Báo cáo tài chính Ba Báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba báo cáo cốt lõi này được chuẩn hóa phức tạp liên quan đến việc điều chỉnh các khoản chi phí hoặc doanh thu không định kỳ trong báo cáo tài chính hoặc các chỉ số để chúng chỉ phản ánh các giao dịch thông thường của một công ty. Báo cáo tài chính thường chứa các chi phí không cấu thành hoạt động kinh doanh bình thường của công ty và điều đó có thể ảnh hưởng đến thu nhập của công ty Thu nhập ròng Thu nhập ròng Thu nhập ròng là một mục hàng quan trọng, không chỉ trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà còn trong cả ba báo cáo tài chính cốt lõi. Mặc dù nó được đến thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhưng lợi nhuận ròng cũng được sử dụng trong cả bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. .Mục đích của việc chuẩn hóa là để loại bỏ những dị thường như vậy và cung cấp thông tin lịch sử chính xác cho phép so sánh và dự báo đáng tin cậy.
Điều chỉnh chuẩn hóa
Việc chuẩn hóa các điều chỉnh đối với báo cáo tài chính được thực hiện vì nhiều lý do. Nếu công ty đang tìm kiếm nguồn tài trợ bên ngoài, báo cáo tài chính chuẩn hóa cung cấp cho nhà đầu tư hoặc người cho vay một bức tranh rõ ràng về các khoản chi phí, doanh thu thực tế, Dòng doanh thu Dòng doanh thu là các nguồn khác nhau mà từ đó doanh nghiệp kiếm tiền từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ . Các loại doanh thu mà doanh nghiệp ghi nhận trên các tài khoản của mình phụ thuộc vào các loại hoạt động mà doanh nghiệp thực hiện. Xem các danh mục và ví dụ và Định giá dòng tiền Hướng dẫn định giá miễn phí để tìm hiểu các khái niệm quan trọng nhất theo tốc độ của riêng bạn. Các bài viết này sẽ dạy cho bạn các phương pháp hay nhất về định giá doanh nghiệp và cách định giá một công ty bằng cách sử dụng phân tích công ty có thể so sánh, lập mô hình dòng tiền chiết khấu (DCF) và các giao dịch tiền lệ,như được sử dụng trong ngân hàng đầu tư, nghiên cứu vốn chủ sở hữu, của công ty trong một thời kỳ cụ thể. Ngoài ra, khi bán doanh nghiệp, một người mua tiềm năng sẽ muốn xem các báo cáo được chuẩn hóa để đánh giá liệu doanh nghiệp đã có lãi tổng thể hay chưa. Khi điều chỉnh báo cáo tài chính, bạn chỉ nên loại bỏ các khoản chi phí tùy ý và các khoản lãi một lần hoặc các khoản chi phí không đại diện cho chi phí hoạt động thông thường của doanh nghiệp. Dưới đây là một số ví dụ về việc chuẩn hóa các điều chỉnh:bạn chỉ nên loại bỏ các khoản chi phí tùy ý và các khoản lãi một lần hoặc các khoản chi phí không đại diện cho chi phí hoạt động bình thường của doanh nghiệp. Dưới đây là một số ví dụ về việc chuẩn hóa các điều chỉnh:bạn chỉ nên loại bỏ các chi phí tùy ý và các khoản lãi một lần hoặc các chi phí không đại diện cho chi phí hoạt động bình thường của doanh nghiệp. Dưới đây là một số ví dụ về việc chuẩn hóa các điều chỉnh:
# 1 Tiền lương và Chi phí của Chủ sở hữu
Trong hầu hết các công ty tư nhân, chủ sở hữu có toàn quyền quyết định số tiền lương và phụ cấp mà họ rút ra từ tài khoản công ty. Ngoài ra, chủ sở hữu có thể quyết định thanh toán các chi phí cá nhân của họ thông qua tài khoản công ty. Các khoản chi đó có thể bao gồm phụ cấp đi lại, chi phí internet, giải trí, xe cộ, nhiên liệu,… Các chi phí này làm giảm doanh thu thuần của công ty. Khi bán công ty, thẩm định viên phải cộng lại các chi phí này vào thu nhập của công ty.
