đề cập đến tất cả các khoản thu nhập trước khi thực hiện bất kỳ khoản khấu trừ nào và thu nhập ròng hàng năm đề cập đến số tiền còn lại sau khi tất cả các khoản khấu trừ được thực hiện. Khái niệm này áp dụng cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là các cá nhân có thu nhập thấp bị đánh thuế cùng mức với các cá nhân có thu nhập cao.
Những người ủng hộ hệ thống thuế phẳng nói rằng nó khuyến khích công dân kiếm được thu nhập cao mà không lo lắng rằng họ sẽ bị trừng phạt nếu kiếm được nhiều hơn, như trường hợp của hệ thống thuế suất lũy tiến Thuế lũy tiến Thuế lũy tiến là thuế suất tăng khi giá trị tính thuế tăng lên. Nó thường được phân chia thành các khung thuế tiến tới các mức thuế suất cao hơn liên tục. Ví dụ: thuế suất lũy tiến có thể chuyển từ 0% lên 45%, từ khung thấp nhất và cao nhất. Tuy nhiên, các nhà phê bình cho rằng thuế suất bằng phẳng tạo ra gánh nặng không cần thiết cho những người có thu nhập thấp vì họ vẫn có thu nhập ít hơn để duy trì mức sống của mình.
Ví dụ về thuế khoán
ví dụ 1
Giả sử rằng Peter, James và John làm việc tại cùng một công ty sản xuất ở Nga. Peter làm kỹ thuật viên và có thu nhập chịu thuế hàng năm là 40.000 đô la. James làm việc như một kế toán và anh ta kiếm được thu nhập chịu thuế hàng năm là 60.000 đô la. John làm việc với tư cách là giám đốc CNTT & TT Hướng dẫn về mức lương Trong hướng dẫn về lương dành cho CNTT này, chúng tôi cung cấp thông tin tổng quan về một số công việc CNTT và mức lương trung bình tương ứng của họ trong năm 2018. Nhu cầu về công việc công nghệ thông tin trong các ngành bắt đầu tăng vào đầu những năm 1980. Ngày nay, khi ngày càng có nhiều công ty tìm cách số hóa hoặc tự động hóa các quy trình kinh doanh nhất định, thì nhu cầu về CNTT. , và anh ta kiếm được thu nhập chịu thuế hàng năm là 80.000 đô la. Giả sử rằng chính phủ áp dụng thuế suất cố định là 15%.
Vì thế:
Peter sẽ trả (15% x 40.000) = $ 6, 000 tiền thuế hàng năm, để lại cho anh ta 34.000 đô la.
James sẽ trả (15% x 60.000) = 9.000 đô la tiền thuế hàng năm, để lại cho anh ta 51.000 đô la.
John sẽ trả (15% x 80.000) = 12.000 đô la tiền thuế hàng năm, để lại cho anh ta 68.000 đô la.
Từ các tính toán trên, chính phủ nhận 27.000 đô la (6.000 đô la + 9.000 đô la + 12.000 đô la) trong khi ba người nộp thuế sẽ nhận được tổng cộng 153.000 đô la (34.000 đô la + 51.000 đô la + 68.000).
Ví dụ 2
Năm 2016, Thượng nghị sĩ Hoa Kỳ và ứng cử viên tổng thống Ted Cruz đã đề xuất việc áp dụng mức thuế cố định 10% ở Mỹ. Nếu được triển khai, hệ thống thuế sẽ miễn nộp thuế cho một gia đình bốn người có thu nhập dưới 36.000 đô la. Nó sẽ tăng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn lên 10%, trong khi mức miễn trừ cá nhân sẽ được tăng lên 4.000 đô la.
Hệ thống thuế phẳng cũng sẽ loại bỏ thuế bất động sản, thuế Obamacare, cũng như Thuế tối thiểu thay thế. Đề xuất thuế cũng sẽ giảm thuế doanh nghiệp xuống 16%, trong khi lợi nhuận kiếm được ở nước ngoài sẽ được miễn thuế. Các doanh nghiệp sẽ chỉ phải trả một lần thuế hồi hương 10% đối với thu nhập trong quá khứ.
Ưu điểm của Thuế khoán
Một trong những lợi ích của thuế suất phẳng là tính đơn giản của nó; tất cả mọi người đều đóng thuế với mức như nhau. Nó đơn giản hơn so với thuế suất lũy tiến, áp dụng một mức thuế suất khác nhau ở các mức thu nhập khác nhau. Ví dụ, ở Hoa Kỳ, sự phức tạp của hệ thống thuế lũy tiến khiến người nộp thuế tốn rất nhiều tiền và mất nhiều giờ để thực hiện nó, dẫn đến việc tính thuế khác nhau cho mỗi người nộp thuế. Tuy nhiên, với thuế khoán, tất cả mọi người đều phải trả một tỷ lệ thống nhất, giảm chi phí thực hiện.
Những người ủng hộ thuế phẳng cũng nói rằng hệ thống thuế công bằng so với các hệ thống thuế khác. Mọi người nộp thuế đều bị tính một mức thuế thống nhất, và có khả năng sẽ có ít phàn nàn về một số loại người nộp thuế bị tính phí quá cao trong khi những người khác bị tính phí quá thấp. Nó không giống như hệ thống thuế lũy tiến và thuế lũy thoái, nơi các nhóm người nộp thuế khác nhau bị tính một mức thuế suất khác nhau.
