Thu nhập và lỗ không vượt qua được bắt nguồn từ các hoạt động kinh doanh dẫn đến lãi và lỗ cho người tham gia. Thu nhập phụ phát sinh từ các hoạt động thu nhập đang hoạt động, chẳng hạn như hoạt động bất động sản cho thuê, thu nhập từ danh mục đầu tư hoặc thu nhập từ dịch vụ cá nhân. Mặt khác, các khoản lỗ không phân biệt tạo thành các khoản lỗ phát sinh trong quá trình quản lý tích cực của một doanh nghiệp.
Các khoản thu nhập và lỗ đột biến không chỉ phải được công bố đầy đủ mà còn được khấu trừ trong năm tính thuế khi chúng xảy ra. Việc phân loại lỗ là thụ động hay không vượt qua sẽ xác định xem khoản lỗ phát sinh có được khấu trừ cho các mục đích thuế hay không.
Hiểu Thu nhập và Mất mát Không vượt qua
Các hoạt động không thể bỏ qua dẫn đến thu nhập và thua lỗ không thể được bù đắp bằng các khoản khấu trừ phát sinh từ các hoạt động kinh doanh tạo ra thu nhập thụ động hoặc thua lỗ trừ khi người nộp thuế đã tham gia vật chất vào hoạt động kinh doanh trong quá khứ. Quy tắc này dựa trên quy tắc hoạt động thụ động, nhằm mục đích hạn chế tình trạng trốn thuế Nơi tạm trú thuế Nơi trú ẩn thuế là một phương tiện tài chính mà một cá nhân có thể sử dụng để giúp họ giảm nghĩa vụ thuế và do đó, giữ được nhiều tiền hơn. Đó là một cách hợp pháp để các cá nhân "cất giữ" tiền của họ và tránh bị đánh thuế. .
Ví dụ, khoản lỗ từ công ty hợp danh không thể bù đắp thu nhập từ việc tự kinh doanh. Tuy nhiên, chỉ thu nhập từ các hoạt động thụ động mới có thể được bù đắp bằng các khoản lỗ từ các hoạt động thụ động tạo ra các khoản đầu tư nhằm đạt được khoản lỗ thuế mà không có khoản lỗ kinh tế tương ứng.
Nguồn gốc của quy tắc có thể được bắt nguồn từ những năm 1980. Trong kỳ, các nhà đầu tư đã sử dụng để bù đắp thu nhập kiếm được và thu nhập chưa thực hiện bằng cách tạo ra các khoản lỗ để trốn thuế. Các nhà đầu tư đã tạo ra thua lỗ bằng cách thao túng các giao dịch để tạo ra các khoản khấu trừ nhanh, chẳng hạn như lãi suất và khấu hao. Tuy nhiên, việc bù trừ được miễn trong các trường hợp không cho vay, được áp dụng trong các giao dịch tự tính phí.
Tóm lược
- Thu nhập và thua lỗ không vượt qua là các khoản thu nhập hoặc nghĩa vụ không thể được xếp vào nhóm thụ động.
- Một hoạt động kinh doanh hoặc thương mại được coi là không có lợi nếu người nộp thuế tham gia một cách đáng kể vào thu nhập hoặc tổn thất
- Các thông số kiểm tra các hoạt động kinh doanh không vượt trội bao gồm hành động đã thực hiện, việc theo đuổi doanh thu và thời lượng tổng thể.
Kiểm tra IRS
Hoạt động kinh doanh hoặc thương mại được phân loại là không có lợi nếu người đóng thuế tham gia một cách vật chất vào hoạt động đó dẫn đến thu nhập hoặc tổn thất. Có bảy bài kiểm tra mà Sở Thuế vụ (IRS) sử dụng để xác định xem người đóng thuế có tham gia một cách trọng yếu vào một giao dịch hay không. Các bài kiểm tra bao gồm:
- Một người đã tham gia hoạt động trong thời gian vượt quá 500 giờ trong năm tính thuế.
- Một người duy nhất tham gia hoạt động trong cả năm thuế.
- Một người tham gia hoạt động nhiều hơn bất kỳ người nào khác tham gia hoạt động - thường trong hơn 100 giờ.
- Một người đã tham gia vào tất cả các hoạt động quan trọng, mỗi hoạt động trong hơn 100 giờ, do đó đáp ứng được bài kiểm tra kéo dài 500 giờ.
- Một người đã dành hơn ba năm để cung cấp các dịch vụ cá nhân cho hoạt động này.
- Một người luôn tham gia vào hoạt động dựa trên tất cả các yếu tố và hoàn cảnh.
Các nguồn thu nhập và mất mát không vượt trội
Các nguồn thu nhập không vượt trội và tổn thất bao gồm:
- Hoạt động kinh doanh hoặc giao dịch mà một người tham gia trong thời gian chịu thuế .
- Làm việc quan tâm đến các nguồn năng lượng như dầu và khí đốt . Tiền lãi lao động phải được nắm giữ trực tiếp hoặc thông qua một đơn vị không giới hạn nợ phải trả. Trong trường hợp như vậy, bất kể một người nào đó có tham gia một cách vật chất vào các hoạt động cho năm tính thuế hay không, thì đó vẫn là một hoạt động không thể bỏ qua.
