Khoản bù trừ ròng (NCO) là chênh lệch giữa số tiền bù trừ tổng và bất kỳ khoản thu hồi nợ quá hạn nào. NCO có thể được coi là khoản nợ của một công ty hoặc tổ chức không có khả năng thu hồi. Khoản nợ ban đầu được xóa bỏ như một khoản bù trừ gộp; tuy nhiên, nếu bất kỳ số tiền nào của khoản nợ được thu hồi vào một ngày sau đó, số tiền đó sẽ được trừ đi để tính đến khoản bù trừ ròng.
Hiểu các khoản bù trừ
Khoản bù trừ là khoản nợ mà con nợ được coi là không có khả năng thu được (người cho vay Người cho vay Người cho vay được định nghĩa là một doanh nghiệp hoặc tổ chức tài chính mở rộng tín dụng cho các công ty và cá nhân, với kỳ vọng là toàn bộ số tiền). Nó có thể do một số lý do, chẳng hạn như tình trạng tín dụng của người vay bị suy giảm hoặc việc thanh toán nợ đã quá hạn trong một thời gian dài. Thông thường, việc bù trừ dẫn đến việc xóa nợ khỏi bảng cân đối kế toán; tuy nhiên, nó không phải luôn luôn như vậy.
Việc chủ nợ (người đi vay) bị trừ tiền có thể ảnh hưởng đáng kể đến điểm tín dụng, xếp hạng tín dụng Xếp hạng tín dụng Xếp hạng tín dụng là ý kiến của một cơ quan tín dụng cụ thể về khả năng và sự sẵn lòng của một tổ chức (chính phủ, doanh nghiệp hoặc cá nhân) trong việc thực hiện tài chính của mình nghĩa vụ đầy đủ và trong thời hạn đã xác lập. Xếp hạng tín dụng cũng cho biết khả năng con nợ sẽ vỡ nợ. , và khả năng vay trong tương lai. Trong tương lai, chủ nợ có thể gặp khó khăn trong việc đảm bảo khoản nợ hoặc có thể phải trả lãi suất cao hơn để bù đắp cho rủi ro bổ sung mà họ gây ra. Nợ chưa thanh toán được coi là không thể thu hồi được, thường là nếu khoản thanh toán nợ đã quá hạn từ 180 ngày trở lên.
Các khoản bù trừ vẫn còn trên báo cáo tín dụng Phân tích báo cáo tín dụng Phân tích báo cáo tín dụng liên quan đến việc đánh giá thông tin có trong báo cáo tín dụng như chi tiết cá nhân của khách hàng, tóm tắt tín dụng của họ, trong bảy năm, do đó tác động của việc bù trừ có thể ảnh hưởng đến việc vay dung lượng trong một khoảng thời gian đáng kể.
Cách hoạt động của khoản bù trừ ròng
Hầu hết các con nợ đều cho vay tiền với kỳ vọng rằng họ sẽ không thể thu hồi được 100% các khoản đã cho vay. Do đó, thông thường người ta thường trích lập dự phòng rủi ro cho vay dưới dạng “dự phòng rủi ro tín dụng (PCL)”. Khoản dự phòng được ước tính dựa trên dữ liệu lịch sử từ các chủ nợ, nền kinh tế và các kỳ vọng dự báo cho các khoản thu. Ước tính cho số tiền không thể thu được được xóa bỏ như một khoản khấu trừ gộp.
Tuy nhiên, nếu con nợ có thể thu hồi một số số tiền đã được trừ đi, thì nó có thể tính các khoản thu hồi so với các khoản bù trừ gộp để đi đến khoản bù trừ ròng. Khoản dự phòng rủi ro cho vay được giảm xuống bằng số phí thuần vào cuối kỳ kế toán và sau đó được hoàn lại cho kỳ kế toán tiếp theo dựa trên các ước tính mới về khoản lỗ cho vay.
Thí dụ
Công ty A hạch toán các khoản bù trừ tổng cộng chiếm 3% tổng dư nợ cho vay. Khoảng 0,5% tổng dư nợ sẽ được hoàn trả. Phí trừ net là gì?
Các khoản bù trừ ròng là chênh lệch giữa khoản bù trừ gộp và số tiền các khoản vay được trả lại.
Do đó, mức bù trừ thuần là 2,5% (3,0% - 0,5%) trên tổng dư nợ.
Số tiền được áp dụng cho khoản dự phòng rủi ro cho vay trong báo cáo kế toán.