Nhược điểm của Thuế khoán
Những người phản đối thuế phẳng cho rằng hệ thống thuế không công bằng và nó tạo gánh nặng quá mức cho những người có thu nhập thấp. Mặc dù hệ thống áp dụng một mức thuế suất đồng nhất cho tất cả các loại thu nhập, nhưng nó khiến những người có thu nhập thấp với ít tiền hơn có thể sống thoải mái và duy trì mức sống của họ. Mặt khác, những người có thu nhập cao lại có nhiều tiền để chi tiêu không tương xứng với thu nhập ròng sau thuế của những người có thu nhập thấp. Tuy nhiên, lời chỉ trích này bỏ qua thực tế rằng hầu hết các đề xuất thuế phẳng bao gồm việc miễn trừ bất kỳ loại thuế nào cho những người có thu nhập thấp nhất - như mức miễn trừ lên tới 36.000 USD trong đề xuất của Thượng nghị sĩ Cruz.
Thuế khoán so với Thuế lũy tiến
Hệ thống thuế lũy tiến Thuế lũy tiến Thuế lũy tiến là thuế suất tăng khi giá trị tính thuế tăng lên. Nó thường được phân chia thành các khung thuế tiến tới các mức thuế suất cao hơn liên tục. Ví dụ: thuế suất lũy tiến có thể chuyển từ 0% lên 45%, từ khung thấp nhất và cao nhất - Trong hệ thống thuế này, thuế suất cao được đánh vào người có thu nhập cao trong khi người có thu nhập thấp bị đánh thuế thấp hơn tỷ lệ. Hệ thống thuế lũy tiến được sử dụng ở hầu hết các quốc gia, bao gồm cả Hoa Kỳ, và nó được coi là một hệ thống thuế công bằng hơn.
Tại Hoa Kỳ (tính đến năm 2018), một người có thu nhập chịu thuế hàng năm dưới 9.275 đô la phải trả thuế thu nhập 10%, trong khi những người có thu nhập trên 500.000 đô la bị tính thuế thu nhập 37%. Hệ thống thuế lũy tiến được thiết kế để giảm bớt gánh nặng thuế đối với những người có thu nhập thấp; gánh nặng được chuyển sang những người có thu nhập cao với một lượng lớn thu nhập để chi tiêu.
Thuế cố định so với Thuế lũy tiến
Thuế suất phẳng có một số đặc điểm với thuế lũy thoái, áp dụng tỷ lệ phần trăm thuế thấp đối với người có thu nhập cao và thuế suất cao đối với người có thu nhập thấp. Mặc dù thuế khoán áp dụng một mức thuế suất thống nhất cho tất cả các loại người có thu nhập, nhưng nó khá giống với thuế lũy thoái.
Những người có thu nhập thấp mất một phần thu nhập đáng kể vào thuế của chính phủ, trong khi người giàu chỉ bị đánh thuế một phần nhỏ trong thu nhập của họ. Trong trường hợp thuế lũy thoái, thuế suất giảm khi số thu nhập chịu thuế tăng lên, do đó làm tăng gánh nặng thuế đối với người có thu nhập thấp.
Lấy ví dụ về người A và B kiếm được lần lượt 10.000 đô la và 100.000 đô la mỗi năm và họ phải chịu thuế suất 15% đối với số tiền dưới 50.000 đô la và 5% đối với số tiền trên 50.000 đô la. Điều này có nghĩa là người A sẽ phải trả thuế là 1.500 đô la (15% x 10.000 đô la), trong khi người B sẽ trả thuế là 10.000 đô la (7.500 đô la + 2.500 đô la).
Sau khi đánh thuế, A và B còn lại lần lượt là $ 8,500 và $ 90,000. Tương tự, nếu thuế suất cố định 10% được áp dụng cho cả hai người, A sẽ phải trả khoản thuế là 1.000 đô la trong khi B sẽ phải trả thuế là 10.000 đô la.
Bài đọc liên quan
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích mô hình tài chính và định giá (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới.
Để tiếp tục học hỏi và phát triển kiến thức của bạn về phân tích tài chính, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên sử dụng các nguồn Tài chính bổ sung bên dưới:
- Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Thuật ngữ “ad valorem” là tiếng Latinh có nghĩa là “theo giá trị”, có nghĩa là nó linh hoạt và phụ thuộc vào giá trị được đánh giá của tài sản, sản phẩm hoặc dịch vụ.
- Khung thuế thu nhập Canada Khung thuế thu nhập Canada Bài viết này sẽ trình bày cách hoạt động của khung thuế Canada. Hệ thống đánh thuế thu nhập ở Canada là một hệ thống lũy tiến, có nghĩa là những cá nhân kiếm được nhiều tiền hơn thường bị đánh thuế nhiều hơn. Ngược lại, trong một hệ thống thuế khoán, mọi người đều trả cùng một tỷ lệ
- Hệ thống thuế lũy tiến Thuế lũy tiến Thuế lũy tiến là thuế suất tăng khi giá trị tính thuế tăng lên. Nó thường được phân chia thành các khung thuế tiến tới các mức thuế suất cao hơn liên tục. Ví dụ: thuế suất lũy tiến có thể chuyển từ 0% lên 45%, từ khung thấp nhất và cao nhất
- Tax Shield Tax Shield Một lá chắn thuế là một khoản khấu trừ được phép từ thu nhập chịu thuế dẫn đến giảm các khoản thuế phải nộp. Giá trị của những lá chắn này phụ thuộc vào thuế suất hiệu dụng đối với công ty hoặc cá nhân. Các chi phí phổ biến được khấu trừ bao gồm khấu hao, khấu hao, thanh toán thế chấp và chi phí lãi vay