Chuyển lỗ thuế - Cách chuyển NOL có thể giảm thuế

Chuyển lỗ thuế NOL (còn được gọi là Kết chuyển lỗ hoạt động ròng NOL) là một cơ chế mà các công ty có thể sử dụng để chuyển các khoản lỗ từ những năm trước nhằm bù đắp lợi nhuận trong tương lai và do đó, thuế thu nhập trong tương lai thấp hơn. là lĩnh vực trọng yếu của tài chính doanh nghiệp. Có hiểu biết khái niệm về kế toán thuế thu nhập cho phép một công ty duy trì sự linh hoạt về tài chính. Thuế là một lĩnh vực phức tạp để điều hướng và thường làm bối rối ngay cả những nhà phân tích tài chính lành nghề nhất. . Cách hoạt động của Chuyển đổi lỗ tính thuế là một lịch trình được tạo ra để theo dõi tất cả các khoản lỗ tích lũy, được sử dụng trong những năm tương lai để giảm lợi nhuận cho đến khi số dư trong TLCF bằng không.Lịch trình chuyển tiếp NOL thường được sử dụng trong mô hình tài chính Mô hình tài chính là gì Mô hình tài chính được thực hiện trong Excel để dự báo hiệu quả tài chính của công ty. Tổng quan về mô hình tài chính là gì, cách thức & lý do xây dựng mô hình. .

Chủ đề Chuyển lỗ thuế

Mục đích của việc Chuyển lỗ thuế NOL là gì?

Về mặt lý thuyết, các khoản thuế phải trả cho một công ty sẽ giống nhau bất kể lợi nhuận và lỗ của họ được phân bổ như thế nào.

Ví dụ nếu các công ty KHÔNG thể chuyển lỗ:

Một công ty lỗ 10 triệu đô la trong năm 2018 và lợi nhuận 10 triệu đô la vào năm 2019 với thuế suất 30% sẽ không phải nộp thuế vào năm 2018 và 3 triệu đô la vào năm 2019. Tổng lợi nhuận trước thuế trong năm 2018 và 2019 cộng lại bằng 0, nhưng nó đã phải trả 3 triệu đô la tiền thuế.

So sánh con số đó với một công ty khác cũng có lợi nhuận 0 đô la vào năm 2018 và 0 đô la lợi nhuận vào năm 2019. Công ty này sẽ không phải trả thuế và có tổng lợi nhuận trước thuế là 0 đô la.

Vậy tại sao công ty đầu tiên phải trả 3 triệu đô la tiền thuế, trong khi công ty thứ hai không trả? Công ty đầu tiên kém hơn nhiều do việc phân phối và thời điểm thu lợi nhuận.

Để giải quyết vấn đề này, các khoản chuyển lỗ thuế đã được tạo ra.

Xây dựng lịch chuyển lỗ thuế

Cách dễ nhất để theo dõi lịch biểu TLCF là tạo một mô hình trong Excel. Trong ảnh chụp màn hình bên dưới, bạn có thể thấy cách một nhà phân tích tài chính tạo lịch biểu.

Lập kế hoạch chuyển lỗ

Các bước để tạo lịch chuyển lỗ thuế trong Excel:
  1. Tính thu nhập trước thuế của công ty Thu nhập trước thuế (EBT) Thu nhập trước thuế (EBT) của công ty được tìm thấy bằng cách trừ đi tất cả các chi phí hoạt động có liên quan và chi phí lãi vay từ doanh thu bán hàng. Thu nhập Trước thuế được sử dụng để phân tích khả năng sinh lời của một công ty mà không bị ảnh hưởng bởi chế độ thuế của nó. Điều này làm cho các công ty ở các tiểu bang hoặc quốc gia khác nhau dễ dàng so sánh hơn (EBT) cho mỗi năm
  2. Tạo một dòng là số dư đầu kỳ để chuyển lỗ
  3. Tạo một dòng bằng với khoản lỗ trong kỳ hiện tại, nếu có
  4. Tạo một dòng tổng phụ
  5. Tạo một dòng để tính toán khoản lỗ được sử dụng trong kỳ với công thức nêu rõ "nếu kỳ hiện tại có thu nhập chịu thuế, hãy giảm nó xuống mức thấp hơn thu nhập chịu thuế trong kỳ và số dư còn lại trong TLCF"
  6. Tạo dòng số dư cuối kỳ bằng tổng phụ trừ đi bất kỳ khoản lỗ nào được sử dụng trong kỳ
  7. Số dư đầu kỳ của kỳ sau bằng số dư cuối kỳ của kỳ trước

Ví dụ về chuyển lỗ thuế

Dưới đây là ảnh chụp màn hình lịch chuyển lỗ thuế được xây dựng trong Excel. Điều này được trích từ khóa học lập mô hình tài chính thương mại điện tử / khởi nghiệp của Finance, trong đó một công ty có khả năng chuyển lỗ do những khoản lỗ đáng kể mà doanh nghiệp dự kiến ​​sẽ phải gánh chịu trong vài năm đầu hoạt động.

