Mối quan tâm về trách nhiệm pháp lý của các kiểm toán viên tiếp tục tăng lên mỗi ngày. Kiểm toán viên là những người rất quan trọng vì cuối cùng họ chịu trách nhiệm nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính Ba Báo cáo tài chính Ba báo cáo tài chính là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba tuyên bố cốt lõi này rất phức tạp đối với tất cả các loại người dùng bên ngoài. Giống như các chuyên gia khác, họ có thể phải đối mặt với trách nhiệm dân sự và hình sự khi thực hiện nhiệm vụ của mình.
Không có kiểm toán viên độc lập và có năng lực, nhiều trường hợp gian lận Các vụ bê bối kế toán hàng đầu Hai thập kỷ qua chứng kiến một số vụ bê bối kế toán tồi tệ nhất trong lịch sử. Hàng tỷ đô la đã bị mất do hậu quả của những thảm họa tài chính này. Điều này trên toàn thế giới sẽ không được chú ý, mặc dù tất cả các trường hợp khác vẫn chưa được khám phá. Quy tắc ứng xử chuyên nghiệp khẳng định rằng kiểm toán viên phải đi về kinh doanh của mình với dịch vụ chăm sóc do . Chăm sóc cẩn thận là khái niệm "người thận trọng".
Chăm sóc thích hợp thường bao hàm bốn điều:
- Kiểm toán viên phải có các kỹ năng cần thiết để đánh giá các bút toán kế toán
- Kiểm toán viên có nhiệm vụ sử dụng các kỹ năng đó với sự cẩn trọng và siêng năng hợp lý
- Kiểm toán viên thực hiện (các) nhiệm vụ của mình một cách thiện chí và chính trực nhưng không sai lầm
- Kiểm toán viên có thể phải chịu trách nhiệm về sự cẩu thả, thiếu thành ý hoặc không trung thực, nhưng không phải chỉ vì những sai sót trong xét đoán.
Nguồn Trách nhiệm pháp lý đối với Kiểm toán viên
Chúng ta hãy xem xét các đơn vị có thể có thể kiện kiểm toán viên và lý do có thể để kiện.
Trách nhiệm pháp lý của Kiểm toán viên đối với Bên thứ ba
Khi đọc bài báo này, một câu hỏi có thể nảy sinh là chính xác thì kiểm toán viên chịu trách nhiệm trước ai? Bên thứ ba nào có thể kiện kiểm toán viên không? Hay có một nhóm đảng phái nào đó? Thông thường, kiểm toán viên chịu trách nhiệm trước hai nhóm bên thứ ba: 1) Những người sử dụng báo cáo tài chính đã biết và 2) Một nhóm hạn chế những người sử dụng có thể nhìn thấy trước sẽ dựa vào báo cáo tài chính.
Những người sử dụng báo cáo tài chính được biết đến bao gồm các cổ đông và chủ nợ thực tế của công ty. Thông thường, công ty duy trì một danh sách đầy đủ tất cả những cá nhân này theo tên. Nhóm thứ hai liên quan đến những người dùng có thể thấy trước đòi hỏi một chút phán đoán. Ví dụ: nếu công ty đang cố gắng phát hành vốn cổ phần mới hoặc nhận một khoản vay từ ngân hàng, những nhà đầu tư tiềm năng này và chủ nợ tiềm năng (tức là ngân hàng) sẽ thuộc nhóm người dùng có thể nhìn thấy trước. Do đó, mặc dù kiểm toán viên không biết người sử dụng cụ thể, nhưng kiểm toán viên biết rằng khách hàng sẽ sử dụng báo cáo tài chính để huy động vốn ngân hàng hoặc phát hành cổ phiếu mới - do đó, họ biết loại người sử dụng.
Các vụ kiện không chính đáng
Bất chấp khả năng kiện cáo kiểm toán viên, nhiều vụ kiện của bên thứ ba là không có căn cứ. Ví dụ: nếu bên thứ ba kiện kiểm toán viên vì khách hàng (tức là công ty được kiểm toán) không còn là một công ty khả thi, thì điều đó là không hợp lý, bởi vì kiểm toán viên không có trách nhiệm đảm bảo rằng công ty có thể tồn tại và có thể tiếp tục hoạt động trong dài hạn. Kiểm toán viên tự chịu trách nhiệm đảm bảo rằng báo cáo tài chính được trình bày một cách công bằng theo các tiêu chí đánh giá thích hợp. Ngoài ra, các vụ kiện không có căn cứ cũng có thể liên quan đến hiện tượng rủi ro kiểm toán.
Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên làm mọi việc một cách chính xác / hết khả năng của mình nhưng vẫn có thể đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp về báo cáo tài chính. Về cơ bản, tình huống xử lý các sai sót trong báo cáo tài chính có thể vẫn còn ngay cả sau khi kiểm toán viên đã tuân thủ các quy tắc kiểm toán do cơ quan chủ quản đưa ra. Chẳng hạn, có những tình huống hên xui khi một đánh giá viên quyết định chọn một mẫu để đánh giá mà không phải là mẫu đại diện cho toàn bộ dữ liệu. Các sai sót bắt nguồn từ các tình huống không may và không thuộc trách nhiệm của kiểm toán viên. Tuy nhiên, nếu kiểm toán viên không tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán chung do cơ quan kế toán quản lý đưa ra, thì đó sẽ là lý do chính đáng cho một vụ kiện, một tình huống được gọi là thất bại trong kiểm toán.
Các vụ kiện thành công chống lại các kiểm toán viên
Để bên thứ ba hoặc khách hàng có thể khởi kiện thành công kiểm toán viên do sơ suất , chỉ cần đưa ra một số bằng chứng và nộp đơn kiện ra tòa là chưa đủ. Nguyên đơn phải chứng minh bốn tiêu chuẩn sau:
Tài nguyên bổ sung
Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn này để hiểu rõ hơn về trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên. Finance là nhà cung cấp chính thức toàn cầu của Chứng chỉ Nhà phân tích Mô hình Tài chính Chứng chỉ FMVA® Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và Ferrari và thực hiện sứ mệnh giúp mọi người trên thế giới thăng tiến sự nghiệp trong ngành tài chính. Để tiếp tục học hỏi, các tài nguyên Tài chính miễn phí này sẽ hữu ích:
- Báo cáo của kiểm toán viên Báo cáo của kiểm toán viên Báo cáo của kiểm toán viên độc lập là ý kiến chính thức của kiểm toán viên bên ngoài hoặc nội bộ về chất lượng và tính chính xác của báo cáo tài chính
- Hướng dẫn kiểm toán pháp y Hướng dẫn kiểm toán pháp y Kiểm toán pháp y là một cuộc kiểm tra chi tiết hồ sơ của một công ty để được sử dụng trước tòa án trong một thủ tục pháp lý. Kế toán, luật sư và các chuyên gia tài chính đều có liên quan. Trong một cuộc kiểm toán như vậy, họ sẽ tìm kiếm tham nhũng, xung đột lợi ích, hối lộ, tống tiền, chiếm đoạt tài sản, gian lận tài chính
- Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Các công ty đại chúng có nghĩa vụ phải đảm bảo rằng báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một CPA đã đăng ký. Mục đích của kiểm toán độc lập là cung cấp sự đảm bảo rằng Ban Giám đốc đã trình bày báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán giúp người ra quyết định
- Kiểm toán Ý nghĩa pháp lý Kế toán Kế toán là một thuật ngữ mô tả quá trình tổng hợp thông tin tài chính để làm cho nó rõ ràng và dễ hiểu cho tất cả