Thuế thu nhập phải nộp là một thuật ngữ chỉ nghĩa vụ thuế của một tổ chức kinh doanh đối với chính phủ nơi nó hoạt động. Khoản nợ phải trả sẽ dựa trên khả năng sinh lợi của nó trong một thời kỳ nhất định và thuế suất áp dụng. Thuế phải nộp không được coi là một khoản nợ dài hạn mà là một khoản nợ ngắn hạn, Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp đến hạn và phải trả trong vòng một năm. Một công ty thể hiện những điều này trên bảng cân đối kế toán. Nợ phải trả xảy ra khi một công ty đã trải qua một giao dịch tạo ra kỳ vọng về dòng tiền hoặc các nguồn kinh tế khác trong tương lai. vì đây là khoản nợ cần được thanh toán trong vòng 12 tháng tới.
Việc tính toán các khoản thuế phải nộp không chỉ dựa trên thu nhập được báo cáo của một doanh nghiệp. Chính phủ thường cho phép một số điều chỉnh nhất định có thể làm giảm tổng số thuế phải nộp.
Thuế thu nhập phải trả so với thuế thu nhập hoãn lại phải trả
Về lưu ý chung, thuế thu nhập phải trả và thuế thu nhập hoãn lại phải trả tương tự nhau theo nghĩa chúng là các khoản nợ phải trả tài chính được thể hiện trên bảng cân đối kế toán của công ty Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Những báo cáo này là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu. Tuy nhiên, chúng là những khoản mục khác biệt rõ ràng theo quan điểm kế toán vì thuế thu nhập phải nộp là loại thuế chưa phải nộp.
Nó vẫn nằm trên bảng cân đối kế toán bởi vì, có thể là kỳ tính thuế Năm tài chính (FY) Năm tài chính (FY) là khoảng thời gian 12 tháng hoặc 52 tuần được các chính phủ và doanh nghiệp sử dụng cho mục đích kế toán để lập báo cáo tài chính hàng năm. Năm tài chính (FY) không nhất thiết phải theo năm dương lịch. Nó có thể là một khoảng thời gian như 1 tháng 10 năm 2009 - 30 tháng 9 năm 2010. vẫn còn tiếp theo. Ví dụ: nếu thuế của một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế sắp tới được ghi nhận là 1.500 đô la, thì bảng cân đối kế toán sẽ phản ánh số thuế phải nộp là 1.500 đô la, số tiền này cần phải được thanh toán trước ngày đến hạn.
Mặt khác, nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại là nghĩa vụ thuế chưa thanh toán mà việc thanh toán được hoãn lại cho đến năm tính thuế trong tương lai. Nợ phải trả này phát sinh do sự khác biệt giữa kế toán thuế và các nguyên tắc hoặc thông lệ kế toán chuẩn mực. Điều này đôi khi có vẻ khó hiểu, tuy nhiên, nó đơn giản như thực tế là - ví dụ, ở Hoa Kỳ - kế toán theo yêu cầu của IRS không giống với các thông lệ kế toán được mô tả trong Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
Chi phí thuế thu nhập so với thuế thu nhập phải nộp
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là hai khái niệm khác nhau.
Chi phí thuế thu nhập có thể được sử dụng để ghi nhận chi phí thuế thu nhập vì quy tắc quy định rằng các chi phí phải được thể hiện trong kỳ phát sinh, thay vì trong kỳ khi chúng được thanh toán. Một công ty nộp thuế hàng tháng hoặc hàng quý phải thực hiện các điều chỉnh trong các kỳ tạo báo cáo thu nhập.
Về cơ bản, chi phí thuế thu nhập là phép tính của công ty về số tiền thuế thu nhập thực tế phải trả trong một kỳ kế toán nhất định. Nó thường xuất hiện ở dòng cuối cùng của báo cáo thu nhập, ngay trước khi tính toán thu nhập ròng.
Mặt khác, thuế thu nhập phải trả là số tiền xuất hiện trên bảng cân đối kế toán dưới dạng số thuế mà một công ty nợ chính phủ nhưng chưa được thanh toán. Cho đến khi nó được thanh toán, nó vẫn là một khoản nợ.
Cách tính thuế thu nhập phải nộp trên bảng cân đối kế toán
Để có được một báo cáo chính xác về tình trạng tài chính, điều quan trọng là các doanh nghiệp và tổ chức phải biết cách tính thuế thu nhập phải nộp trên bảng cân đối kế toán.
- Lấy số dư của các loại thuế khác nhau phải trả, chẳng hạn như thuế thu nhập, thuế Medicaid, thuế an sinh xã hội và thuế trợ cấp thất nghiệp. Cộng các giá trị của tất cả các loại thuế với nhau.
- Đảm bảo rằng số dư đã bao gồm đóng góp của người sử dụng lao động, cụ thể là trên số dư của An sinh xã hội An sinh xã hội An sinh xã hội là một chương trình của chính phủ liên bang Hoa Kỳ cung cấp bảo hiểm xã hội và phúc lợi cho những người có thu nhập không đủ hoặc không có thu nhập. Các tài khoản Xã hội và Medicaid đầu tiên.
- Cộng tổng số vào tài khoản thuế bán hàng phải trả, các loại thuế địa phương khác và thuế thu nhập tiểu bang.
- Ghi lại số tiền cuối cùng và đặt con số dưới phần Thuế phải nộp của bảng cân đối kế toán.
Nhiêu tai nguyên hơn
Finance là nhà cung cấp chính thức Chứng chỉ FMVA® của Nhà phân tích mô hình tài chính và định giá (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để biến bất kỳ ai thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới.
Để tiếp tục học hỏi và phát triển kiến thức của bạn về phân tích tài chính, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên sử dụng các nguồn Tài chính bổ sung bên dưới:
- Kế toán thuế thu nhập Kế toán thuế thu nhập Thuế thu nhập và kế toán của nó là một lĩnh vực quan trọng của tài chính doanh nghiệp. Có hiểu biết khái niệm về kế toán thuế thu nhập cho phép một công ty duy trì sự linh hoạt về tài chính. Thuế là một lĩnh vực phức tạp để điều hướng và thường làm bối rối ngay cả những nhà phân tích tài chính lành nghề nhất.
- EFTPS EFTPS® EFTPS® là viết tắt của Hệ thống Thanh toán Thuế Liên bang Điện tử, là một trang web về hệ thống thanh toán thuế trực tuyến do IRS điều hành.
- Cách Sử dụng Trang web IRS.gov Cách Sử dụng Trang web IRS.gov IRS.gov là trang web chính thức của Sở Thuế vụ (IRS), cơ quan thu thuế của Hoa Kỳ. Trang web được sử dụng bởi các doanh nghiệp và
- Tax Shield Tax Shield Một lá chắn thuế là một khoản khấu trừ được phép từ thu nhập chịu thuế dẫn đến giảm các khoản thuế phải nộp. Giá trị của những lá chắn này phụ thuộc vào thuế suất hiệu dụng đối với công ty hoặc cá nhân. Các chi phí phổ biến được khấu trừ bao gồm khấu hao, khấu hao, thanh toán thế chấp và chi phí lãi vay