Thu nhập ròng sau thuế (NIAT) là lợi nhuận của thực thể sau khi trừ đi tất cả các chi phí và thuế trong kỳ tài chính. NIAT cũng thường được gọi là lợi nhuận cuối cùng của công ty.
Tóm lược
- Thu nhập ròng sau thuế (NIAT) là lợi nhuận của đơn vị sau khi trừ đi tất cả các chi phí và thuế. Nó cũng được gọi là lợi nhuận cuối cùng.
- NIAT thường được sử dụng trong phân tích tỷ số để xác định khả năng sinh lời của công ty.
- Thu nhập ròng sau thuế hoặc được tái đầu tư trở lại công ty, trả cổ tức hoặc được sử dụng để mua cổ phiếu quỹ.
Làm thế nào để tính thu nhập ròng sau thuế?
Tính thu nhập ròng sau thuế liên quan đến việc khấu trừ tất cả các chi phí và chi phí khỏi doanh thu trong một kỳ tài chính nhất định. Các chi phí và chi phí như sau:
Giá vốn hàng bán (COGS)
Giá vốn hàng bán (COGS) là giá trị ghi sổ của hàng hóa đã bán trong một thời kỳ nhất định. Việc ghi nhận giá vốn hàng bán phụ thuộc vào phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho được áp dụng. Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) GAAP GAAP, hoặc Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, là một bộ quy tắc và thủ tục được công nhận phổ biến được thiết kế để điều chỉnh kế toán và báo cáo tài chính của doanh nghiệp. GAAP là một tập hợp các thông lệ kế toán toàn diện được Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB) đồng phát triển và quy định rằng hàng tồn kho có thể được định giá thông qua phương pháp xác định cụ thể, cơ sở chi phí trung bình hoặc phương pháp nhập trước xuất trước.
Chi phí Bán hàng, Tổng hợp và Hành chính (SG&A)
Chi phí bán hàng & quản lý bao gồm các chi phí trực tiếp, chi phí gián tiếp và chi phí chung là công cụ cho hoạt động hàng ngày của công ty. Ví dụ, hoa hồng, tiền lương, bảo hiểm và vật tư cũng là những ví dụ về chi phí bán hàng, chi phí chung và chi phí quản lý. Ngoài ra, tài khoản SG&A còn được gọi là chi phí hoạt động.
Khấu hao
Việc mua lại tài sản hữu hình Tài sản hữu hình Tài sản hữu hình là tài sản có hình thái vật chất và giá trị giữ được. Ví dụ bao gồm tài sản, nhà máy và thiết bị. Tài sản hữu hình được nhìn thấy và cảm nhận được và có thể bị phá hủy do hỏa hoạn, thiên tai hoặc tai nạn. Mặt khác, tài sản vô hình thiếu hình thức vật chất và bao gồm những thứ như tài sản trí tuệ như PP&E sẽ bị suy giảm khi sử dụng và cuối cùng bị hao mòn. Kế toán cố gắng phân bổ tốt nhất chi phí suy giảm này trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản để phản ánh trung thực giá trị của tài sản.
Chi phí lãi vay
Chi phí lãi vay là chi phí đi vay của con nợ. Nó được tích lũy và sử dụng theo thời gian. Mỗi lần trả nợ được tạo thành từ chi phí trả nợ gốc và lãi vay.
Thu nhập ròng sau thuế trong phân tích tỷ lệ
Thu nhập ròng sau thuế thường được sử dụng trong mối quan hệ với các số dư tài khoản khác để giải thích khả năng tạo ra lợi nhuận của công ty. Chủ yếu có hai cách thu nhập ròng sau thuế được sử dụng trong phân tích để giải thích khả năng sinh lời của công ty.
Thứ nhất, thông qua việc tính toán tỷ suất sinh lợi, các nhà phân tích có thể định lượng khả năng tạo ra lợi nhuận của một công ty đối với các khoản đầu tư tài sản và tài trợ vốn cổ phần. Thứ hai, lợi nhuận có thể được đánh giá tương ứng với doanh thu tạo ra.
Lợi tức tài sản
Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) cho biết tỷ lệ thu nhập ròng sau thuế so với số dư tổng tài sản của công ty trong một thời kỳ nhất định. Việc áp dụng ROA cho biết một công ty kiếm được bao nhiêu lợi nhuận sau thuế cho mỗi đô la tài sản mà công ty nắm giữ. Lợi nhuận sau thuế so với tổng tài sản càng thấp thì tài sản càng thâm dụng.
Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) thể hiện thu nhập ròng sau thuế là tỷ lệ vốn chủ sở hữu của cổ đông trong một thời kỳ nhất định. ROE đơn giản là tỷ suất lợi nhuận mà công ty tạo ra khi huy động vốn chủ sở hữu. Nó thường được sử dụng trong phân tích khả năng sinh lời để chỉ ra khả năng của một công ty trong việc tạo ra lợi nhuận mà không sử dụng nợ.
