Tài sản nhanh là những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong một khoảng thời gian ngắn. Thuật ngữ này cũng được sử dụng để chỉ các tài sản đã ở dạng tiền mặt. Thông thường, chúng được coi là tài sản có tính thanh khoản cao nhất mà một công ty sở hữu.
Các tài sản chính thuộc nhóm tài sản nhanh bao gồm tiền, các khoản tương đương tiền Các khoản tương đương tiền Tiền và các khoản tương đương tiền có tính thanh khoản cao nhất trong tất cả các tài sản trên bảng cân đối kế toán. Các khoản tương đương tiền bao gồm chứng khoán thị trường tiền tệ, các khoản chấp nhận của ngân hàng, các khoản phải thu, và chứng khoán thị trường Chứng khoán thị trường Chứng khoán thị trường là các công cụ tài chính ngắn hạn không hạn chế được phát hành cho chứng khoán vốn hoặc chứng khoán nợ của một công ty niêm yết công khai. Công ty phát hành tạo ra các công cụ này với mục đích rõ ràng là gây quỹ để tài trợ thêm cho các hoạt động kinh doanh và mở rộng. . Các công ty sử dụng tài sản nhanh để tính toán các tỷ số tài chính nhất định cho biết hiệu quả hoạt động và sức khỏe tài chính của họ. Đặc biệt, chúng được sử dụng để tính hệ số thanh toán nhanh.
Phân loại tài sản nhanh
Trái với các loại tài sản khác, tài sản nhanh bao gồm các nguồn lực kinh tế có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt.
Một yêu cầu khác để một mặt hàng được phân loại là tài sản nhanh là trong khi chuyển đổi nó thành tiền mặt, phải có sự mất mát giá trị tối thiểu hoặc không . Nói cách khác, một công ty không nên chịu chi phí cao khi thanh lý tài sản.
Điều quan trọng cần lưu ý là hàng tồn kho không thuộc loại tài sản nhanh. Điều này là do việc nhận tiền mặt từ họ mất nhiều thời gian. Cách duy nhất một doanh nghiệp có thể chuyển đổi hàng tồn kho Hàng tồn kho Hàng tồn kho là một tài khoản tài sản ngắn hạn được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán, bao gồm tất cả các nguyên vật liệu thô, sản phẩm dở dang và thành phẩm mà công ty đã tích lũy. Nó thường được coi là có tính thanh khoản kém nhất trong tất cả các tài sản lưu động - do đó, nó bị loại ra khỏi tử số trong phép tính hệ số thanh toán nhanh. thành tiền mặt nhanh chóng nếu nó giảm giá mạnh, dẫn đến mất giá trị.
Phần lớn các công ty lưu giữ tài sản nhanh của họ dưới hai hình thức chính: tiền mặt và đầu tư ngắn hạn (chứng khoán thị trường). Bằng cách đó, họ nắm giữ đủ vốn để trang trải các nhu cầu hoạt động, đầu tư và tài chính của mình.
Một công ty có số dư tiền mặt thấp trong tài sản nhanh có thể tăng tính lưu động bằng cách tận dụng các hạn mức tín dụng của mình.
Một thành phần chính của tài sản nhanh đối với hầu hết các công ty là tài khoản phải thu của họ Tài khoản phải thu Tài khoản phải thu (AR) thể hiện doanh thu tín dụng của một doanh nghiệp chưa được khách hàng thanh toán đầy đủ, một tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán. Các công ty cho phép khách hàng của họ thanh toán trong một khoảng thời gian hợp lý, kéo dài, miễn là các điều khoản được thỏa thuận. . Nếu một doanh nghiệp bán sản phẩm và dịch vụ cho các doanh nghiệp lớn khác, thì doanh nghiệp đó có thể có một số lượng lớn các khoản phải thu. Ngược lại, một công ty bán lẻ bán cho khách hàng cá nhân sẽ có một số lượng nhỏ các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán.
Cách Tính Tài sản Nhanh và Tỷ lệ Nhanh
Tài sản nhanh tạo thành một phần của tài sản lưu động, bao gồm hàng tồn kho. Như vậy:
Tài sản nhanh = Tài sản lưu động - Hàng tồn kho
Như đã đề cập trước đó, tài sản nhanh được sử dụng để tính hệ số thanh toán nhanh. Số liệu này được sử dụng để xác định khả năng của một công ty trong việc giải quyết các chi phí tài chính trong ngắn hạn bằng cách sử dụng các tài sản có tính thanh khoản cao nhất. Do nó thể hiện mức độ một công ty có thể sử dụng các tài sản gần bằng tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, nó còn được gọi là phép thử axit. Công thức tính hệ số thanh toán nhanh là:
Hệ số thanh toán nhanh = (Tiền & Các khoản tương đương tiền + Đầu tư (Ngắn hạn) + Các khoản Phải thu) / Nợ Hiện tại
Hoặc là,
Hệ số thanh toán nhanh = (Tài sản lưu động - Hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn
Khi tính toán tỷ lệ này, điều đầu tiên bạn cần làm là tìm kiếm từng thành phần trong phần nợ ngắn hạn và tài sản lưu động của bảng cân đối kế toán. Cắm các giá trị tương ứng vào công thức và tính toán.
