Hai thập kỷ qua chứng kiến một số vụ bê bối kế toán tồi tệ nhất trong lịch sử. Hàng tỷ đô la đã bị mất do hậu quả của những thảm họa tài chính này, đã phá hủy các công ty và hủy hoại cuộc sống của mọi người. Nhiều vụ bê bối kế toán trong số này là kết quả của sự tham lam quá mức của một vài cá nhân mà hành động của họ đã dẫn đến những hậu quả tai hại làm sụp đổ toàn bộ công ty và ảnh hưởng đến hàng triệu người. Trong bài viết này, chúng ta cùng điểm qua 10 vụ bê bối kế toán lớn nhất trong thời gian gần đây.
10 kẻ phá hoại kế toán hàng đầu trong những thập kỷ trước
Scandal quản lý chất thải (1998)
Waste Management Inc. là một công ty quản lý chất thải được giao dịch công khai của Hoa Kỳ. Năm 1998, Giám đốc điều hành mới của công ty, A Maurice Meyers, và nhóm quản lý của ông đã phát hiện ra rằng công ty đã báo cáo hơn 1,7 tỷ đô la thu nhập giả.
Các loại hồ sơ SEC của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ SEC bắt buộc các công ty giao dịch công khai phải gửi các loại hồ sơ SEC khác nhau, các biểu mẫu bao gồm 10-K, 10-Q, S-1, S-4, xem ví dụ. Nếu bạn là một nhà đầu tư nghiêm túc hoặc chuyên gia tài chính, việc biết và có thể giải thích các loại hồ sơ SEC khác nhau sẽ giúp bạn đưa ra các quyết định đầu tư sáng suốt. (SEC) đã phát hiện chủ sở hữu và cựu giám đốc điều hành của công ty, Dean L Buntrock, có tội, cùng với một số giám đốc điều hành hàng đầu khác. Ngoài ra, SEC đã phạt kiểm toán viên của Waste Management, Arthur Andersen, hơn 7 triệu USD. Waste Management cuối cùng đã giải quyết một vụ kiện tập thể cổ đông với số tiền 457 triệu đô la.
Vụ bê bối Enron (2001)
Enron Corporation là một công ty năng lượng, hàng hóa và dịch vụ của Hoa Kỳ có trụ sở tại Houston, Texas. Trong một trong những vụ bê bối kế toán gây tranh cãi nhất trong thập kỷ qua, vào năm 2001, người ta đã phát hiện ra rằng công ty đã sử dụng lỗ hổng kế toán để che giấu hàng tỷ đô la nợ xấu, đồng thời tăng cao thu nhập của công ty Thu nhập giữ lại thu nhập ròng do tất cả cổ tức trả cho cổ đông. Thu nhập giữ lại là một phần của vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán và đại diện cho phần lợi nhuận của doanh nghiệp không được phân phối dưới dạng cổ tức cho các cổ đông mà được dành để tái đầu tư. Vụ bê bối dẫn đến việc các cổ đông mất hơn 74 tỷ USD do giá cổ phiếu của Enron giảm từ khoảng 90 USD xuống dưới 1 USD trong vòng một năm.
Một cuộc điều tra của SEC cho thấy Giám đốc điều hành của công ty, Jeff Skillings và cựu Giám đốc điều hành, Ken Lay, đã giữ hàng tỷ đô la nợ ngoài bảng cân đối kế toán của công ty. Ngoài ra, họ đã gây áp lực buộc công ty kiểm toán của công ty, Arthur Andersen, bỏ qua vấn đề này.
Cả hai bị kết tội, phần lớn dựa trên lời khai của cựu nhân viên Enron, Sherron Watkins. Tuy nhiên, Lay đã chết trước thời gian ngồi tù. Jeff Skillings bị kết án 24 năm tù. Vụ bê bối dẫn đến sự phá sản của Enron và sự giải thể của Arthur Andersen.
Sau sự việc, các cáo buộc gây tranh cãi vì sự sụp đổ của công ty đã gây sốc, khi công tố viên Andrew Weissman truy tố không chỉ cá nhân, mà toàn bộ công ty kế toán của Arthur Andersen, khiến công ty ngừng hoạt động. Đó là niềm an ủi nhỏ cho 20.000 nhân viên đã mất việc làm khi vụ án sau đó được lật lại.
Vụ bê bối WorldCom (2002)
WorldCom là một công ty viễn thông của Mỹ có trụ sở tại Ashburn, Virginia. Năm 2002, chỉ một năm sau vụ bê bối Enron, người ta phát hiện ra rằng WorldCom đã thổi phồng tài sản của mình lên gần 11 tỷ USD, khiến nó trở thành một trong những vụ bê bối kế toán lớn nhất từ trước đến nay.