# 2 Chi phí cho thuê hoặc Thu nhập
Một công ty có thể quyết định trả tiền thuê cao hơn hoặc thấp hơn giá thị trường khi cơ sở công ty thuộc sở hữu của công ty hoặc một công ty mẹ. Điều chỉnh chi phí thuê để phản ánh giá trị thị trường phổ biến sẽ giúp bình thường hóa báo cáo tài chính. Ngoài ra, khi công ty kiếm được thu nhập cho thuê từ bất động sản của mình mà không phải là một phần của hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty, thì thu nhập này nên được loại trừ khỏi báo cáo tài chính. Ngoài ra, bất kỳ khoản vay nào liên quan đến các tài sản đó cũng nên được loại bỏ khỏi bảng cân đối kế toán của công ty.
# 3 Chi phí hoặc Thu nhập không định kỳ
Chi phí không định kỳ là kết quả của các sự kiện bất thường không liên quan đến hoạt động cốt lõi của công ty. Hầu hết, chúng là lãi hoặc lỗ một lần và không có khả năng tái xuất hiện trong tương lai. Chúng có thể bao gồm việc cải tạo tòa nhà, được hoặc mất khi xử lý tài sản, trả tiền bảo hiểm, kiện tụng và bán đất công ty. Các khoản thu nhập một lần nên được loại trừ khỏi báo cáo tài chính và các khoản chi phí một lần phải được cộng trở lại doanh thu của công ty để phản ánh tình hình hoạt động tài chính thực tế của công ty trong năm.
# 4 Sự kiện Bất thường
Các sự kiện bất thường đề cập đến các khoản lãi hoặc lỗ bất thường có ảnh hưởng trọng yếu đến tài chính của công ty. Ngoài ra, một sự kiện được xếp vào loại bất thường nếu nó không phải là một phần của hoạt động hàng ngày của công ty. Những sự kiện này có thể bao gồm thiệt hại vật chất do bão, các phán quyết về thuế hoặc pháp lý, các vụ kiện, chi phí triển khai hệ thống sản xuất mới, chi phí tái cấu trúc, bán tài sản, v.v. Những sự kiện đó có ảnh hưởng đáng kể đến lợi nhuận của công ty và cần được giải thích riêng.
Giải thích chi tiết về các khoản mục bất thường xuất hiện trong báo cáo tài chính cần được đưa vào thuyết minh của báo cáo hàng năm và trong hồ sơ 10-K của SEC được gửi lên Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ.
Sự kiện một lần so với Sự kiện bất thường
Các sự kiện này cần được xử lý khác nhau trong báo cáo tài chính. Các khoản mục một lần / không định kỳ nên được ghi nhận vào chi phí hoạt động trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, trong khi các khoản mục bất thường nên được ghi nhận sau con số thu nhập ròng. Ban quản lý nên cung cấp giải thích bổ sung cho những sự kiện này trong Cuộc thảo luận và phân tích của Ban quản lý MD&A là gì? Phân tích và thảo luận về quản lý (MD&A) là một phần của báo cáo hàng năm hoặc nộp hồ sơ 10-K của SEC, cung cấp tổng quan về cách công ty hoạt động trong giai đoạn trước, điều kiện tài chính hiện tại và dự kiến trong tương lai của ban quản lý. .
Tìm hiểu thêm về Chuẩn hóa Báo cáo Tài chính
Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn này để hiểu chuẩn hóa là gì. Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến trong sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính này sẽ là một trợ giúp lớn:
- Mô hình ba báo cáo Ba báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này rất phức tạp
- Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
- Báo cáo thu nhập Báo cáo thu nhập Báo cáo thu nhập là một trong những báo cáo tài chính cốt lõi của một công ty thể hiện lãi và lỗ của họ trong một khoảng thời gian. Lãi hoặc lỗ được xác định bằng cách lấy tất cả các khoản doanh thu và trừ đi tất cả các chi phí từ hoạt động kinh doanh và hoạt động phi hoạt động. Báo cáo này là một trong ba báo cáo được sử dụng trong cả tài chính doanh nghiệp (bao gồm cả mô hình tài chính) và kế toán.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (chính thức được gọi là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) chứa thông tin về lượng tiền mặt mà một công ty đã tạo ra và sử dụng trong một thời kỳ nhất định. Nó bao gồm 3 phần: tiền từ hoạt động, tiền từ đầu tư và tiền từ tài chính.
- Kế hoạch Nợ Lịch trình Nợ Một lịch trình nợ trình bày tất cả các khoản nợ mà một doanh nghiệp có trong một lịch trình dựa trên thời gian đáo hạn và lãi suất của nó. Trong mô hình tài chính, dòng chi phí lãi vay