Kết chuyển lỗ thuế - Ví dụ chuyển lỗ không tính thuế trong Excel

Cách tốt nhất để học cách xây dựng TLCF là thực hành. Bằng cách sử dụng ví dụ được cung cấp, bạn có thể thấy nó được thiết kế như thế nào và tự kiểm tra để tạo ra của riêng bạn trong Excel. Nếu bạn muốn có một ví dụ hoàn chỉnh để làm việc, hãy xem thư viện mẫu mô hình tài chính của Finance về các mô hình đã hoàn thiện từ sơ cấp đến nâng cao.

IRS Lỗ hoạt động ròng NOL Chuyển tiếp

Sở Thuế vụ (IRS) phân loại khoản lỗ thuế theo mức Lỗ hoạt động ròng (NOL) và có các quy định cụ thể về cách thực hiện việc chuyển tiếp Lỗ hoạt động ròng theo NOL.

Theo IRS, việc lưu giữ hồ sơ tốt là rất quan trọng. Cụ thể, bạn nên duy trì hồ sơ đầy đủ cho tất cả các năm tính thuế phát sinh Lỗ hoạt động ròng trong ít nhất 3 năm sau khi khoản chuyển NOL đã được sử dụng.

Để tìm hiểu thêm, hãy đọc chi tiết từ hướng dẫn thực hiện của IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536.

Luôn tham khảo ý kiến ​​cố vấn thuế chuyên nghiệp trước khi phạt bất kỳ hình thức thuế nào.

Tài nguyên bổ sung

Cảm ơn bạn đã đọc hướng dẫn này về lỗ thuế, quy trình xử lý NOL và cách chúng có thể hữu ích khi xây dựng mô hình định giá. Finance là nhà cung cấp chính thức của Chứng chỉ FMVA® Mô hình & Định giá Tài chính toàn cầu (FMVA) ™ Tham gia cùng hơn 350.600 sinh viên làm việc cho các công ty như Amazon, JP Morgan và chương trình chứng nhận Ferrari, được thiết kế để giúp bất kỳ ai trở thành nhà phân tích tài chính đẳng cấp thế giới . Để tiếp tục học hỏi và phát triển sự nghiệp của bạn, các nguồn Tài chính bổ sung này sẽ rất hữu ích:

  • Tài sản hoặc nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại phải trả hoãn lại phải trả khi có sự khác biệt tạm thời giữa thuế ghi sổ và thuế thu nhập thực tế. Có nhiều loại giao dịch có thể tạo ra chênh lệch tạm thời giữa thu nhập ghi sổ trước thuế và thu nhập chịu thuế, do đó tạo ra tài sản hoặc nợ thuế thu nhập hoãn lại
  • Thiên đường thuế Tax Haven Thiên đường thuế hoặc trung tâm tài chính nước ngoài là bất kỳ quốc gia hoặc khu vực tài phán nào cung cấp trách nhiệm thuế tối thiểu cho các cá nhân và doanh nghiệp nước ngoài.
  • Tax Shield Tax Shield Một lá chắn thuế là một khoản khấu trừ được phép từ thu nhập chịu thuế dẫn đến giảm các khoản thuế phải nộp. Giá trị của những lá chắn này phụ thuộc vào thuế suất hiệu dụng đối với công ty hoặc cá nhân. Các chi phí phổ biến được khấu trừ bao gồm khấu hao, khấu hao, thanh toán thế chấp và chi phí lãi vay
  • Các nguồn lập mô hình tài chính Lập mô hình tài chính Các nguồn tài nguyên và hướng dẫn lập mô hình tài chính miễn phí để học các khái niệm quan trọng nhất theo tốc độ của riêng bạn. Các bài viết này sẽ dạy cho bạn các phương pháp hay nhất về lập mô hình tài chính với hàng trăm ví dụ, mẫu, hướng dẫn, bài báo, v.v. Tìm hiểu mô hình tài chính là gì, cách xây dựng mô hình, kỹ năng Excel, mẹo và thủ thuật