Khi đầu tư vào cổ phiếu và trái phiếu, các nhà đầu tư được trả lãi cộng dồn so với lãi suất thông thường tại một thời hạn đã thỏa thuận. Các khoản thanh toán lãi suất không được trả ngay lập tức và các tổ chức phát hành chứng khoán sẽ nợ nhà đầu tư một số tiền vào bất kỳ thời điểm cụ thể nào, tùy thuộc vào thời gian đã trôi qua kể từ khi nhận được khoản thanh toán cuối cùng.
Lãi dự thu là khoản lãi lũy kế đã được ghi nhận trên sổ sách kế toán nhưng chưa được thanh toán. Mặt khác, lãi suất thường xuyên có thể là lãi suất tiết kiệm ngân hàng hoặc lãi vay ngân hàng.
Tóm tắt nhanh
- Lãi dự thu là khoản lãi lũy kế đã được ghi nhận và ghi nhận nhưng chưa được thanh toán tại một ngày cụ thể.
- Lãi suất thông thường là khoản thanh toán được thực hiện để đổi lấy tiền vay từ người cho vay.
- Một ví dụ về lãi dự thu là lãi trái phiếu và lãi cho vay, được ghi nhận trước khi thực hiện thanh toán.
Lãi suất cộng dồn là gì?
Lãi phải trả là một thuật ngữ kế toán dùng để chỉ số tiền lãi đã phát sinh vào một ngày cụ thể nhưng vẫn chưa được thanh toán. Lãi dự thu có thể có hai mặt, tức là, nó có thể ở dạng chi phí lãi cộng dồn Chi phí lãi vay Chi phí lãi vay phát sinh từ một công ty tài trợ thông qua nợ hoặc thuê vốn. Tiền lãi được tìm thấy trong báo cáo thu nhập, nhưng cũng có thể được tính thông qua lịch trình nợ. Lịch trình phải phác thảo tất cả các khoản nợ chính mà một công ty có trên bảng cân đối kế toán và tính lãi bằng cách nhân với khoản nợ của người đi vay hoặc thu nhập từ lãi cộng dồn Thu nhập từ lãi Thu nhập từ lãi là số tiền phải trả cho một thực thể để cho vay tiền của mình hoặc cho người khác thực thể sử dụng quỹ của mình. Trên một quy mô lớn hơn,thu nhập lãi là số tiền thu được bằng tiền của nhà đầu tư mà anh ta bỏ vào một khoản đầu tư hoặc dự án. về tiền gửi của khách hàng mà ngân hàng còn nợ.
Thuật ngữ lãi cộng dồn cũng có thể được sử dụng để chỉ lãi tích lũy trên trái phiếu kể từ kỳ trả lãi trái phiếu trước đó. Số tiền lãi cộng dồn được xác định vào ngày cuối cùng của kỳ kế toán hiện tại, có thể là tháng, quý hoặc năm. Nó được ghi nhận như một bút toán điều chỉnh vào cuối kỳ kế toán Chu kỳ kế toán Chu kỳ kế toán Chu trình kế toán là một quá trình tổng hợp ghi chép và xử lý tất cả các giao dịch tài chính của một công ty, từ khi giao dịch xảy ra, đến việc trình bày trên báo cáo tài chính, đến đóng tài khoản. Nhiệm vụ chính của người ghi sổ là theo dõi chu trình kế toán đầy đủ từ đầu đến cuối.
Tổng lãi phát sinh phải được ghi nhận và ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngay cả trước khi nhận được khoản thanh toán. Số tiền lãi mà người đi vay đã ghi nhận là một khoản chi phí nhưng vẫn chưa được trả cho người cho vay được gọi là lãi phát sinh phải trả, được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như một khoản chi phí.
Về phía bên cho vay, số lãi đã được ghi nhận là doanh thu nhưng bên đi vay chưa trả được gọi là lãi dự thu phải thu, được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là doanh thu. Ngoài ra, phần doanh thu lãi vay hoặc chi phí lãi vay chưa được thanh toán được ghi nhận là một tài sản hoặc một khoản nợ phải trả trong bảng cân đối kế toán.
Kế toán lãi phải trả
Khái niệm kế toán dồn tích yêu cầu rằng các giao dịch phải được ghi nhận khi chúng xảy ra ngay cả khi khoản thanh toán chưa được thực hiện. Nó đảm bảo rằng khoản lãi phát sinh lũy kế được ghi nhận và ghi nhận vào đúng kỳ khi nó xảy ra hơn là khi nó được thanh toán. Nó trái với khái niệm kế toán tiền mặt, vốn yêu cầu các giao dịch doanh thu và chi phí phải được ghi nhận khi tiền mặt được trao tay.
Ví dụ thực tế về lãi tích lũy
Giả sử rằng ABC Limited đã vay 200.000 đô la với Ngân hàng XYZ với lãi suất hàng năm là 10%. ABC được yêu cầu thanh toán lãi suất hàng tháng dựa trên lãi suất hàng năm Lãi suất hàng năm hiệu quả Lãi suất hàng năm hiệu quả (EAR) là lãi suất được điều chỉnh để cộng gộp trong một khoảng thời gian nhất định. Nói một cách đơn giản, hiệu quả. Khoản vay sẽ đáo hạn trong vòng một năm và các khoản thanh toán gốc và lãi sẽ đến hạn đầy đủ vào thời điểm đó. Trong thời gian cho vay, ABC sẽ nợ ngân hàng $ 54,79 mỗi ngày trong 365 ngày trong năm.