Đảm bảo kiểm tra kỹ nội dung bạn đang sử dụng. Tử số chỉ nên cấu thành những tài sản dễ chuyển đổi thành tiền mặt (thường trong vòng 90 ngày trở xuống) mà không làm ảnh hưởng đến giá trị của chúng.
Đồng thời, các khoản phải thu cũng phải bao gồm các khoản nợ có thể thu được trong khoảng thời gian 90 ngày.
Thí dụ
Hãy xem xét bảng cân đối kế toán của Greenshaw Furnitures hiển thị các dữ liệu sau:
- Tiền mặt: 200.000 USD
- Chứng khoán thị trường: 300.000 đô la
- Khoản phải thu: $ 2.500.000
- Hàng tồn kho: $ 1,800,000
Giá trị tài sản nhanh của công ty là 3 triệu đô la (200.000 đô la + 300.000 đô la + 2.500.000 đô la).
Ví dụ về tỷ lệ nhanh
Giả sử Ashley's Clothing Store có kế hoạch đăng ký một khoản vay để cải tạo mặt tiền cửa hàng. Tổ chức cho vay yêu cầu chủ sở hữu cung cấp bảng cân đối kế toán. Báo cáo tài chính của Ashley's Clothing Store cho thấy những điều sau:
- Tiền mặt: 10.000 đô la
- Các khoản phải thu: $ 5.000
- Hàng tồn kho: $ 5,000
- Đầu tư ngắn hạn: $ 2.000
- Nợ ngắn hạn: $ 14,000
Hệ số thanh toán nhanh của cửa hàng quần áo là 1,21 (10.000 USD + 5.000 USD + 2.000 USD) / 14.000 USD.
Diễn giải Tỷ số Nhanh
Hệ số thanh toán nhanh cao là dấu hiệu cho thấy một công ty đang sử dụng tài sản ngắn hạn một cách hiệu quả để đáp ứng các nhu cầu tài chính của mình.
Nếu một công ty báo cáo tỷ lệ kiểm tra axit Tỷ lệ kiểm tra axit Tỷ lệ kiểm tra axit, còn được gọi là hệ số thanh toán nhanh, là tỷ lệ thanh khoản đo lường mức độ đủ để tài sản ngắn hạn của công ty có thể trang trải các khoản nợ ngắn hạn là 1, điều này cho thấy khả năng nhanh tài sản bằng nợ hiện có của nó. Một tỷ lệ cao hơn 1 cho thấy rằng tài sản nhanh của công ty đủ để trang trải các khoản nợ phải trả. Công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà không cần khai thác vào tài sản dài hạn của mình và sẽ vẫn còn tiền hoặc các khoản tương đương tiền.
Tài sản dài hạn là những tài sản được sử dụng để tạo ra doanh thu. Do đó, việc bán các nguồn lực đó sẽ ảnh hưởng đến khả năng tạo doanh thu của công ty và cũng cho thấy rằng các hoạt động hiện tại của công ty không tạo ra lợi nhuận đủ để trang trải các khoản nợ hiện tại của công ty.
Như đã thấy trong ví dụ trên, hệ số thanh toán nhanh của Ashley's Clothing Store lớn hơn 1. Có nghĩa là nó có đủ tài sản nhanh để trang trải tất cả các khoản nợ ngắn hạn và vẫn còn nhiều hơn.
Các công ty nên hướng tới hệ số thanh toán nhanh cao vì nó có thể giúp thu hút các nhà đầu tư. Nó cũng làm tăng cơ hội nhận được các khoản vay của công ty, vì nó cho các chủ nợ thấy rằng công ty có khả năng xử lý các nghĩa vụ nợ của mình.
Nhiêu tai nguyên hơn
Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng chỉ FMVA® Mô hình & Định giá Tài chính toàn cầu (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới . Để tiếp tục thăng tiến sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung dưới đây sẽ hữu ích:
- Giá trị thanh lý Giá trị thanh lý Giá trị thanh lý là một ước tính về giá trị cuối cùng mà người nắm giữ các công cụ tài chính sẽ nhận được khi một tài sản được bán hoặc thanh lý
- Dự báo các mục hàng của Bảng cân đối kế toán Dự báo các Mục hàng trong Bảng cân đối Dự báo các mục hàng trong bảng cân đối liên quan đến việc phân tích vốn lưu động, PP&E, vốn cổ phần nợ và thu nhập ròng. Hướng dẫn này chia nhỏ cách tính toán
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (còn được gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ) là một trong ba báo cáo tài chính quan trọng báo cáo lượng tiền được tạo ra và chi tiêu trong một khoảng thời gian cụ thể (ví dụ: một tháng, quý, hoặc năm). Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò là cầu nối giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán
- Các hình thức tài trợ Tài trợ đề cập đến các phương pháp và hình thức tài trợ mà một doanh nghiệp sử dụng để duy trì và phát triển hoạt động của mình. Nó bao gồm nợ và vốn cổ phần, được sử dụng để thực hiện đầu tư vốn, mua lại và thường hỗ trợ hoạt động kinh doanh.