Biên lợi nhuận ròng
Tỷ suất lợi nhuận ròng đề cập đến lợi nhuận cuối cùng của công ty. Nó là tỷ lệ thu nhập ròng sau thuế trên tổng doanh thu trong một thời kỳ nhất định. Tỷ suất lợi nhuận ròng cho biết tỷ lệ phần trăm doanh thu là lợi nhuận và do đó, thể hiện mức độ hiệu quả của một công ty trong việc chuyển đổi doanh thu thành lợi nhuận sau thuế.
Thu nhập ròng sau thuế được sử dụng để làm gì?
Có ba cách chính để sử dụng thu nhập ròng sau thuế:
1. Tái đầu tư
Các công ty có thể chọn tái đầu tư thu nhập ròng sau thuế trở lại công ty. Nó thường biểu thị cho các nhà đầu tư về triển vọng phát triển mạnh mẽ của công ty. Cụ thể, các nhà đầu tư tin rằng công ty đang nắm giữ các dự án có giá trị hiện tại ròng dương và có thể tạo ra thêm lợi nhuận từ khoản đầu tư của họ.
2. Cổ tức
Cổ tức có thể là một đặc điểm rất hấp dẫn của sở hữu cổ phần đối với các nhà đầu tư coi trọng dòng tiền hơn là triển vọng tăng trưởng. Hơn nữa, một công ty trả cổ tức nhất quán thường rất ổn định. Tuy nhiên, một số nhà đầu tư xem việc trả cổ tức cho thấy rằng công ty thiếu các dự án có giá trị hiện tại ròng tích cực trong quá trình thực hiện.
3. Chia sẻ Mua lại
Mua lại cổ phiếu được gọi là phát hành cổ phiếu âm, và cổ phiếu được giữ trong quỹ của công ty. Cổ phiếu quỹ tăng cho thấy số lượng cổ phiếu đang lưu hành giảm.
Có hai lý do chính khiến một công ty mua cổ phiếu của chính mình trên thị trường thứ cấp Thị trường thứ cấp Thị trường thứ cấp là nơi các nhà đầu tư mua và bán chứng khoán từ các nhà đầu tư khác. Ví dụ: Sở giao dịch chứng khoán New York (NYSE), Sở giao dịch chứng khoán London (LSE). . Thứ nhất, công ty có thể đang cố gắng ngăn cản các công ty khác nắm cổ phần chi phối. Thứ hai, công ty có thể đang cố gắng đẩy giá cổ phiếu lên bằng cách giảm nguồn cung cổ phiếu đang lưu hành trên thị trường.
Tài nguyên bổ sung
Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng nhận CBCA ™ Ngân hàng & Tín dụng được Chứng nhận toàn cầu (CBCA) ™ Chứng chỉ CBCA ™ được Chứng nhận của Nhà phân tích Tín dụng & Ngân hàng được Chứng nhận (CBCA) ™ là tiêu chuẩn toàn cầu dành cho các nhà phân tích tín dụng bao gồm tài chính, kế toán, phân tích tín dụng, phân tích dòng tiền , lập mô hình giao ước, hoàn trả khoản vay và hơn thế nữa. chương trình chứng nhận, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới. Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các tài nguyên bổ sung bên dưới sẽ hữu ích:
- Kho bạc Kho bạc Kho bạc Cổ phiếu Kho bạc, hay cổ phiếu mua lại, là một phần của cổ phiếu đang lưu hành, đã phát hành trước đó mà một công ty đã mua lại hoặc mua lại từ các cổ đông. Những cổ phiếu mua lại này sau đó được công ty nắm giữ để định đoạt riêng. Họ có thể vẫn thuộc quyền sở hữu của công ty hoặc doanh nghiệp có thể gỡ bỏ cổ phần
- Cổ tức so với Cổ phần Mua lại / Mua lại Cổ tức so với Cổ phần Mua lại / Mua lại Cổ đông đầu tư vào các công ty giao dịch công khai để tăng giá trị vốn và thu nhập. Có hai cách chính mà một công ty trả lại lợi nhuận cho các cổ đông của mình - Cổ tức bằng tiền mặt và Mua lại cổ phiếu. Các lý do đằng sau quyết định chiến lược về cổ tức và mua lại cổ phần khác nhau giữa các công ty
- Phân tích tỷ lệ Phân tích tỷ lệ Phân tích tỷ lệ đề cập đến việc phân tích các phần thông tin tài chính khác nhau trong báo cáo tài chính của một doanh nghiệp. Chúng chủ yếu được sử dụng bởi các nhà phân tích bên ngoài để xác định các khía cạnh khác nhau của một doanh nghiệp, chẳng hạn như khả năng sinh lời, tính thanh khoản và khả năng thanh toán.
- Giá trị hiện tại ròng (NPV) Giá trị hiện tại ròng (NPV) Giá trị hiện tại ròng (NPV) là giá trị của tất cả các dòng tiền trong tương lai (dương và âm) trong toàn bộ vòng đời của một khoản đầu tư được chiết khấu cho hiện tại. Phân tích NPV là một hình thức định giá nội tại và được sử dụng rộng rãi trong lĩnh vực tài chính và kế toán để xác định giá trị của một doanh nghiệp, chứng khoán đầu tư,