Chi phí lãi vay phải được ghi nhận và ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty khi chúng được xây dựng, mặc dù không có khoản tiền mặt nào được chuyển cho bên cho vay. Vào cuối tháng, công ty sẽ có chi phí lãi vay tích lũy lên tới 1.666,67 đô la, và đó là số tiền mà công ty sẽ phải trả như tiền lãi hàng tháng.
Lãi tích lũy được gọi là lãi cộng dồn. Sau khi chi phí lãi tích lũy đã được thanh toán, chúng sẽ trở về 0 và lãi tích lũy sẽ tích lũy trở lại tháng này qua tháng khác.
Lãi suất thường xuyên là gì?
Lãi suất thông thường là khoản thanh toán được thực hiện như các khoản phí khi vay một khoản vay. Khi một người vay tiền từ một ngân hàng, một công đoàn tín dụng hoặc một cá nhân, họ phải trả một số lãi suất cho khoản vay được mở rộng cho họ. Tiền lãi cũng có thể là một khoản thu nhập, trong đó một cá nhân kiếm được thu nhập từ lãi tiền gửi vào tài khoản chịu lãi suất. Nó được giải thích chi tiết dưới đây.
Lãi suất đối với tiền đã vay
Khi một người đi vay vay từ một ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác, người cho vay sẽ tính một mức lãi suất dự kiến phải trả trong thời hạn cho vay. Lãi suất là chi phí đi vay và lãi suất được tính sẽ phụ thuộc vào các yếu tố khác nhau như lãi suất cho vay của Cục Dự trữ Liên bang, lạm phát, thời gian đáo hạn khoản vay, điểm tín dụng Điểm tín dụng Điểm tín dụng là đại diện cho vị thế tài chính và tín dụng của một cá nhân và khả năng nhận được hỗ trợ tài chính từ người cho vay. Người cho vay sử dụng điểm tín dụng để đánh giá khả năng đủ tiêu chuẩn của một người vay tiềm năng đối với khoản vay và các điều khoản cụ thể của khoản vay. và lịch sử tín dụng.
Ví dụ, nếu một người vay 10.000 đô la với lãi suất 12%, thì người đó sẽ phải trả lãi 1.200 đô la cho khoản vay. Nếu thời hạn của khoản vay là một năm, người vay sẽ phải trả 100 đô la mỗi tháng tiền lãi.
Lãi suất tiền gửi
Khi bạn gửi tiền vào một tài khoản có lãi suất, ngân hàng sẽ trả lãi suất theo một tỷ lệ cụ thể để sử dụng tiền. Thông thường, các ngân hàng sử dụng tiền gửi trong tài khoản của khách hàng để cho khách hàng vay. Đổi lại, ngân hàng sẽ trả một số lãi cho chủ tài khoản, thường ở mức lãi suất thấp hơn lãi suất tính cho các khoản vay.
Thu nhập lãi trên các khoản tiền gửi sẽ tiếp tục được tích lũy miễn là khách hàng có tiền trong tài khoản và họ tiếp tục gửi thêm tiền vào tài khoản. Ví dụ về tài khoản thu lãi bao gồm tài khoản thị trường tiền tệ, chứng chỉ tiền gửi và tài khoản tiết kiệm.
Bài đọc liên quan
Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn của Tài chính về Lãi suất dự thu và Lãi suất thường xuyên. Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng nhận CBCA ™ Ngân hàng & Tín dụng được Chứng nhận toàn cầu (CBCA) ™ Chứng chỉ CBCA ™ được Chứng nhận của Nhà phân tích Tín dụng & Ngân hàng được Chứng nhận (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền , lập mô hình giao ước, hoàn trả khoản vay và hơn thế nữa. chương trình chứng nhận, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung dưới đây sẽ hữu ích:
- Tỷ lệ phần trăm hàng năm (APR) Tỷ lệ phần trăm hàng năm (APR) Tỷ lệ phần trăm hàng năm (APR) là tỷ lệ lãi hàng năm mà một cá nhân phải trả cho một khoản vay hoặc họ nhận được trên tài khoản tiền gửi. Cuối cùng, APR là một thuật ngữ tỷ lệ phần trăm đơn giản được sử dụng để biểu thị số tiền mà một cá nhân hoặc tổ chức trả hàng năm cho đặc quyền vay tiền.
- Lãi kép liên tục Lãi kép liên tục Lãi kép liên tục là tiền lãi được tính trên số tiền gốc ban đầu, cũng như tất cả các khoản lãi khác có được. Ý tưởng là tiền gốc sẽ nhận được tiền lãi tại mọi thời điểm, thay vì một cách rời rạc tại một số thời điểm nhất định.
- Lãi suất cơ bản Lãi suất cơ bản Thuật ngữ “lãi suất cơ bản” (còn được gọi là lãi suất cho vay cơ bản hoặc lãi suất cơ bản) dùng để chỉ lãi suất mà các ngân hàng thương mại lớn tính trên các khoản vay và sản phẩm mà khách hàng của họ nắm giữ với xếp hạng tín nhiệm cao nhất.
- Lãi suất đơn giản so với Lãi suất kép Lãi suất đơn giản và Lãi suất kép Trong bài viết này, chúng tôi sẽ thảo luận về lãi suất đơn giản và lãi suất kép và minh họa sự khác biệt chính có thể phát sinh giữa chúng. Tiền trả lãi có thể được coi là giá của các khoản tiền đi vay trên thị trường.