Tầm quan trọng đối với ngân hàng
Việc ước tính dự phòng rủi ro tín dụng (PCLs) là rất quan trọng đối với các ngân hàng. Đó là bởi vì toàn bộ mô hình kinh doanh của các ngân hàng đều dựa trên cho vay và đi vay. Nói chung, các ngân hàng tạo ra lợi nhuận bằng cách vay vốn với lãi suất nhất định từ người gửi tiền và cho vay với lãi suất cao hơn. Do đó, họ có thể thu được lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất giữa đi vay và cho vay; nó được nắm bắt với chỉ số tài chính “biên lãi ròng (NIM).”
Vì tiền gửi và cho vay chiếm phần lớn trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng, nên việc ước tính các khoản bù trừ là rất quan trọng để ngân hàng có thể cho vay tiền trong khi vẫn có thể trả nợ cho người gửi tiền nếu cần. Các ngân hàng ước tính PCL của họ bằng cách phân tích bảng cân đối tài khoản cá nhân của họ và mức độ rủi ro của dư nợ cho vay. Ngoài ra, các ngân hàng dự báo môi trường kinh tế và khả năng các chủ nợ sẽ thanh toán các khoản vay của họ.
Các ngân hàng theo dõi tỷ lệ bù trừ ròng của họ, là tỷ lệ tổn thất cho vay trên tổng số khoản vay. Nó là một thước đo tài chính có thể được sử dụng để so sánh chất lượng sổ cho vay của các ngân hàng với nhau. Tuy nhiên, sự khác biệt về tỷ lệ chiết khấu ròng có thể xuất phát từ các cơ cấu kinh doanh khác nhau.
Ví dụ, một ngân hàng tập trung nhiều hơn vào các khoản cho vay kinh doanh và các khoản vay thẻ tín dụng nói chung sẽ tạo ra biên lãi ròng cao hơn vì các khoản vay đi kèm với lãi suất cao hơn. Tuy nhiên, các khoản vay có rủi ro cao hơn và khoản bù trừ ròng nhìn chung sẽ cao hơn.
Một ngân hàng khác có thể tập trung nhiều hơn vào các khoản cho vay thế chấp nhà ở Thế chấp Một khoản thế chấp là một khoản vay - được cung cấp bởi một người cho vay thế chấp hoặc một ngân hàng - cho phép một cá nhân mua nhà. Mặc dù có thể vay để trang trải toàn bộ chi phí của một ngôi nhà, nhưng việc đảm bảo một khoản vay khoảng 80% giá trị ngôi nhà là điều phổ biến hơn. và các khoản vay có bảo đảm khác. Các khoản vay sẽ tạo ra biên lãi ròng thấp hơn do có lãi suất thấp hơn. Họ cũng an toàn hơn vì họ có một tài sản hỗ trợ họ; do đó, phí bù trừ sẽ thấp hơn.
Tài nguyên bổ sung
Finance cung cấp Chứng chỉ Ngân hàng & Nhà phân tích Tín dụng được Chứng nhận (CBCA) ™ CBCA ™ Chứng nhận Công nhận Nhà phân tích Tín dụng & Ngân hàng Được Chứng nhận (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền, lập mô hình giao ước, cho vay trả nợ, và hơn thế nữa. chương trình cấp chứng chỉ cho những người muốn nâng cao sự nghiệp của mình. Để tiếp tục học hỏi và phát triển nền tảng kiến thức của bạn, vui lòng khám phá các tài nguyên bổ sung có liên quan bên dưới:
- Dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ Dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ Dự phòng cho các tài khoản khó đòi là một tài khoản đối ứng được liên kết với các khoản phải thu và dùng để phản ánh giá trị thực của các khoản phải thu. Số tiền đại diện cho giá trị của các khoản phải thu mà một công ty không mong đợi nhận được khoản thanh toán.
- Chi phí Nợ khó đòi Chi phí Nợ khó đòi Chi phí nợ khó đòi là cách doanh nghiệp hạch toán một khoản phải thu sẽ không trả được. Nợ khó đòi phát sinh khi khách hàng không trả được do
- Con nợ so với Chủ nợ Con nợ so với Chủ nợ Sự khác biệt chính giữa con nợ so với chủ nợ là cả hai khái niệm đều biểu thị hai đối tác trong một thỏa thuận cho vay. Sự khác biệt cũng dẫn đến một
- Khoản vay không thực hiện được Khoản vay không thực hiện được (NPL) Khoản vay không có khả năng thanh toán là khoản cho vay mà người đi vay trong tình trạng không trả được nợ và chưa trả nợ gốc và lãi hàng tháng trong một khoảng thời gian xác định.