Tuy nhiên, nếu các khoản nợ phải trả được giới hạn trong một khoảng thời gian xác định, thì một phần của các khoản lỗ và thu nhập từ lãi lao động được phân loại là hoạt động và thu nhập thụ động.
- Cho thuê căn hộ chính chủ đang ở . Nó chỉ áp dụng nếu một người trước đó đã đồng thời cho thuê lại căn nhà và sử dụng nó làm nhà trong cùng năm tính thuế trong vài ngày, tức là vượt quá 14 ngày.
- Hoạt động mua bán tài sản riêng vì lợi ích của chủ sở hữu trong hoạt động.
- Hoạt động liên quan đến nhà ở thu nhập thấp . Trong trường hợp như vậy, một nhà đầu tư đủ điều kiện tham gia các hoạt động nhà ở thu nhập thấp được đảm bảo cứu trợ chuyển tiếp. Trong một số trường hợp, thu nhập và thiệt hại do nhà ở thu nhập thấp được coi là một hoạt động không thể bỏ qua trong bảy năm.
Các bài kiểm tra cho cả hoạt động kinh doanh không vượt qua và thụ động đều dựa trên hành động đã thực hiện, theo đuổi doanh thu và thời gian thực hiện. Các thử nghiệm trên tạo ra thu nhập hoặc thua lỗ, được coi là không vượt qua ngoại trừ khi một cá nhân đang giữ vai trò quản lý doanh nghiệp trong khi đồng thời, một người quản lý khác đang thực hiện các chức năng tương tự. Ngoài ra, các tiêu chí không vượt qua của IRS có thể không được đáp ứng khi một người thực hiện các vai trò quản lý chỉ vì lợi ích đạt được sự tham gia quan trọng.
Một số loại thu nhập có thể được phân loại dưới loại không vượt trội. Ví dụ, thu nhập danh mục đầu tư đáp ứng yêu cầu. Thu nhập từ danh mục đầu tư có thể bao gồm tiền bản quyền nhận được từ bất động sản đầu tư, tiền lãi, cổ tức và lãi vốn Thu nhập từ vốn Lợi tức vốn là sự gia tăng giá trị của một tài sản hoặc khoản đầu tư do sự tăng giá của tài sản hoặc khoản đầu tư. Nói cách khác, lợi nhuận xảy ra khi giá hiện tại hoặc giá bán của một tài sản hoặc khoản đầu tư vượt quá giá mua của nó. . Các khoản bồi thường do hành vi phá hoại hoặc trộm cắp cũng được coi là không minh bạch.
Các nguồn thu nhập bổ sung đủ điều kiện để phân loại bao gồm an sinh xã hội và các khoản trả chậm. IRS yêu cầu phải báo cáo thu nhập từ các nguồn đó và mọi khoản lỗ phát sinh từ các hoạt động đó sẽ được miễn thuế trong năm tính thuế. Ngoài ra, thành viên hợp danh Hợp danh chung Công ty hợp danh (GP) là thỏa thuận giữa các thành viên hợp danh để cùng nhau thành lập và điều hành một doanh nghiệp. Nó là một trong những pháp nhân phổ biến nhất để hình thành một doanh nghiệp. Tất cả các thành viên hợp danh trong công ty hợp danh đều phải chịu trách nhiệm kinh doanh và phải chịu trách nhiệm vô hạn về các khoản nợ kinh doanh. được uỷ nhiệm giám sát hoạt động kinh doanh hàng ngày được khấu trừ vào thuế của người nộp thuế.
Tài nguyên bổ sung
Finance cung cấp Chứng chỉ Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng được Chứng nhận (CBCA) ™ CBCA ™ Chứng nhận Công nhận Nhà phân tích Tín dụng & Ngân hàng Được Chứng nhận (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền, lập mô hình giao ước, cho vay trả nợ, và hơn thế nữa. chương trình cấp chứng chỉ cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến trong sự nghiệp của bạn, các nguồn sau đây sẽ hữu ích:
- Kế toán Lợi nhuận Kế toán Lợi nhuận Kế toán Lợi nhuận kế toán, còn được gọi là lợi nhuận ghi sổ kế toán, là thu nhập ròng của một công ty sau khi trừ đi chi phí khỏi doanh thu, tất cả đều
- Thu nhập hiện tại (Đầu tư Bất động sản) Thu nhập Hiện tại (Đầu tư Bất động sản) Thu nhập hiện tại là một chiến lược đầu tư cho phép các nhà đầu tư tiếp xúc với các khoản thanh toán nhất quán trên mức trung bình. Thu nhập phổ biến nhất hiện nay tập trung vào
- REIT BĐS nhà ở REITs BĐS nhà ở REITs BĐS nhà ở REITs là REIT sở hữu và quản lý các đơn vị ở để cho người thuê thuê. REITs khu dân cư có thể được phân loại thành cấu trúc một gia đình hoặc nhiều gia đình có sẵn để cư trú không vì mục đích kinh doanh. Chúng có thể bao gồm chung cư, nhà nghỉ, nhà ở sinh viên
- An sinh xã hội An sinh xã hội An sinh xã hội là một chương trình của chính phủ liên bang Hoa Kỳ cung cấp bảo hiểm xã hội và phúc lợi cho những người có thu nhập không đầy đủ hoặc không có. Xã hội đầu tiên