Công ty đã báo cáo thấp chi phí dây chuyền bằng cách sử dụng vốn thay vì chi tiêu chúng và đã làm tăng doanh thu của mình bằng cách ghi sai. Vụ bê bối lần đầu tiên được đưa ra ánh sáng khi bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty tìm thấy gần 3,8 tỷ đô la trong các tài khoản gian lận. Giám đốc điều hành của công ty, Bernie Ebbers, đã bị kết án 25 năm tù vì tội gian lận, âm mưu và cung cấp tài liệu giả. Vụ bê bối khiến hơn 30.000 người mất việc làm và các nhà đầu tư thiệt hại hơn 180 tỷ USD.
Tyco Scandal (2002)
Tyco International là một công ty hệ thống bảo mật blue-chip của Mỹ có trụ sở tại Princeton, New Jersey. Năm 2002, người ta phát hiện ra rằng Giám đốc điều hành, Dennis Kozlowski và Giám đốc tài chính Mark Swartz, đã đánh cắp hơn 150 triệu đô la từ công ty và đã làm tăng thu nhập của công ty lên hơn 500 triệu đô la trong các báo cáo của họ. Kozlowski và Swartz đã bòn rút tiền bằng cách sử dụng các khoản vay và bán cổ phiếu không được chấp thuận.
Vụ bê bối được phát hiện khi SEC và văn phòng Biện lý quận Manhattan thực hiện các cuộc điều tra liên quan đến một số hoạt động kế toán đáng ngờ của công ty. Kozlowski và Swartz đều bị kết án từ 8 đến 25 năm tù. Một vụ kiện tập thể buộc họ phải trả 2,92 tỷ USD cho các nhà đầu tư.
Scandal về HealthSouth (2003)
HealthSouth Corporation là một công ty chăm sóc sức khỏe được giao dịch công khai hàng đầu của Hoa Kỳ có trụ sở tại Birmingham, Alabama. Năm 2003, người ta phát hiện ra rằng công ty đã tăng thu nhập lên hơn 1,8 tỷ đô la. SEC trước đó đã điều tra giám đốc điều hành của HealthSouth, Richard Scrushy, sau khi ông bán 75 triệu đô la cổ phiếu một ngày trước khi công ty báo lỗ lớn. Mặc dù bị buộc tội, Scrushy đã được trắng án cho tất cả 36 tội danh gian lận kế toán. Tuy nhiên, ông ta bị kết tội hối lộ khi đó là Thống đốc Alabama, Don Siegelman, và bị kết án bảy năm tù.
Freddie Mac Scandal (2003)
Công ty cho vay thế chấp mua nhà liên bang, còn được gọi là Freddie Mac, là một công ty tài chính thế chấp khổng lồ được liên bang hậu thuẫn của Hoa Kỳ có trụ sở tại Quận Fairfax, Virginia. Năm 2003, người ta phát hiện ra rằng Freddie Mac đã khai sai hơn 5 tỷ đô la thu nhập. COO David Glenn, Giám đốc điều hành Leland Brendsel, cựu Giám đốc tài chính Vaughn Clarke, và các cựu Phó Chủ tịch cấp cao Robert Dean và Nazir Dossani đã cố tình phóng đại thu nhập trong sổ sách của công ty. Vụ bê bối được đưa ra ánh sáng do cuộc điều tra của SEC về các hoạt động kế toán của Freddie Mac. Glenn, Clarke và Brendsel đều bị sa thải và công ty bị phạt 125 triệu USD.
Vụ bê bối của American International Group (AIG) (2005)
American International Group (AIG) là một công ty bảo hiểm đa quốc gia của Hoa Kỳ với hơn 88 triệu khách hàng trên 130 quốc gia. Năm 2005, CEO Hank Greenberg bị kết tội thao túng giá cổ phiếu. Cuộc điều tra của SEC đối với Greenberg đã tiết lộ một vụ gian lận kế toán lớn gần 4 tỷ đô la.
Người ta thấy rằng công ty đã ghi các khoản cho vay làm doanh thu trong sổ sách của mình và buộc khách hàng sử dụng các công ty bảo hiểm mà công ty đã có các thỏa thuận thanh toán từ trước. Công ty cũng đã yêu cầu các nhà giao dịch cổ phiếu tăng giá cổ phiếu của công ty. AIG buộc phải nộp phạt 1,64 tỷ USD cho SEC. Công ty cũng đã trả 115 triệu đô la cho một quỹ hưu trí ở Louisiana và 725 triệu đô la cho ba quỹ hưu trí ở Ohio.
Lehman Brothers Scandal (2008)
Lehman Brothers là một công ty dịch vụ tài chính toàn cầu có trụ sở tại Thành phố New York, New York. Nó là một trong những ngân hàng đầu tư lớn nhất ở Hoa Kỳ. Trong cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008, người ta phát hiện ra rằng công ty đã che giấu hơn 50 tỷ đô la cho vay. Các khoản vay này đã được ngụy trang dưới dạng bán hàng bằng cách sử dụng lỗ hổng kế toán.
Theo một cuộc điều tra của SEC, công ty đã bán tài sản độc hại cho các ngân hàng ở Quần đảo Cayman trên cơ sở ngắn hạn. Người ta hiểu rằng Lehman Brothers sẽ mua lại những tài sản này. Điều này tạo ấn tượng rằng công ty có thêm 50 tỷ USD tiền mặt và ít hơn 50 tỷ USD tài sản độc hại. Sau vụ bê bối, Lehman Brothers phá sản.
Bernie Madoff Scandal (2008)
Bernie Madoff là một cựu môi giới chứng khoán người Mỹ, người đã dàn dựng kế hoạch Ponzi lớn nhất trong lịch sử , và cũng là một trong những vụ bê bối kế toán lớn nhất. Madoff điều hành Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. Sau cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008, người ta phát hiện ra rằng Madoff đã lừa các nhà đầu tư hơn 64,8 tỷ USD.
Madoff, kế toán của ông ta, David Friehling, và chỉ huy thứ hai, Frank DiPascalli, đều bị kết án vì những cáo buộc chống lại họ. Cựu nhân viên môi giới chứng khoán nhận bản án 150 năm tù và cũng được lệnh bồi thường 170 tỷ USD.
Vụ bê bối Satyam (2009)
Satyam Computer Services là một công ty dịch vụ CNTT và kế toán văn phòng của Ấn Độ có trụ sở tại Hyderabad, Ấn Độ. Năm 2009, người ta phát hiện ra rằng công ty đã tăng doanh thu lên 1,5 tỷ đô la, đánh dấu một trong những vụ bê bối kế toán lớn nhất.
Một cuộc điều tra của Cục Điều tra Trung ương Ấn Độ cho thấy Người sáng lập và Chủ tịch, Ramalinga Raju, đã làm sai lệch doanh thu, lợi nhuận và số dư tiền mặt. Trong quá trình điều tra, Raju đã thừa nhận hành vi gian lận trong một lá thư gửi cho ban giám đốc công ty. Mặc dù Raju và anh trai bị buộc tội vi phạm lòng tin, âm mưu, gian lận và giả mạo hồ sơ, nhưng họ đã được thả khi Cục Điều tra Trung ương không nộp đơn tố cáo đúng hạn.
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức toàn cầu của Chứng chỉ FMVA® Mô hình Tài chính và Định giá (FMVA) Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và Ferrari, chương trình được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Để tiếp tục học hỏi và thăng tiến sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung này sẽ hữu ích:
- Kế toán Thuế thu nhập Kế toán Thuế thu nhập Thuế thu nhập và kế toán của nó là một lĩnh vực chính của tài chính doanh nghiệp. Có hiểu biết khái niệm về kế toán thuế thu nhập cho phép một công ty duy trì sự linh hoạt về tài chính. Thuế là một lĩnh vực phức tạp để điều hướng và thường làm bối rối ngay cả những nhà phân tích tài chính lành nghề nhất.
- Phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính Cách thực hiện Phân tích báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ dạy bạn thực hiện phân tích báo cáo tài chính của báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm lợi nhuận, tỷ lệ, tăng trưởng, tính thanh khoản, đòn bẩy, tỷ suất lợi nhuận và khả năng sinh lời.
- Hướng dẫn kiểm toán pháp y Hướng dẫn kiểm toán pháp y Kiểm toán pháp y là một cuộc kiểm tra chi tiết hồ sơ của một công ty để được sử dụng trước tòa án trong một thủ tục pháp lý. Kế toán, luật sư và các chuyên gia tài chính đều có liên quan. Trong một cuộc kiểm toán như vậy, họ sẽ tìm kiếm tham nhũng, xung đột lợi ích, hối lộ, tống tiền, chiếm đoạt tài sản, gian lận tài chính
- Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Các công ty đại chúng có nghĩa vụ phải đảm bảo rằng báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một CPA đã đăng ký. Mục đích của kiểm toán độc lập là cung cấp sự đảm bảo rằng Ban Giám đốc đã trình bày báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán giúp người ra quyết định